民间组织之财务制度

PAGE民间组织之财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民间组织的财务行为，加强财务管理，保障民间组织的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，更好地实现民间组织的宗旨和使命。（二）适用范围本制度适用于本民间组织（以下简称“组织”）的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则组织的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务工作在合法合规的轨道上运行。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务数据。3.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，明确财务岗位职责，确保财务管理工作有章可循、规范有序。4.公开透明原则组织应按照相关规定，定期公开财务信息，接受社会监督，提高财务透明度，增强社会公信力。5.专款专用原则对于特定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用，确保资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并批准组织的财务预算、决算报告，监督组织财务预算的执行情况。2.制定组织的财务管理制度和重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.对组织的财务工作进行监督检查，确保财务活动合法合规。4.决定财务机构的设置和财务人员的配备、任免等事项。（二）财务部门职责1.负责组织日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映组织的财务状况和经营成果。2.执行财务预算，监控预算执行情况，定期进行财务分析，为组织决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、核算、清查等工作。6.负责税务申报和缴纳工作，依法纳税。7.配合相关部门进行审计、检查等工作，提供所需的财务资料。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责组织的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度和内部控制制度，确保财务管理工作规范有序。审核财务报表和重要财务事项，对财务数据的真实性、准确性、完整性负责。协调组织与外部金融机构、税务机关等的关系，维护组织的财务利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。负责与其他部门的财务沟通和协调工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据组织的发展战略、工作计划和业务活动情况编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，形成年度财务预算草案，报理事会审议批准。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和金额。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的年度财务预算分解到各部门，并下达预算执行通知。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题，每月向理事会汇报预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、市场环境变化、组织业务活动调整等原因导致预算需要调整的，应由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并经财务部门审核后报理事会审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和财务报表，并确保预算执行的连贯性和有效性。四、收入管理（一）收入范围组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式等内容。2.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变用途。对于非限定性捐赠收入，应按照组织的宗旨和业务活动需要合理安排使用。3.及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、合法性和完整性。捐赠票据应妥善保管，以备查验。（三）会费收入管理1.按照规定的会费标准收取会费，确保会费收入的足额收缴。2.将会费收入纳入财务统一核算，不得设立账外账或小金库。3.定期对会费收入进行清理核对，确保会费收入的准确性。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府补助资金，按照政府相关部门的要求和规定，及时、准确地申报项目和资金。2.对于政府补助资金，应严格按照规定的用途使用，并接受政府相关部门的监督检查。3.建立政府补助资金使用台账，详细记录资金的收支情况，确保资金使用合规、透明。（五）服务收入管理1.按照市场定价原则合理确定服务收费标准，确保服务收入的合理性和稳定性。2.提供服务后，应及时开具服务发票，确认服务收入。3.加强服务收入的核算和管理，定期对服务收入进行分析，提高服务收入的质量和效益。（六）投资收益管理1.组织进行投资活动时，应按照相关法律法规和组织章程的规定，制定投资决策程序和风险控制制度。2.对投资项目进行可行性研究和评估，确保投资项目的收益性和安全性。3.及时核算投资收益，定期对投资项目进行清理和盘点，确保投资资产的安全完整。五、支出管理(一)支出范围组织的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。(二)支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确各级审批权限和责任。2.一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出应经理事会审议批准。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合组织的财务制度和相关规定。(三)业务活动成本管理1.业务活动成本是指组织为实现其宗旨和开展业务活动所发生的各项费用，包括人员费用、办公费用、项目费用等。2.加强业务活动成本的核算和管理，按照项目或业务活动进行明细核算，确保成本费用的准确归集。3.定期对业务活动成本进行分析，优化成本结构，降低业务活动成本，提高资金使用效益。(四)管理费用管理1.管理费用是指组织为管理和组织业务活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。2.严格控制管理费用支出，制定合理的费用标准和预算，确保管理费用支出的合理性和必要性。3.加强管理费用的审批和监督，杜绝不合理的费用支出，防止浪费和滥用资金。(五)筹资费用管理1.筹资费用是指组织为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.合理安排筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本。对筹资费用进行准确核算，确保筹资费用的合规性。(六)其他费用管理1.其他费用是指除业务活动成本、管理费用、筹资费用以外的各项费用，如捐赠支出、固定资产盘亏损失等。2.对其他费用进行严格管理，按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出的真实性、合法性。六、资产管理(一)流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理。加强现金库存限额管理，确保现金安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等，应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理核对，及时催收欠款，对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。3.预付款项包括预付账款、待摊费用等，应按照合同约定进行支付，并加强对预付款项的跟踪管理。定期对预付款项进行清理核对，确保预付款项的合理性和合规性。(二)固定资产1.固定资产的确认标准单位价值在[具体金额]以上，使用期限超过[具体年限]的资产，作为固定资产核算。2.固定资产的购置购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保采购过程的公开、公平、公正。购置后应及时办理验收、入账手续。3.固定资产的折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值等情况，确保固定资产账实相符。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。(三)无形资产1.无形资产的确认标准组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等，作为无形资产核算。2.无形资产的取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，取得后应及时办理入账手续。3.无形资产的摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提的准确性。4.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。七、财务核算(一)核算原则1.组织应按照国家统一会计制度的规定进行财务核算，确保财务核算合法、合规、准确。2.采用权责发生制原则进行会计核算，正确划分收益性支出和资本性支出。(二)会计科目设置1.根据国家统一会计制度和组织的实际情况，设置会计科目，确保会计科目设置合理、规范。2.会计科目应保持相对稳定，如需调整会计科目，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。(三)财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及相关附表和财务报表附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求进行编制，并及时报送理事会和相关部门。(四)财务档案管理1.建立健全财务档案管理制度，对财务凭证、账簿、报表、合同等财务资料进行分类、整理、归档和保管。2.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。如需查阅、借阅财务档案，应按照规定的程序进行审批，并办理相关手续。八、财务监督(一)内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务