陕西省中小学财务制度

PAGE陕西省中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范陕西省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于陕西省各级各类公办中小学及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构学校应建立健全财务管理制度，设置财务管理机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可配备兼职财务人员。（二）职责分工1.学校校长对学校财务工作负总责，负责领导学校财务工作，审核重大财务事项。2.财务部门负责具体财务管理工作，包括编制财务预算、执行财务制度、进行会计核算、实施财务监督等。3.学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，确保各项经费使用合理、合规。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.学校应根据不同的经费来源渠道，分别编制财政拨款预算、事业收入预算、其他收入预算等。（二）预算审批1.学校年度财务预算应报经教育主管部门审核后，报财政部门审批。2.经批准的预算，学校应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行1.学校应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、其他收入等。1.财政拨款是指学校从财政部门取得的各类经费拨款。2.事业收入是指学校开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.其他收入是指学校取得的除财政拨款、事业收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.学校收取的学费、住宿费等应按照物价部门批准的收费标准执行，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。1.人员支出是指学校支付给教职工的各类工资、津贴、奖金等。2.公用支出是指学校为开展教育教学活动及其他辅助活动所发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.对个人和家庭的补助支出是指学校按照国家有关规定给予教职工和学生的各类补助，如助学金、奖学金、抚恤金等。4.固定资产购建和大修理支出是指学校购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准安排支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目应经学校领导集体研究决定。3.学校应加强对支出的管理和监督，严格控制“三公”经费支出，杜绝铺张浪费。（三）支出分类管理1.人员经费支出学校应按照国家有关规定，按时足额发放教职工工资、津贴、奖金等，确保教职工的合法权益。学校应按照规定为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出学校应按照财政部门核定的公用经费定额标准，合理安排公用经费支出，确保学校教育教学活动的正常开展。公用经费应主要用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等方面。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。3.专项经费支出学校应按照专款专用的原则，加强对专项经费的管理。专项经费应按照批准的项目和用途使用，不得挪作他用。学校应建立专项经费管理制度，对专项经费的预算编制、审批、执行、监督等环节进行规范管理。4.固定资产购建和大修理支出学校应按照国家有关规定，加强对固定资产购建和大修理支出的管理。固定资产购建和大修理支出应纳入学校预算，并按照规定的程序进行审批。学校应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节进行规范管理。六、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括现金、银行存款、应收及暂付款项、存货等。2.学校应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.学校应加强对银行存款的管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。4.学校应及时清理应收及暂付款项，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及暂付款项，应按照规定程序报经批准后核销。5.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应按照国家有关规定，建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节进行规范管理。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。4.学校固定资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴财政专户。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及暂存款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定程序报经批准，并严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还债务。2.学校应加强对负债的管理和监督，定期对负债情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在教育主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校财务清算结束后，经教育主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。撤销的学校，全部资产由教育主管部门和财政部门核准处理。合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由教育主管部门和财政部门核准处理。分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全内部财务监督制度，成立由学校领导、教职工代表组成的财务监督小组，对学校财务活动进行监督。2.教育主管部门和财政部门应加强对学校财务工作的监督检查，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律。2.对学校预算编制、执行和调整情况的监督检查，重点检查学校预算是否真实、准确、完整，是否严格执行预算，是否按照规定程序调整预算。3.对学校收入管理情况的监督检查，重点检查学校是否依法组织收入，是否严格执行收费政策和规定，是否将各项收入全部纳入学校预算。4.对学校支出管理情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行支出审批制度，是否按照规定的开支范围、标准安排支出，是否存在铺张浪费现象。5.对学校资产管理情况的监督检查，重点检查学校是否建立健全资产管理制度，是否