商砼工厂财务制度

PAGE商砼工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商砼工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保工厂持续、稳定、健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于商砼工厂及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工厂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责工厂的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算，准确计算产品成本，提供成本分析资料。审核各项费用报销，确保费用支出合理合规。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，其中财务经理应具备中级以上会计职称。2.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和商砼工厂的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）成本核算1.商砼工厂的成本核算对象为各种型号的商砼产品。2.成本项目包括原材料、人工成本、制造费用等。3.采用品种法进行成本核算，按照生产过程中实际消耗的原材料、人工等费用归集和分配成本。4.每月末，计算完工产品成本和在产品成本，编制成本计算表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行借款、股东出资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资用途、期限、成本等，确保资金筹集合法合规、成本合理。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据生产经营计划编制资金预算，合理安排资金支出。2.资金支出实行审批制度，严格按照审批流程进行，确保资金使用安全、合理、有效。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。（四）资金安全1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。3.建立资金安全预警机制，及时发现和处理资金安全问题。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和固定资产实际使用情况确定。2.每月末，计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，并进行账务处理。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。六、存货管理（一）存货分类存货包括原材料、库存商品、周转材料等。（二）存货采购1.制定存货采购计划，根据生产经营需求合理确定采购数量和时间。2.采购过程中，严格按照采购流程进行，选择合格供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。（三）存货入库1.存货到货后，仓库管理人员应及时进行验收，核对数量、质量等，无误后办理入库手续。2.入库单应详细记录存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由相关人员签字确认。（四）存货发出1.存货发出应遵循先进先出、加权平均等原则，确保成本核算准确。2.仓库管理人员根据领料单等凭证办理存货发出手续，并及时登记库存台账。（五）存货盘点1.定期对存货进行盘点，每月末至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点。2.盘点结果与账面记录进行核对，发现差异及时查明原因，按规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.报销人员应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务人员对费用报销进行审核，审核无误后予以报销。八、销售与收款管理（一）销售业务流程1.接受客户订单，签订销售合同，明确销售产品的品种、数量、价格、交货时间等条款。2.组织生产，确保按时、按质、按量交货。3.开具销售发票，办理发货手续，并及时通知客户。（二）收款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。2.财务人员定期与销售部门核对应收账款余额，及时掌握应收账款的回收情况。3.对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析各项财务指标的变动情况及其原因。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进工厂财务管理水平的提高。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理人员归档保管，确保档案的安全和完整。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应履行审