曲辰种业财务制度

PAGE曲辰种业财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范曲辰种业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。适用范围本制度适用于曲辰种业及其下属各部门、子公司、分公司等所有与公司财务活动相关的机构和人员。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《农业企业财务制度》以及其他相关法律法规和行业规范制定。基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务核算和管理，确保财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.对公司财务活动进行监督和审计，确保财务工作合规、合法。7.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的检查和审计工作。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。组织税务筹划，降低公司税负，维护公司税务利益。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务报表的编制和报送工作，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具有中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关行业标准，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与公司各部门有效沟通和协作。财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加专业培训，包括会计准则、财务法规、税务政策及财务管理等方面的培训，以提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。财务核算与管理会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计核算遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。3.会计核算采用借贷记账法，记账本位币为人民币。会计凭证与账簿管理1.财务人员应按照规定及时取得或填制原始凭证，并对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额计算准确。3.按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.会计账簿应定期打印成册，并按照规定进行保管，保管期限按照国家有关规定执行。财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整，由财务经理审核后报公司管理层审批。3.定期向股东、税务机关、监管部门等报送财务报表，确保相关方及时了解公司财务状况和经营成果。财务预算管理1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划编制本部门预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。4.预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后执行。资金管理1.资金筹集公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源的合法性和稳定性。制定融资计划，明确融资方式、融资规模、融资期限等，降低融资成本和融资风险。对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资项目符合公司战略目标和财务状况。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的合理性和合规性。按照资金预算安排资金使用，严格控制资金支出，提高资金使用效率。加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照银行结算制度进行资金收付，确保资金结算的准确性和及时性。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。对资金结算过程中出现的问题及时进行处理，防范资金结算风险。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照规定进行管理和核算，确保资金安全。应收账款：加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产对公司拥有的无形资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定进行无形资产摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。成本费用管理1.建立成本费用管理制度，明确成本费用核算范围、核算方法和控制措施。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确计算产品成本和期间费用。3.加强成本费用控制，制定成本费用预算，严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本。4.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用管理中的问题和不足，采取有效措施加以改进。税务管理1.依法办理税务登记，按时申报纳税，确保公司税务合规。2.加强税务筹划，合理降低公司税负，但不得违反法律法规。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等税务相关文件。4.关注国家税收政策变化，及时调整税务策略，确保公司税务利益最大化。财务审批与监督财务审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，签字确认。公司管理层根据审批权限进行审批，签字确认。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量等信息。采购部门负责人审核采购申请的合理性，签字确认。财务部门审核采购申请的资金预算和付款方式，签字确认。公司管理层根据审批权限进行审批，签字确认。采购部门与供应商签订采购合同，并按照合同约定办理付款手续。财务部门审核付款凭证的合法性、合规性和准确性，签字确认。公司管理层根据审批权限进行最终审批，签字确认。出纳根据审批后的付款凭证支付款项。3.重大资金支出项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途等信息。财务部门对重大资金支出进行财务分析和风险评估，提出意见和建议。公司管理层组织相关部门对重大资金支出进行可行性研究和论证，形成决议。按照公司决策程序进行审批，涉及重大投资、融资等事项的，需报董事会或股东大会审批。财务部门根据审批结果办理资金支付手续。财务监督机制1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等。内部审计部门应独立开展审计工作，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。2.财务自查财务部门定期进行财务自查，对财务核算、资金管理、资产管理等方面进行全面检查，及时发现和纠正存在的问题。财务自查应形成自查报告，报公司管理层审阅，并将自查结果作为改进财务工作的依据。3.外部审计公司按照法律法规的要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，及时沟通审计过程中出现的问题。财务信息披露信息披露原则1.真实性原则：披露的财务信息应真实、准确、完整，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.及时性原则：按照规定的时间和方式及时披露财务信息，确保信息的时效性。3.公平性原则：对所有投资者和利益相关者公平地披露财务信息，不得有选择性地披露或隐瞒重要信息。信息披露内容1.定期报告：包括年度财务报告、中期财务报告等，应按照国家统一的会计制度和证券监管要求编制，披露公司财务状况、经营成果、现金流量等信息。2.临时报告：对公司发生的重大事项，如重大投资、重大融资、重大资产重组、重大诉讼等，应及时发布临时报告，披露事项的详细情况和对公司财务状况的影响。3.其他信息：根据法律法规和监管要求，需要披露的其他财务信息，如关联交易、对外担