文化学校财务制度

PAGE文化学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文化学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，报表编制规范，为决策提供可靠依据。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育教学资源的利用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织编制学校年度预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规处理财务工作中的各项事务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，不得白条抵库，不得挪用公款。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责学校资金的收支统计工作，及时向财务负责人报告资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和教育教学工作的开展。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行的全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的收费政策、招生计划、捐赠收入等情况，合理预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制：按照学校的工作计划和事业发展需要，分类别、分项目编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费根据学校人员编制和工资标准等因素确定；公用经费按照相关定额标准编制；专项经费根据学校重点项目和专项工作的需要单独编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门的预算建议，结合学校年度工作计划和财务状况，编制学校年度预算草案。2.预算草案提交学校领导班子审议，经校长办公会研究通过后，报学校教职工代表大会审议通过。3.学校年度预算经批准后，由财务部门按照预算指标下达给各部门执行，并定期对预算执行情况进行监控和分析。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见，报学校领导班子审批。3.预算调整经批准后，由财务部门及时调整预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、财政补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应在学校显著位置进行公示，接受社会监督。3.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，票据开具要规范、准确，及时入账，不得开具虚假票据或白条收费。（三）捐赠管理1.学校接受捐赠应遵循自愿、合法、规范的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.捐赠收入应及时入账，专款专用，不得挪作他用。对于大额捐赠或特定用途的捐赠，应单独核算，并定期向捐赠人反馈使用情况。3.学校应加强对捐赠资产的管理，确保资产安全完整，合理使用捐赠资金。（四）其他收入管理1.学校的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理和核算，及时足额入账。2.其他收入的取得应符合法律法规和学校规定，不得通过不正当手段获取收入。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和专项经费支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。校长审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.大额支出对于一次性支出金额较大的项目，如设备采购、基本建设等，应提前提交项目预算和可行性报告，经学校领导班子研究批准后实施。项目实施过程中，严格按照合同约定和相关规定进行付款，并进行跟踪管理。项目完成后，由相关部门组织验收，验收合格后办理结算手续。结算时需提供项目决算报告、验收报告、发票等资料，按照上述日常费用支出审批程序进行审批。（三）支出标准1.人员经费：按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：参照相关定额标准执行，主要用于学校的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。各项公用经费支出应严格控制在定额标准范围内，不得超支。3.专项经费：根据专项项目的实际需要和相关规定执行，专项经费应专款专用，不得挪作他用。（四）支出控制1.学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督，确保支出合理、合规、有效。2.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购目录的货物、工程和服务，应按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制出差人数、天数、会议规模和培训时间等，节约费用开支。4.严格控制招待费支出，招待费应按照规定的标准和范围使用，不得超支。招待费报销时应注明招待对象、事由等信息。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。学校应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结；定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。学校应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理，定期清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置固定资产应遵循政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。4.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，资产管理部门和使用部门共同参与。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义及范围：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产总账、明细账，记录无形资产的原值、摊销、净值等信息。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置无形资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确，为学校领导、上级主管部门和其他相关部门提供准确的财务信息。3.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖学校公章后报送。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校财务管理和决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对学校的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行全面、系统的分析。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，找出学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交学校领导班子和教职工代表大会，为学校的管理和决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校的财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.学校应成立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期对学校的财务报表、预算执行情况、内部控制制度等进行审计，出具审计报告，提出审计意见