总分公司财务制度

PAGE总分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]总分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、标准化和科学化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]总部及其下属各分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的自我约束和监督机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.总部设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务规划、预算编制、资金管理、财务核算、财务分析、税务筹划等工作。2.各分公司根据业务规模和管理要求，设立相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本公司的财务工作，并接受总部财务管理部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本单位的财务工作，贯彻执行国家有关财经法规和公司财务制度。制定和完善本单位的财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范运行。组织编制和执行本单位的财务预算，加强预算管理和成本控制。负责本单位的资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织开展财务核算和财务分析工作，为公司决策提供准确、及时的财务信息。负责本单位的税务管理工作，依法纳税，合理降低税务风险。负责本单位财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与本单位的重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的真实、准确和完整。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合法性。负责本单位的资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产账实相符。协助财务负责人编制和执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析。负责本单位的税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和解决问题。协助会计人员进行财务核算和其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应当按照国家有关规定进行设置、登记、保管和销毁。3.公司应当按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（三）财务报表编制1.公司应当按照国家统一的会计制度规定和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.公司应当在规定的时间内将财务报表报送总部财务管理部门和其他有关部门，并按照规定进行财务报表的审计和披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.总部财务管理部门负责组织编制公司年度资金预算，各分公司应当按照总部要求，结合本公司实际情况，编制本公司的资金预算，并上报总部审核。2.资金预算应当包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。3.总部财务管理部门应当对各分公司的资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决问题，确保资金预算的顺利执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，不得非法集资。3.公司应当加强对融资活动的管理，建立健全融资风险评估和控制机制，防范融资风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当遵循安全性、效益性、合理性原则，确保资金的安全和有效使用。2.公司应当建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限，严格控制资金支出。3.公司应当加强对资金使用情况的监督和检查，定期进行资金清查，确保资金账实相符。4.公司应当合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。（四）资金结算管理1.公司应当加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和及时。2.通过银行转账等方式进行资金结算，减少现金使用，防范资金风险。3.公司应当定期核对银行账目，及时发现和解决资金结算过程中出现的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查，做到账实相符。2.应收账款公司应当加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货管理公司应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产购置公司应当根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应当进行充分论证，确保购置的固定资产具有实际使用价值和经济效益。2.固定资产折旧公司应当按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应当计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时进行账务处理，并按照规定程序进行审批。4.固定资产处置公司应当按照规定程序对固定资产进行处置，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当进行评估，确保处置价格合理。固定资产处置收入应当及时足额入账，处置损失应当按照规定程序进行审批。（三）无形资产1.无形资产购置公司应当根据经营发展需要，合理确定无形资产购置计划，按照规定程序进行审批。无形资产购置应当进行充分论证，确保购置的无形资产具有实际使用价值和经济效益。2.无形资产摊销公司应当按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应当计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。3.无形资产清查公司应当定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对清查中发现的无形资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时进行账务处理，并按照规定程序进行审批。4.无形资产处置公司应当按照规定程序对无形资产进行处置，包括出售、转让、报废等。无形资产处置应当进行评估，确保处置价格合理。无形资产处置收入应当及时足额入账，处置损失应当按照规定程序进行审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分配。2.成本费用核算应当以实际发生的经济业务为依据，准确记录和计算成本费用。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.公司应当定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中出现的问题。（三）费用报销管理1.公司应当建立健全费用报销制度，明确费用报销流程和审批权限。2.报销凭证要求费用报销应当提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、报销单等。报销凭证应当注明费用发生的时间、地点、内容、金额等信息，并加盖相关单位或个人印章。3.报销审批流程费用报销人应当按照规定填写报销单，并附上相关报销凭证，报本部门负责人审核。本部门负责人应当对报销事项的真实性、合理性、合法性进行审核，并签署意见。财务部门应当对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。经财务部门审核通过的报销凭证，报公司领导审批。公司领导应当根据审批权限对报销事项进行审批，并签署意见。报销人凭审批通过的报销单到财务部门办理报销手续。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东会或股东大会根据公司发展需要和财务状况决定提取。4.向投资者分配利润。公司向投资者分配利润应当按照股东的出资比例或持股比例进行。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应当根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，并报公司董事会审议。2.公司董事会应当对利润分配方案进行审议，并形成决议。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东会或股东大会批准。4.公司应当按照经批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定，及时办理税务登记，并按照规定期限进行纳税申报。2.公司应当准确核算各项收入、成本、费用等涉税项目，如实申报缴纳税款。（二）税务筹划1.公司应当加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务负担。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反国家有关法律法规和税收政策规定。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的顺利开展。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的自我约束和监督。2.财务部门应当定期对公司财务状况和经营成果进行内部审计，及时发现和解决问题。3.各部门应当配合财务部门的内部审计工作，提供必要