中小学小财务制度

PAGE中小学小财务制度一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可配备兼职财务人员，但必须具备会计从业资格证书。（二）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露财务管理中的问题，及时向领导提出建议。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，在法律允许的范围内编制预算。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。预算安排要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。注重资金使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法中小学预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以当年实际需要为基础编制预算。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门的工作计划和事业发展需要，提出本部门的年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将预算草案报学校教职工代表大会审议通过。4.学校将审议通过的预算报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复，必须严格执行。各部门要严格按照预算安排组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体程序为：学校财务部门提出预算调整方案，报校长办公会审议，校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定依法组织征收，确保收入及时足额上缴。2.学校要严格执行国家收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校各项收入要全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。（三）收入票据管理1.学校收取各项费用必须使用财政部门统一印制的票据。2.票据由学校财务部门统一管理，专人负责，严格按照票据管理规定使用、保管票据。3.票据使用完毕后，要及时交回财务部门核销，不得丢失、擅自销毁。五、支出管理（一）支出范围中小学支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.各项支出要精打细算，厉行节约，提高资金使用效益。3.支出要按照规定的审批程序进行审批，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议，校长审批。2.支出报销时，报销人要填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上相关的原始凭证，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.财务部门要对报销凭证进行认真审核，对不符合规定的凭证不予报销。（四）公用经费管理1.公用经费是指保证学校正常运转、完成教育教学任务所需的费用。公用经费要按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.公用经费支出要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，如办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.学校要建立健全公用经费管理制度，加强对公用经费的管理和监督，提高公用经费使用效益。（五）专项经费管理1.专项经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。专项经费要专款专用，不得挪作他用。2.专项经费的使用要严格按照批准的项目预算执行，不得擅自调整预算。3.学校要建立健全专项经费管理制度，加强对专项经费的管理和监督，确保专项经费使用效益。（六）政府采购管理1.学校采购货物、工程和服务，属于政府采购范围的，要按照政府采购有关规定执行。2.学校要建立健全政府采购管理制度，加强对政府采购工作的管理和监督，确保政府采购工作公开、公平、公正。3.政府采购项目要按照规定的程序进行申报、审批、采购、验收等，确保采购项目质量和资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围中小学资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度；应收及预付款项、存货等。2.学校要加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度管理制度，严格执行现金管理规定，定期对银行存款、零余额账户用款额度进行清查核对，确保资金安全。3.学校要加强对应收及预付款项的管理，及时清理应收及预付款项，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，要按照规定的程序进行核销。4.学校要加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。3.学校要建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的管理和监督。固定资产购置要按照规定的程序进行申报、审批、采购、验收等，确保固定资产质量和资金使用效益。4.学校要定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.学校要加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对固定资产的报废、转让等，要按照规定的程序进行审批，确保国有资产不流失。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。对无形资产的取得、使用、处置等，要按照规定的程序进行审批，确保无形资产的安全和有效使用。3.学校要定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的价值变化情况，为学校决策提供依据。（五）对外投资1.学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。学校对外投资要按照国家有关规定进行，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资活动。2.学校要建立健全对外投资管理制度，加强对对外投资的管理和监督。对外投资要经过充分的可行性论证，报上级主管部门和财政部门审批。3.在对外投资过程中，要签订投资合同或协议，明确双方的权利和义务。要定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握投资收益情况。七、负债管理（一）负债范围中小学负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校要严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，要按照规定的程序进行申报、审批。举债要用于学校发展的必要支出，不得用于非教学性支出。2.学校要建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监督。对负债的取得、使用、偿还等，要按照规定的程序进行审批，确保负债安全。3.学校要定期对负债进行清理，及时偿还到期债务。对确实无法偿还的债务，要按照规定的程序进行核销。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：（1）因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。（2）撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。（3）合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。（4）分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校要按照国家有关规定定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表、报表附注和财务情况说明书。2.财务报告要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务情况说明书要对学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况等进行分析说明。3.学校要按照规定的程序和时间将财务报告报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校要定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析。财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、资金使用效益情况等。2.财务分析要采用科学的方法，运用适当的指标，对学校财务状况和事业发展情况进行全面、客观、公正的评价。3.通过财务分析，要及时发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供依据。十、财务监督（一）监督机制1.学校要建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督和检查。学校财务部门要定期对学校财务收支情况进行内部审计，发现