县财政局机关财务制度

PAGE县财政局机关财务制度一、总则（一）制定目的为了加强县财政局机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县财政局机关各科室、所属事业单位及相关专项工作经费的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务管理工作有序进行。3.真实性原则：财务收支数据要真实、准确、完整，如实反映财务状况和业务活动成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，保障财政资金安全。二、预算管理（一）预算编制1.各科室、所属事业单位应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门负责对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制全局年度预算草案，经局领导班子审议后，报县人大常委会审批。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整事项应当遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算追加。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、执行时间等内容，并按规定程序报经批准。3.因政策调整、突发事件等特殊原因需要追加预算的，应提供相关依据和说明，按规定程序办理审批手续。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.各部门在编制预算时应同步编制绩效目标，明确绩效指标和评价标准。3.财务部门负责组织实施预算绩效监控和评价工作，及时反馈绩效评价结果，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。三、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照国家财政预算管理规定，及时足额地取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款收入的及时下达和准确核算。3.对财政拨款收入进行明细核算，按照资金用途和项目进行分类管理。（二）其他收入1.规范其他收入的管理，严格按照相关规定和审批程序取得收入。2.其他收入包括利息收入、租金收入、捐赠收入等，应及时足额入账，不得截留、挪用。3.加强对其他收入的票据管理，确保票据的合法合规使用。四、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指为保障局机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应严格按照国家规定的标准和范围执行。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，应按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制支出标准。（二）项目支出1.项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，严格控制项目支出范围和标准。3.项目实施部门应按照项目计划和进度，合理安排资金使用，确保项目顺利实施。4.财务部门应加强对项目支出的审核和监督，定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。4.重大支出事项应经局领导班子集体研究决定。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应按照规定的报销流程进行，提供相关审批文件、发票、清单等资料。3.财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。五、政府采购管理（一）采购范围1.政府采购是指使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.本局政府采购范围包括办公用品、办公设备、专用设备、服务类项目等。（二）采购方式1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.应根据采购项目的特点和需求，选择合适的采购方式，并按照规定程序进行操作。3.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。（三）采购程序1.各部门根据工作需要提出采购申请，经审批后报采购部门。2.采购部门按照采购计划和采购方式，组织实施采购活动。3.采购过程中应严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。4.采购完成后，应及时办理验收、付款等手续。（四）采购监督1.建立健全政府采购监督管理制度，加强对政府采购活动的全过程监督。2.采购部门应定期向局领导汇报政府采购工作进展情况，接受内部监督。3.审计部门应定期对政府采购项目进行审计，确保政府采购资金的合理使用和采购活动的合规性。六、资产管理（一）资产配置1.根据工作需要和实际情况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约的原则，严格控制资产购置标准。3.新增资产应按照规定程序进行审批，未经审批不得购置。（二）资产登记1.对本局所有资产进行全面登记，建立资产台账，如实记录资产的购置、使用、处置等情况。2.资产登记应做到账账相符、账实相符，确保资产信息的准确完整。3.定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，发现问题及时处理。（三）资产使用1.加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确使用责任。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产利用率，不得擅自改变资产用途。3.对大型贵重资产应指定专人负责管理，定期进行维护保养，确保资产正常运行。（四）资产处置1.资产处置是指对本局占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经审批不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对本局财务收支情况进行审计，加强对重点项目和专项资金的审计监督。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。八、会计核算与财务报告（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.配备专业的会计人员，严格按照会计操作规程进行账务处理。3.定期对会计凭证、账簿、报表等进行整理归档，妥善保管。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映