园区管委会财务制度汇编

PAGE园区管委会财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范园区管委会的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保园区各项工作的顺利开展，保障园区经济健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于园区管委会机关及所属各部门、各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则财务核算要真实、准确、完整地反映园区财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现园区经济可持续发展。5.公开透明原则财务信息应依法依规公开，接受园区内企业、社会公众及相关部门的监督。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置园区管委会设立独立的财务管理部门，负责园区的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责园区财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行园区年度预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责财务管理制度的制定、完善和执行，确保财务工作符合法律法规和园区实际情况。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护园区良好的财务环境。对园区重大财务决策提出建议，参与园区经济活动的决策和管理。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和园区财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制预算、决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。审核原始凭证，办理收付款手续，收付款后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字确认。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期与会计核对现金日记账和银行存款日记账，编制现金流量表等相关报表。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守园区财务秘密。2.园区管委会应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规政策解读、财务核算软件应用、财务管理知识更新等。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则根据园区经济发展状况和财力可能，合理安排预算收支规模，确保收支平衡。尽量做到收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾原则统筹考虑园区各项事业发展需要，合理安排资金，优先保障重点项目和民生支出。3.绩效导向原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，对预算项目进行绩效目标设定、监控和评价。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据园区经济发展规划、税收政策、土地出让计划等因素，预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等，编制年度收入预算。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类，结合园区工作任务和事业发展需要，对各项支出进行详细测算，编制年度支出预算。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素，编制人员经费和公用经费预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算根据园区重点项目建设、产业扶持、招商引资、科技创新等工作需要，编制项目支出预算。项目支出应明确项目名称、项目内容、资金来源、实施期限、绩效目标等，并按照项目申报、审核、审批等程序进行管理。（三）预算审批与执行1.园区管委会年度预算草案经财务部门编制后，提交管委会主任办公会审议，报园区党工委审定，再提交园区人民代表大会或其常务委员会审查批准。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门、各单位应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管委会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、园区经济形势变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.预算调整程序预算调整申请由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关依据和资料。预算调整审核财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，提出审核意见。预算调整审批预算调整申请经财务部门审核后，报管委会主任办公会审议，报园区党工委审定，提交园区人民代表大会或其常务委员会审查批准。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算项目进行绩效目标设定、绩效监控和绩效评价。2.绩效目标设定在编制预算时，各部门、各单位应根据项目特点和工作要求，设定明确、具体、可衡量的绩效目标，包括产出指标、效益指标、满意度指标等。3.绩效监控财务部门和项目实施部门应定期对预算项目绩效目标完成情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效监控结果应作为预算调整和资金拨付的重要依据。4.绩效评价预算执行结束后，财务部门应组织对预算项目进行绩效评价，评价结果应作为以后年度预算安排的重要参考。绩效评价结果应向园区管委会报告，并在一定范围内公开。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照国家财政拨款政策和园区财政预算安排，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金及时到位，保障园区各项工作顺利开展。3.财政拨款收入应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）事业收入管理1.园区管委会所属事业单位开展业务活动取得的收入，应按照国家有关规定进行管理。2.事业收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。3.加强对事业收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。（三）经营收入管理1.园区管委会所属企事业单位开展经营活动取得的收入，应按照市场经济规律进行管理。2.经营收入应依法纳税，并按照规定进行财务核算。3.加强对经营活动的成本控制和效益分析，提高经营收入水平。（四）其他收入管理1.园区取得的捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入，应按照相关规定进行管理。2.其他收入应及时足额入账，纳入单位预算管理。3.加强对其他收入的监督检查，确保收入来源合法合规。五、支出管理（一）基本支出管理基本支出应严格按照国家规定的开支范围和标准执行，确保人员经费和公用经费的合理使用。1.人员经费管理严格执行国家工资政策和社会保障制度，按时足额发放职工工资、津贴补贴、奖金等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费应主要用于保障园区日常办公、业务开展、会议培训、公务接待、公务用车运行维护等方面的支出。加强对公用经费支出的审批和控制，严格执行审批程序，确保支出合规合理。严禁超标准、超范围支出公用经费。（二）项目支出管理1.项目立项项目实施部门应根据园区发展规划和工作需要，提出项目立项申请，明确项目名称、项目内容、资金来源、实施期限、绩效目标等。项目立项申请应经相关部门审核批准后实施。2.项目预算编制项目实施部门应按照项目立项要求，编制项目预算。项目预算应包括项目前期费用、设备购置费用、工程建设费用、人员费用、其他费用等，并详细说明各项费用的计算依据和标准。3.项目实施与监控项目实施部门应按照项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金的监控，定期检查项目资金使用情况，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。项目实施部门应定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况报告。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。项目验收合格后，方可办理项目结算和财务决算手续。（三）专项经费管理1.专项经费是指园区管委会根据特定工作任务或项目设立的具有专门用途的资金。2.专项经费应按照专款专用、单独核算的原则进行管理。专项经费应明确项目名称、项目内容、资金来源、实施期限、绩效目标等，并按照项目申报、审核、审批、实施、验收等程序进行管理。3.专项经费使用应严格按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。4.财务部门应加强对专项经费的核算和监督管理，定期检查专项经费使用情况，确保专项经费使用效益。（四）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格把关，确保支出合规合理。3.加强对支出的控制，严格执行预算安排，严禁无预算支出和超预算支出。对重大支出项目，应实行集体决策和专家论证制度。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，规范银行结算业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督。2.应收及预付款项管理加强对应收账款、预付账款的核算和管理，及时清理往来款项，减少资金占用。建立应收及预付款项台账，定期核对账目，跟踪款项回收情况。对长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，及时采取措施进行处理。加强对应收及预付款项的风险控制，对可能发生坏账的款项，应按照规定计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。园区固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物六大类。2.固定资产购置各部门、各单位购置固定资产应按照规定程序进行申报和审批。购置固定资产应纳入单位预算管理，根据实际需要和财力状况合理安排资金。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保购置资产的质量和性价比。3.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，及时登记固定资产增减变动情况。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产清查与处置园区管委会应定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。固定资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指园区管委会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。2.无形资产核算与摊销财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，及时登记无形资产增减变动情况。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置方式包括转让、出售、报废等。无形资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）应缴款项管理1.园区管委会应按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴税费、应缴财政专户款等应缴款项。2.加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项及时足额上缴，不得截留、挪用。（二）借入款项管理1.园区管委会因工作需要借入款项的，应按照规定程序进行申报和审批，并签订借款合同。2.借入款项应按照借款合同约定的用途使用，不得擅自改变用途。3.加强对借入款项的核算和管理，及时偿还借款本息，确保按时足额还款，维护园区良好的信用形象。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.园区管委会应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映园区财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批和报送。财务报告应报送园区管委会领导、财政部门、园区人民代表大会或其常务委员