现行人民银行财务制度

PAGE现行人民银行财务制度一、总则（一）制定目的现行人民银行财务制度的制定旨在规范中国人民银行的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障人民银行履行职责，促进金融事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于中国人民银行各级机构，包括总行、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、地（市）中心支行、县（市）支行等。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持收支平衡，稳健经营，防范财务风险。3.规范财务行为，明确职责权限，实行科学管理。4.注重资金效益，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务职责与管理体制（一）职责分工1.人民银行各级机构负责人对本单位的财务工作负责，确保财务制度的贯彻执行，组织编制和执行财务预算，加强财务管理和监督。2.财务部门负责具体的财务管理工作，包括财务核算、预算编制、资金管理、资产管理、财务分析等。3.其他部门按照职责分工，协同做好财务管理相关工作，如业务部门负责提供财务预算所需的业务数据，后勤部门负责保障财务工作的正常运转等。（二）管理体制人民银行实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。总行负责制定统一的财务制度、政策和办法，对全行财务工作进行统一领导和管理；各级分支机构在总行的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，按照规定权限和程序办理财务事项。三、预算管理（一）预算编制1.人民银行财务预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括利息收入、业务收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、业务支出、固定资产购建支出等。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度业务发展计划和财务状况，参考以前年度预算执行情况，采用零基预算等方法，科学合理地编制预算。3.各级机构应在规定时间内编制本单位的年度财务预算草案，逐级上报审核。总行对汇总后的预算草案进行审核、平衡，报经上级主管部门批准后下达执行。（二）预算执行1.各级机构应严格执行批准的财务预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，促进预算的有效执行。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策调整、业务发展需要、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：各级机构提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报本单位领导审批。涉及总行预算调整的，需报总行批准。四、收入管理（一）利息收入1.人民银行的利息收入主要来源于各项贷款利息收入、再贴现利息收入等。2.严格按照国家利率政策和有关规定计收利息，确保利息收入的准确性和及时性。3.加强贷款管理，防范贷款风险，及时足额收回贷款本息，防止利息收入流失。（二）业务收入1.业务收入包括支付结算业务收入、货币发行收入、金银业务收入、外汇买卖收入等。2.按照规定的收费标准和业务流程收取业务收入，确保收入合法合规。3.加强业务收入的核算和管理，及时足额入账，防止截留、挪用等问题发生。（三）其他收入1.其他收入包括固定资产出租收入、无形资产转让收入、对外投资收益等。2.规范其他收入的取得和管理，按照相关规定办理收入事项，确保收入真实、准确、完整。3.加强对其他收入的监督检查，防止违规收入的发生。五、支出管理（一）人员经费1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，确保职工工资福利待遇的落实。3.加强人员经费的核算和管理，规范发放流程和手续，防止虚报冒领等问题。（二）公用经费1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.制定合理的公用经费开支标准，严格控制公用经费支出，节约使用资金。3.加强公用经费的审批和管理，规范报销手续，确保支出合规合理。（三）业务支出1.业务支出包括货币政策业务支出、金融监管业务支出、金融服务业务支出等。2.根据业务发展需要和实际工作情况，合理安排业务支出，确保各项业务工作的顺利开展。3.加强业务支出的审核和监督，严格控制业务支出范围和标准，防止浪费和不合理支出。（四）固定资产购建支出1.固定资产购建支出应按照国家有关规定和人民银行的固定资产管理办法进行管理。2.编制固定资产购建预算，严格履行审批程序，确保购建项目的必要性和可行性。3.加强固定资产购建过程的监督和管理，确保工程质量和资金安全，及时办理固定资产入账手续。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查、处置等管理办法。3.加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.严格按照规定程序办理固定资产购建、处置等事项，防止国有资产流失。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、短期投资等。加强流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。规范无形资产的核算和管理，按照规定进行摊销和处置。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.人民银行各级机构应按照规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.定期向上级主管部门报送财务报告，同时按照国家有关规定向社会公开披露相关财务信息。（二）财务分析1.开展财务分析工作，对本单位的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关指标进行对比分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据，促进财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的行为，防止违规操作和财务风险。（二）外部检查1.接受国家有关部门的财务检查和审计监督，如实提供财