桐寨铺财务制度

PAGE桐寨铺财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范桐寨铺（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本单位各项工作的顺利开展，促进本单位持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于桐寨铺所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本单位财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本单位经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本单位的商业秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对现金和银行存款账目，确保账款一致。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据本单位的发展规划和年度工作计划，编制下一年度的部门预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算，各项预算应详细、具体，具有可操作性。2.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本单位的财务状况和发展目标，编制本单位年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经本单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、预算执行准确率等指标。2.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的事业收入，按照合同完成进度确认收入。3.经营收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的经营收入，按照经营活动完成进度确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格按照国家有关规定开具票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析和总结，为决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类本单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指本单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指本单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后报分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后报单位主要领导审批。2.重大项目支出：按照规定的程序进行申报和审批，一般需经单位领导班子集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，并符合国家有关规定。2.报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附相关的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、清单、审批单等。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.报销人员应在规定的时间内办理报销手续，逾期不予受理。（四）费用支出标准1.差旅费：按照桐寨铺所在地政府规定的差旅费标准执行，具体包括住宿费、交通费、伙食补助费等。2.会议费：严格控制会议规模和费用支出，会议费应按照实际发生额报销，并附会议通知、参会人员名单、会议费用明细等资料。3.培训费：根据培训内容和实际需要，合理安排培训费用，培训费用应按照实际发生额报销，并附培训通知、培训计划、培训费用明细等资料。4.办公用品费：按照本单位制定的办公用品采购标准和审批程序进行采购和报销，办公用品应实行集中采购、统一管理。5.业务招待费：严格控制业务招待费支出，业务招待费应按照实际发生额报销，并附招待事由、招待对象、招待费用明细等资料。业务招待费支出不得超过本单位当年预算的规定比例。六、资产管理（一）资产分类本单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，严格控制银行账户数量。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。加强对银行存款的管理，定期与银行核对账目，确保银行存款安全。3.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对长期挂账的应收及预付款项应查明原因，及时处理。（三）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照本单位制定的固定资产购置计划和审批程序进行。购置固定资产应进行充分的论证和评估，确保资产的必要性和合理性。固定资产购置应通过政府采购等方式进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收入按照国家有关规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产购置无形资产购置应按照本单位制定的无形资产购置计划和审批程序进行。购置无形资产应进行充分的论证和评估，确保资产的必要性和合理性。在无形资产购置过程中，应注重知识产权的保护，及时办理相关的产权登记手续。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，建立无形资产明细账，记录无形资产的购置、使用、摊销、处置等情况。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，对盘盈、盘亏的无形资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置方式包括转让、出售、报废等。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收入按照国家有关规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类本单位的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据本单位的财务状况和偿债能力，制定合理的负债计划。2.加强对负债的核算和管理，及时记录负债的发生、偿还等情况。3.按时足额偿还债务，确保本单位的信用状况良好。如因特殊情况需要延期偿还债务，应按照规定的程序进行申报和审批。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。2.月度财务报告应于月度终了后[X]日内报送；季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送。3.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。附注应详细说明本单位的财务政策、会计估计、重大事项等情况。（二）财务分析1.定期对本单位的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期报送本单位领导班子和上级主管部门，为领导决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的内部监督。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等方面的监督检查。2.财务部门应定期对本单位的财务状况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.审计部门应