如何完善学校财务制度

PAGE如何完善学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.完整性原则：全面涵盖学校财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。4.公开透明原则：财务信息应及时、准确地公开，接受学校师生和社会的监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效运作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和学校财务制度。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。3.学校应加强对财务人员的培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，按时完成各项财务申报工作。对学校财务工作进行监督和检查，发现问题及时提出整改意见。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。严格执行财务制度，对各项收支进行审核，确保财务数据的真实性和准确性。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映学校预算年度内的各项收入和支出。3.真实性原则：预算数据应真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据学校事业发展规划和实际需要，合理安排预算资金。5.平衡性原则：收入预算与支出预算应保持平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行重新评估和测算。2.滚动预算法：根据学校事业发展规划和年度工作计划，逐年滚动编制预算，使预算更具前瞻性和连续性。3.项目预算法：对学校的重点项目和专项支出，采用项目预算法进行编制，明确项目目标、内容、预算金额和实施进度等。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校正式下达年度预算，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校正式下达预算调整通知，并组织实施。（五）预算监督与考核1.预算监督学校应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。学校审计部门应对预算执行情况进行审计监督，确保预算资金的合法、合规使用。2.预算考核学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合规性原则：严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.完整性原则：确保各项收入及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。4.公开透明原则：收费项目、收费标准和收费范围应向社会公开，接受师生和社会的监督。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理学校应按照国家有关规定，积极争取财政补助收入，确保财政资金及时足额到位。财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政政策变化，合理安排财政资金使用。2.事业收入管理学校应按照国家有关规定收取学费、住宿费等事业收入，严格执行收费公示制度。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。财务部门应加强对事业收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确。3.上级补助收入管理学校应积极争取上级主管部门的补助收入，加强与上级主管部门的沟通协调，及时掌握补助政策和资金下达情况。财务部门应按照规定的用途使用上级补助收入，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入管理学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定上缴收入。附属单位上缴收入应及时足额入账，纳入学校预算统一管理。5.经营收入管理学校开展经营活动取得的收入，应按照国家有关规定进行核算和管理。经营收入应依法纳税，财务部门应加强对经营收入的监督和检查，确保经营活动的合法、合规。6.其他收入管理学校取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照国家有关规定进行核算和管理。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，财务部门应加强对捐赠收入的监督和检查，确保捐赠资金的安全和合理使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排支出，确保支出的合理性和效益性。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和低效运作。4.公开透明原则：支出信息应及时、准确地公开，接受学校师生和社会的监督。（三）支出审批程序1.日常公用支出审批程序学校各部门发生的日常公用支出，应填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应对费用报销单的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员方可办理报销手续。2.专项支出审批程序学校发生的专项支出，应按照项目管理的要求，编制项目预算和项目实施方案，报学校领导班子审议通过。项目实施过程中，项目负责人应按照项目预算和实施方案的要求，严格控制支出，确保项目资金专款专用。项目完成后，项目负责人应及时办理项目验收手续，并提交项目决算报告。财务部门应会同相关部门对项目决算报告进行审核，审核无误后报学校领导班子审批。学校领导班子审批通过后，财务部门方可办理项目资金结算手续。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。2.审批控制：加强对支出审批程序的管理，确保支出审批的严格性和规范性。3.合同控制：对于涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定进行支付，确保合同的履行。4.绩效控制：建立健全绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价，提高资金使用效益。（五）支出核算与管理1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确的核算和记录，确保支出数据的真实、准确。2.学校应加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.学校应建立健全支出内部控制制度，加强对支出的风险防控，确保资金安全。六、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产的安全和完整，防止资产流失。2.合理配置原则：根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范管理原则：建立健全资产管理制度，规范资产购置、使用、处置等行为。4.保值增值原则：加强对资产的管理和运营，实现资产的保值增值。（三）流动资产1.现金管理学校应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。财务部门应定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理学校应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应按照不同账户分别进行核算，定期与银行对账，确保银行存款账实相符。财务部门应加强对银行存款账户的管理，严格控制银行账户的开立和使用，防范银行账户风险。3.应收账款管理学校应加强对应收账款的管理，及时清理应收账款，确保应收账款的及时收回。财务部门应建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和分析，督促相关部门及时催收应收账款。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定进行核销处理。（四）固定资产1.固定资产范围学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产处置学校处置固定资产应按照规定的程序进行，报上级主管部门审批。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。财务部门应及时核销固定资产卡片和台账，确保固定资产账实相符。（五）无形资产1.无形资产范围学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置学校购置无形资产应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。购置无形资产应进行可行性论证，签订相关合同，明确双方的权利和义务。无形资产购置后，应及时办理入账手续，登记无形资产卡片，建立无形资产台账。3.无形资产摊销学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限，计算无形资产摊销，并进行账务处理。4.无形资产处置学校处置无形资产应按照规定的程序进行，报上级主管部门审批。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。财务部门应及时核销无形资产卡片和台账，确保无形资产账实相符。（六）对外投资1.对外投资范围学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。包括长期股权投资、长期债权投资等。2.对外投资审批学校对外投资应按照规定的程序进行，报上级主管部门审批。对外投资应进行可行性论证，评估投资风险，确保投资的安全性和效益性。学校应建立健全对外投资管理制度，加强对对外投资的管理和监督。3.对外投资收益管理学校对外投资取得的收益应及时足额入账，纳入学校预算统一管理。财务部门应加强对对外投资收益的核算和管理，确保投资收益的真实、准确。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计监督，确保财务信息的真实、准确和合法。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.学校应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务信息化建设（一）建设目标建立健全学校财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理工作的效率和水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现财务凭证的电子化录入、审核、记账和结账等功能，