特殊教育学校财务制度

PAGE特殊教育学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范特殊教育学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合特殊教育学校的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[特殊教育学校名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作负领导责任，负责组织编制学校年度预算、决算，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责学校设立专门的财务部门，配备具有专业资格的会计人员。财务部门在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作，其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定内部财务管理制度。2.负责编制学校年度预算、决算，组织预算的执行和监督，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理编制收入预算，同时考虑各项支出的必要性和可能性，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，要统筹考虑学校各项工作的需要，合理安排资金，优先保障教育教学、师资队伍建设等重点项目的资金需求。3.勤俭节约，注重效益。树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，对各项收入、支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由财务部门提出调整方案，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、培训收入等。3.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关规定和政策执行，依法组织收入，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.学校要加强对事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。收费时要使用财政部门统一印制的票据，及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。3.学校要积极拓展收入渠道，加强与社会各界的联系与合作，争取更多的捐赠收入和其他收入，为学校发展提供资金支持。4.学校要建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。1.人员支出是指学校支付给在职教职工的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出是指学校为开展教育教学及其辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出是指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等。4.项目支出是指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标所发生的支出，包括基本建设支出、大型修缮支出、设备购置支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法、合规、合理。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管财务的校领导审批。金额较大的支出，需报校长审批。2.人员支出：按照学校工资福利政策和相关规定执行，由人事部门审核后，报财务部门发放。3.对个人和家庭的补助支出：由相关部门审核后，报财务部门发放。4.项目支出：项目负责人根据项目预算和实际进展情况，提出用款计划，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管财务的校领导审批。金额较大的项目支出，需报校长审批。项目实施过程中，严格按照项目合同和预算执行，不得擅自调整预算。项目完成后，项目负责人要及时办理项目决算和验收手续。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，必须按照政府采购的规定和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制出差人数、天数、会议规模和培训时间，严格执行相关费用标准，杜绝铺张浪费。4.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、使用、处置等环节的管理。购置固定资产要按照规定进行审批，确保资产配置合理、有效。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。固定资产处置要按照规定程序进行，确保资产处置合法、合规。六．资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物类、专用设备类、通用设备类、文物和陈列品类、图书档案类、家具用具及装具类等。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校资产按照取得时的实际成本计价。购入的资产，按照实际支付的买价、运输费、保险费、安装调试费等计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.资产购置后，要及时组织验收。验收人员要按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保资产符合要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校要建立健全资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产使用责任，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产要实行归口管理，由各使用部门负责日常保管和维护，定期进行清查盘点。贵重设备、精密仪器要指定专人负责管理，严格按照操作规程使用。3.无形资产要加强管理，依法保护学校的知识产权，防止无形资产流失。4.对外投资要按照国家有关规定进行，严格履行审批程序，确保投资安全、有效。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经资产管理部门审核后，报学校领导审批。2.资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。3.学校要建立资产处置档案，对资产处置的相关资料进行整理、归档和保管。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。清算机构由学校领导、财务、审计、资产管理等部门人员组成。2.清算机构对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。3.清算期间，学校要按照清算机构的要求，妥善保管资产、账簿、凭证、报表等资料，不得擅自处理学校财产。4.清算结束后，清算机构要编制清算报告，报学校上级主管部门审批。（三）资产处置与债务清偿1.学校清算后的剩余财产，按照国家有关规定进行处置。2.学校清算后的债务，要按照有关法律法规和财务规章制度的规定进行清偿。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校要按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，要经学校领导审核签字，并加盖学校公章后报上级主管部门。（二）财务分析1.学校要定期对财务状况和预算执行情况进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容主要包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.财务分析要采用科学的方法，运用各种财务指标和相关数据进行分析比较，客观、准确地反映学校财务状况和运行情况。财务分析报告要提出存在的问题和改进措施，为学校财务管理提供参考。九、财务监督（一）监督机制1.学校要建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。学校财务部门要加强对各项财务收支的审核和监督，确保财务活动合法、合规、合理。2.学校审计部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.学校要接受上级主管部门、财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。（二）内部审计1.学校内部审计机构要按照国家有关规定和学校内部审计制度的要求，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计。审计内容包括财务管理制度的执行情况、预算编制与执行情况、收入与支出的真实性和合法性、资产的管理与使用情况等。2.内部审计机构要制定审计计划，明确审计重点和审计方法，确保审计工作有序开展。审计结束后，要及时