市直单位财务制度

PAGE市直单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市直单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于市直各单位，包括但不限于行政机关、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务事项有章可循。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确财务职责分工，保证财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备独立核算和财务管理的职能，明确内部岗位设置和职责分工。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制预算支出。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法依规处理财务事项。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的准确性和合规性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。协助会计人员做好财务收支的核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位工作任务和事业发展计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.单位财务预算编制完成后，应报经单位领导班子审议通过，并按照规定程序报财政部门审批。2.财政部门对单位预算进行审核，提出修改意见，单位应根据审核意见进行调整和完善，确保预算符合要求。（三）预算执行1.单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。2.预算调整应说明调整的原因、项目和金额，以及对预算执行和财务状况的影响。四、收入管理（一）收入范围1.市直单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的值入。5.上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。6.附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的值入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。2.单位应加强对收入的票据管理，使用合法有效的票据收取收入，不得使用非法票据或白条收费。3.对财政拨款收入，应按照财政部门的要求及时足额入账，不得截留、挪用。4.对事业收入、经营收入等，应按照规定的收费标准和收费范围收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。（三）收入缴库1.单位取得的各项收入应按照规定及时足额缴入国库或财政专户，不得坐收坐支。2.对纳入预算管理的收入，应按照财政部门规定的缴库方式和时间缴库；对纳入财政专户管理的收入，应按照财政部门规定的缴存方式和时间缴存财政专户。五、支出管理（一）支出范围1.市直单位支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。3.项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和单位财务制度进行核算和管理，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制支出。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容与预算相符。4.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定进行采购。5.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制标准和规模，不得超标准、超范围支出。（三）支出报销1.支出报销应按照单位财务制度规定的程序进行，由经办人填写报销凭证，经相关人员审核签字后，报财务负责人审批报销。2.报销凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、填制单位签章、经办人签章、审批人签章等。3.对不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。（四）专项资金管理1.专项资金是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级单位拨入的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。单位应建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、使用审批程序和监督检查要求。3.专项资金使用单位应按照规定编制专项资金预算和决算，定期向财政部门或上级单位报送专项资金使用情况报告。4.财政部门或上级单位应加强对专项资金的监督检查，对发现的问题及时进行整改，确保专项资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）资产分类1.市直单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.单位购置资产应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购制度进行采购。2.购置资产应进行可行性论证，合理确定资产的购置数量和规格，避免盲目购置和重复建设。3.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产核算1.单位应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时、准确地反映资产的增减变动情况。2.对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。3.对无形资产应按照规定进行摊销，合理确定无形资产的摊销期限和摊销方法。（四）资产处置1.单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行，经单位领导班子审议通过后，报财政部门审批。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（五）资产清查1.单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、清查方法和清查时间。3.对资产清查中发现的问题，应及时进行处理，并按照规定调整资产账目。七、负债管理（一）负债分类1.市直单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。2.借入款项是指单位从财政部门、上级单位、金融机构等借入的有偿使用的款项。3.应付账款是指单位因购买货物、接受服务等而应付给供应单位的款项。4.预收账款是指单位按照合同规定向购货单位或接受服务单位预收的款项。5.其他应付款是指单位除应付账款、预收账款以外的其他各项应付、暂收款项。6.应缴款项是指单位按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.单位应合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.加强对负债的核算和管理，及时、准确地反映负债的增减变动情况。3.对借入款项，应按照规定的用途使用，按时偿还本息。4.对应缴款项应按照规定及时足额上缴，不得拖欠或截留。（三）债务风险防控1.单位应建立债务风险预警机制，定期对债务情况进行分析和评估，及时发现和化解债务风险。2.加强对债务资金使用的监督检查，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。3.在举借债务时，应充分考虑单位的偿债能力，合理确定债务规模和期限，避免因债务负担过重而影响单位正常运转。八、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.内部财务监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收支管理情况、资产管理情况、负债管理情况等的监督检查。3.单位应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.财政部门应加强对市直单位财务工作的监督检查，定期对单位财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况等进行检查。2.审计部门应依法对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，确保单位财务活动合