卫生院财务报销制度

PAGE卫生院财务报销制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务报销行为，加强财务管理，确保各项费用支出合理、合规、透明，提高资金使用效益，保障卫生院工作的正常开展。2.适用范围本制度适用于卫生院全体员工，包括正式职工、合同制职工、临时聘用人员等。3.基本原则合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。真实性原则：报销凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况。合理性原则：费用支出应符合卫生院的工作需要和实际情况，具有合理性和必要性。审批原则：所有报销必须经过规定的审批流程，确保审批手续齐全、责任明确。二、报销流程1.费用发生员工在开展工作过程中发生的各类费用，应取得合法有效的原始凭证。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.粘贴整理员工将取得的原始凭证按照费用类别和时间顺序进行粘贴整理，确保凭证粘贴牢固、整齐美观，便于审核。对于发票等重要凭证，应确保票面信息清晰可辨。3.填写报销单员工根据整理好的原始凭证，填写《卫生院费用报销单》。报销单应注明报销日期、报销人姓名、部门、费用明细、金额合计等内容，并在“报销事由”栏详细说明费用发生的原因和用途。4.部门负责人审批报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认无误后在报销单上签署意见并签字。部门负责人应重点审核费用是否与本部门工作相关，是否符合预算安排等。5.财务审核财务部门收到报销单后，对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核。审核内容包括：凭证是否真实有效、发票是否符合规定、报销金额是否准确、审批手续是否齐全等。对于不符合要求的报销凭证，财务部门应及时通知报销人补充或更正。6.领导审批经财务审核通过的报销单，按照卫生院的审批权限提交相应领导审批。一般费用由分管领导审批，重大费用或特殊事项需经院长审批。领导审批时应综合考虑费用的合理性、必要性以及对卫生院财务状况的影响等因素。7.报销支付审批通过的报销单交至财务部门进行报销支付。财务人员根据报销金额的大小和支付方式，按照相关规定进行支付。对于现金报销，财务人员应在报销单上加盖“现金付讫”章，并支付现金；对于银行转账报销，财务人员应按照报销人提供的银行账号信息进行转账操作，并在报销单上注明转账日期和金额。三、报销标准及要求差旅费报销1.交通费用乘坐交通工具标准：员工因工作需要乘坐飞机、火车、轮船等交通工具，应根据工作实际情况和审批权限选择合适的交通工具。具体标准如下：院长及副院长：可乘坐飞机经济舱、火车软卧、轮船二等舱及以上。中层干部：可乘坐飞机经济舱、火车硬卧、轮船三等舱及以上。一般员工：可乘坐火车硬座、硬卧、动车二等座、轮船四等舱及以下，因特殊情况需乘坐飞机经济舱的，应提前报经分管领导批准。市内交通费用：员工在市内因公出差，乘坐公共交通（公交车、地铁、出租车等）的费用实报实销。乘坐出租车应注明事由和起止地点，原则上每人每天市内交通费用报销金额不超过[X]元。2.住宿费用住宿标准：根据出差目的地的不同，分为一类地区、二类地区和三类地区。具体住宿标准如下：一类地区（如北京、上海、广州等地）：院长及副院长每人每天不超过[X]元，中层干部每人每天不超过[X]元，一般员工每人每天不超过[X]元。二类地区（如省会城市及部分经济发达地级市）：院长及副院长每人每天不超过[X]元，中层干部每人每天不超过[X]元，一般员工每人每天不超过[X]元。三类地区（除一、二类地区外的其他地区）：院长及副院长每人每天不超过[X]元，中层干部每人每天不超过[X]元，一般员工每人每天不超过[X]元。多人出差住宿规定：多人一同出差，同性员工应两人合住一间标准间，住宿费按上述标准报销。如有特殊情况需单人住宿的，应提前报经分管领导批准，超出标准部分自理。3.伙食补助补助标准：员工出差期间的伙食补助按照出差自然（日历）天数计算，每人每天补助标准为：一类地区[X]元，二类地区[X]元，三类地区[X]元。伙食补助已包含市内交通、误餐等费用，不再另行报销市内交通和误餐费。特殊情况处理：员工因参加会议、培训等活动，由主办方统一安排食宿的，不再享受伙食补助；如主办方只提供食宿中的一项，可按照上述标准的[X]%享受伙食补助。办公用品及耗材报销1.采购规定卫生院办公用品及耗材的采购应遵循集中采购与分散采购相结合的原则。对于常用的办公用品及耗材，如纸张、笔、墨盒等，应通过卫生院指定的供应商进行集中采购；对于特殊规格或临时急需的办公用品及耗材，可由使用部门提出申请，经批准后进行分散采购。采购办公用品及耗材应选择正规的供应商，确保商品质量和售后服务。采购人员应与供应商签订采购合同或协议，明确商品规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。2.报销要求报销办公用品及耗材费用时，应提供合法有效的发票，并附详细的采购清单。采购清单应注明商品名称、规格、数量、单价、金额等信息，与发票内容一致。对于批量采购的办公用品及耗材，应按照实际使用情况进行报销，不得一次性全部报销。财务部门应定期对办公用品及耗材的库存进行盘点，确保账实相符。业务招待费报销1.招待原则业务招待费应严格控制，遵循必要性、合理性、适度性的原则。招待活动应与卫生院的业务工作相关，有助于促进业务合作、加强沟通交流等。严禁借招待之名进行公款吃喝、娱乐等活动。2.招待标准招待费用应根据招待对象的级别、人数、招待事由等合理确定。一般情况下，招待标准如下：招待上级领导、重要客户等，人均招待费用不超过[X]元。招待一般业务往来人员，人均招待费用不超过[X]元。招待活动如需安排餐饮，应严格控制菜品数量和档次，不得铺张浪费。严禁饮用高档酒水，确需饮用酒水的，应选择国产中低档酒水。3.报销要求报销业务招待费应提供合法有效的发票，并附详细的招待清单。招待清单应注明招待日期、招待对象、招待事由、人数、费用明细等信息，并由经办人、证明人签字确认。招待费用应在发生后及时报销，不得跨月或跨年报销。对于不符合规定的招待费用，财务部门有权拒绝报销。会议费报销1.会议审批召开会议应提前填写《卫生院会议申请表》，注明会议名称、时间、地点、参会人员、会议内容、预算费用等信息，经分管领导批准后组织实施。对于涉及重大事项或费用较高的会议，需经院长批准。2.费用标准会议费用应严格控制在预算范围内，包括场地租赁、资料印刷、餐饮、住宿等费用。场地租赁费用应根据会议规模和场地要求合理确定；资料印刷费用应根据实际印刷数量和成本核算；餐饮和住宿费用应按照上述相应的标准执行。会议期间如需安排参观考察等活动，应提前报经分管领导批准，并严格控制活动费用。3.报销要求报销会议费应提供合法有效的发票，并附详细的会议清单。会议清单应注明会议名称、时间、地点、参会人员、费用明细等信息，并由会议组织者签字确认。会议结束后，会议组织者应及时办理报销手续，不得拖延。对于超预算的会议费用，需提供详细的说明和审批文件，经审核通过后方可报销。培训费报销1.培训审批员工参加外部培训应提前填写《卫生院培训申请表》，注明培训名称、时间、地点、培训内容、培训费用、培训目的等信息，经部门负责人和分管领导批准后参加培训。对于涉及卫生院核心业务或重要岗位的培训，需经院长批准。2.费用标准培训费用应根据培训课程的内容、师资力量、培训时长等合理确定。培训费用包括学费、教材费、住宿费、交通费等。对于符合规定的培训费用，实报实销。员工参加培训期间的伙食补助按照出差伙食补助标准执行。3.报销要求报销培训费应提供合法有效的发票，并附详细的培训通知、培训证书等证明材料。培训通知应注明培训名称、时间、地点、培训内容、培训费用等信息；培训证书应证明员工参加了相应的培训并取得了合格成绩。培训结束后，员工应及时办理报销手续，报销时间不得超过培训结束后的[X]个工作日。对于不符合规定的培训费用，财务部门有权拒绝报销。四、报销凭证管理1.凭证种类报销凭证包括发票、收据、车票、机票、住宿发票、会议通知、培训通知、采购清单等各类合法有效的原始凭证。2.凭证要求发票应具备税务部门统一监制章、发票号码、开票日期时、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等要素，并加盖发票专用章。发票内容应真实、准确、完整，不得涂改、挖补。收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，收据内容应明确收款事由、金额等信息。车票、机票、住宿发票等应注明日期、起止地点、金额等信息，确保与报销事由相符。会议通知、培训通知等应加盖主办单位公章，注明会议或培训的名称、时间、地点、参会人员、费用明细等信息。采购清单应注明商品名称、规格、数量、单价、金额等信息，与发票内容一致，并由采购人员、验收人员签字确认。3.凭证粘贴报销凭证应按照费用类别和时间顺序进行粘贴，发票等重要凭证应粘贴在报销单的正面，其他辅助凭证粘贴在背面。粘贴时应确保凭证粘贴牢固、整齐美观，便于审核。对于较大的凭证，可折叠后粘贴，但应保持票面信息完整。4.凭证保管财务部门应妥善保管报销凭证，建立报销凭证档案。报销凭证档案应按照年度、月份进行分类整理，编号存放，便于查阅和核对。报销凭证的保管期限按照国家有关规定执行，期满后经批准方可销毁。五、报销时间规定1.员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个工作日。对于因特殊原因未能及时报销的，应提前向财务部门说明情况，并经批准后方可延期报销。2.每月[X]日为集中报销日，员工应将整理好的报销单提交至财务部门进行报销。财务部门应在收到报销单后的[X]个工作日内完成审核和支付工作。对于因特殊情况未能在集中报销日报销的，可随时提交报销单，但财务部门将根据提交时间顺序进行审核和支付。六、监督与检查1.卫生院成立财务报销监督小组，由财务部门负责人、审计部门人员、纪检监察人员等组成。监督小组负责对卫生院财务报销制度的执行情况进行定期检查和不定期抽查，确保报销行为合法、合规、合理。2.财务部门应定期对报销凭证进行审核，发现问题及时通知报销人进行整改。对于违反财务报销制度的行为，财务部门有权拒绝报销，并按照有关规定进行处理。3.审计部门应定期对卫生院财务报销情况进行审计，重点审查报销凭证的真实性、合法性、合规性，以及审批流程的执行情况等。对于审