资产管理相关财务制度

PAGE资产管理相关财务制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产财务行为，确保资产安全、完整、有效使用，提高资产运营效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及资产管理的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理活动必须符合国家法律法规和相关政策要求，依法进行资产的购置、使用、处置等操作。2.安全性原则：确保资产的安全，防止资产的损坏、丢失、被盗等情况发生，采取必要的安全防护措施。3.效益性原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产的保值增值，为公司创造最大经济效益。4.全面性原则：涵盖公司各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等，对资产全生命周期进行管理。5.权责明确原则：明确各部门及人员在资产管理中的职责和权限，做到责任清晰，奖惩分明。二、资产分类及计价（一）资产分类1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。短期投资：能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，如交易性金融资产等。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。存货：企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，如原材料、在产品、产成品等。2.固定资产房屋及建筑物：公司拥有的办公用房、生产厂房、仓库等建筑物。机器设备：各类生产设备、加工设备、运输设备等。电子设备：计算机、打印机、复印机、服务器等电子办公设备。运输工具：公司用于运输货物或人员的车辆等。其他固定资产：不属于以上类别的固定资产，如办公家具等。3.无形资产专利权：公司拥有的专利技术。商标权：公司注册的商标。著作权：公司拥有的文学、艺术和科学作品等的著作权。土地使用权：公司依法取得的土地使用权利。非专利技术：未申请专利的技术秘密等。商誉：公司在合并中形成的商誉。（二）资产计价1.流动资产计价货币资金按照实际收付金额计价。短期投资按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费及交易费用等。应收及预付款项按照实际发生额计价，对于坏账损失，按照公司规定的坏账准备计提方法进行处理。存货按照实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本。2.固定资产计价外购固定资产，按照购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定成本。自行建造固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出确定成本。投资者投入固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用确定成本。固定资产折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等方法计提，折旧年限和净残值率根据国家规定及公司实际情况确定。3.无形资产计价外购无形资产，按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出确定成本。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。无形资产按照直线法摊销，摊销年限根据法律规定、合同约定及公司预计使用情况确定。三、资产管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善资产管理相关财务制度，并组织实施。2.负责资产的账务核算，准确记录资产的增减变动情况，定期编制资产财务报表。3.参与资产的购置、处置等决策，提供财务分析和建议。4.负责资产清查工作的组织和协调，对清查结果进行账务处理。5.监督检查资产的使用和管理情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。（二）资产管理部门职责1.负责制定资产管理制度和操作规程，组织实施资产的日常管理工作。2.负责资产的购置、验收、入库、保管、维护、盘点等工作，确保资产安全、完整。3.定期对资产使用情况进行检查和评估，提出资产优化配置建议。4.负责资产处置的申报、审核等工作，按照规定程序办理资产处置手续，并及时将处置结果通知财务部门进行账务处理。5.建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息，并定期更新。（三）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的正常运行和安全。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况和存在的问题。定期对本部门资产进行自查，发现问题及时报告并采取措施解决。3.根据工作需要，提出资产购置、更新等申请，经审批后配合相关部门办理资产购置手续。4.按照规定程序办理资产内部转移、借用手续，确保资产的合理调配和使用。四、资产购置管理（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产现状，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、型号、数量、用途、预计金额等。2.资产购置计划应经部门负责人审核，报公司资产管理部门汇总。资产管理部门对各部门购置计划进行综合平衡和审核，结合公司预算安排，提出资产购置计划草案，报公司领导审批。（二）采购审批1.经批准的资产购置计划，按照公司采购管理相关规定进行采购。采购金额较小的资产可采用询价采购等方式；采购金额较大的资产应采用招标采购、竞争性谈判等方式，确保采购过程公开、公平、公正。2.采购申请应填写《资产采购申请表》，详细说明采购资产的信息、采购预算、采购方式等，经部门负责人、资产管理部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司领导审批。（三）验收入账1.资产购置后，资产管理部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，资产管理部门填写《资产验收单》，并将资产移交使用部门。同时，资产管理部门应及时将资产购置发票、合同等相关资料提交财务部门。3.财务部门根据资产管理部门提交的资料进行账务处理，按照规定的资产计价方法确定资产入账价值，及时登记资产明细账和总账。五、资产使用管理（一）使用登记1.资产使用部门应建立资产使用登记制度，对本部门使用的资产进行详细登记。登记内容包括资产名称、型号、规格、数量、购置时间、使用人、存放地点等。2.资产使用人发生变动时，应及时办理资产交接手续，填写《资产交接清单》，由交接双方和监交人签字确认。交接清单应报资产管理部门备案。（二）日常维护1.资产使用部门负责资产的日常维护和保养，制定资产维护计划，确保资产处于良好运行状态。2.对于大型设备、关键设备等，应定期进行专业维护和检修，建立维护档案，记录维护时间、维护内容、维护人员等信息。3.资产管理部门应定期对资产维护情况进行检查和监督，对维护不到位的情况及时提出整改意见。（三）内部转移1.因工作需要，资产在公司内部不同部门之间转移时，由资产转出部门填写《资产内部转移申请表》，说明转移资产的名称、数量、转移原因、接收部门等，经转出部门负责人、接收部门负责人、资产管理部门负责人审核后，报公司领导审批。2.审批通过后，资产管理部门办理资产转移手续，调整资产使用登记信息，并通知财务部门进行账务调整处理。（四）借用1.公司内部其他部门或单位因工作需要借用资产时，应填写《资产借用申请表》，注明借用资产的名称、数量、借用期限、借用用途等，经借用部门负责人、资产所属部门负责人、资产管理部门负责人审核后，报公司领导审批。2.借用期限届满，借用部门应及时归还借用资产。资产管理部门应对归还资产进行检查，如发现资产损坏、丢失等情况，按照规定追究借用部门责任。六、资产清查管理（一）清查计划1.公司每年定期组织资产清查工作，制定资产清查计划，明确清查范围、清查时间、清查人员、清查方法等。2.资产清查计划应报公司领导审批后组织实施。（二）清查实施1.资产管理部门负责组织资产清查工作，成立清查小组，对公司各类资产进行全面清查。清查小组成员包括资产管理部门人员、财务部门人员、使用部门人员等。2.清查过程中，清查人员应按照规定的清查方法，对资产的数量、质量、使用状况等进行逐一核对和检查，如实填写《资产清查登记表》。3.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录，并查明原因，提出处理意见。（三）清查结果处理1.资产清查工作结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，说明资产清查的基本情况、清查结果及处理建议。2.财务部门根据资产清查报告进行账务处理，对盘盈资产按照规定计价入账，对盘亏、毁损资产按照规定程序进行核销，并调整相关资产账面价值。3.公司根据资产清查结果，对资产管理中存在的问题进行整改，完善资产管理制度和流程，加强资产管理工作。七、资产处置管理（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、闲置的资产。4.因公司分立、合并、改制、撤销等原因需要处置的资产。5.其他按照规定需要处置的资产。（二）处置审批1.资产处置申请由资产使用部门或资产管理部门提出，填写《资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式、预计处置收入等。2.资产处置申请经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。3.对于重大资产处置事项，应按照公司规定进行评估，并报上级主管部门或相关部门审批。（三）处置方式1.出售：将资产转让给其他单位或个人，获取处置收入。出售资产应按照规定进行公开交易，确保处置价格合理、公正。2.报废：对已无使用价值或无法修复的资产进行报废处理。报废资产应按照规定程序进行鉴定和审批，确保报废资产符合相关规定。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人，应按照公司规定履行相关审批手续，并确保捐赠资产的用途符合公司意愿和社会公益要求。4.其他处置方式：如资产置换、抵债等，应按照相关法律法规和公司规定进行操作。（四）处置收入管理1.资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。2.财务部门对处置收入进行账务处理，按照规定进行收入确认和核算。处置收入扣除相关税费及处置成本后的净收益，按照公司规定进行分配和使用。八、资产核算与报告（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本制度规定，对资产进行准确、及时的账务核算。2.资产核算应采用权责发生制原则，按照资产的实际取得和使用情况进行确认和计量。3.对于资产的增减变动，应及时编制记账凭证，登记账簿，确保账账相符、账实相符。（二）财务报表1.财务部门应定期编制资产财务报表，包括资产负债表、资产明细表、固定资产折旧明细表、无形资产摊销明细表等。2.资产财务报表应真实、准确、完整地反映公司资产的状况、变动情况及财务成果，为公司管理层决策提供依据。3.财务报表应按照规定的格式和要求编制，经财务部门负责人审核后，报公司领导审批，并按照规定报送相关部门。九、监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全资产管理内部监督机制，定期对资产管理情况进行检查和评估。2.财务部门、资产管理部门应加强对资产购置、使用、处置等环节的监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.内部审计部门