社康财务制度

PAGE社康财务制度一、总则（一）目的为加强社康财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障社康中心的正常运转和可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本社康实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本社康中心及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：如实反映社康财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，降低运营成本，提高资金使用效益。5.收支平衡原则：统筹安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社康中心设立独立的财务部门，负责全社康的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责社康财务工作，组织制定和执行财务管理制度。参与社康重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务报表的编制和分析，定期向社康管理层汇报财务状况。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.社康中心应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展预测编制；支出预算应根据业务活动需要和成本控制要求，按照人员经费、公用经费、业务经费等分类编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各科室应根据年度工作计划提出本科室的预算建议数，报财务部门汇总；财务部门对各科室预算建议数进行审核、平衡，提出全社康年度预算草案，报社康管理层审议；社康管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是社康中心年度财务收支活动的依据，各部门、科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务收支的影响。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可申请预算调整。2.预算调整程序：由相关科室提出预算调整申请，说明调整理由和调整方案；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；社康管理层审议预算调整申请，报上级主管部门审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门、科室执行。四、收入管理（一）收入范围社康中心收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入：指社康中心开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指社康中心从财政部门取得的各类财政补助资金。3.上级补助收入：指社康中心从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.其他收入：指社康中心除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应在收到财政部门或上级主管部门拨款时确认收入。3.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.社康中心应加强医疗收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销的管理，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围社康中心支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。1.医疗支出：指社康中心开展医疗服务活动发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.财政项目补助支出：指社康中心按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。3.科教项目支出：指社康中心为开展科研、教学活动发生的各项支出。4.管理费用：指社康中心行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动而发生的各项费用。5.其他支出：指社康中心除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.严格执行社康中心内部审批制度，明确审批权限和审批程序。3.重大支出项目应实行集体决策，并报上级主管部门备案。（三）支出审批程序1.一般支出：由科室负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批。2.较大金额支出：由科室负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审核，分管领导审核通过后，报社康管理层审批。3.重大支出项目：由科室提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，提交社康管理层集体研究决策，并报上级主管部门备案。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、完整。2.加强成本核算与控制，定期对社康中心成本进行分析和评估，采取有效措施降低成本，提高经济效益。3.严格控制费用支出，杜绝不合理开支。对超预算、超标准的支出，财务部门有权拒绝支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。社康中心应严格遵守现金管理制度，加强银行账户管理，定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定程序报经批准后核销。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。社康中心应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：社康中心应根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序报经批准后购置。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，严格执行政府采购制度。3.固定资产折旧：社康中心应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并按照规定程序报经批准后进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义：指社康中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：社康中心应按照国家有关规定取得无形资产，取得无形资产时应按照实际成本计价。3.无形资产摊销：社康中心应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.社康中心应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内将财务报告报送社康管理层、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对社康中心财务状况和经营成果进行分析，为社康管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进社康中心财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.社康中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对社康中心财务收支进行审计，对发现的问题提出审计