南乐县审计局财务制度

PAGE南乐县审计局财务制度一、总则（一）目的为了规范南乐县审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于南乐县审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.加强财务管理，提高资金使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费。4.财务公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务管理职责（一）局领导职责1.对本局财务工作负领导责任，负责组织制定财务管理制度和财务预算，审核重大财务事项。2.监督检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，组织会计核算，编制财务报表。2.负责资金的筹集、使用和管理，严格执行财经纪律，确保资金安全。3.负责财务分析和财务监督，提出改进财务管理的建议和措施。4.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.配合财务部门做好财务管理工作，提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策和本局工作任务，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据预计的审计项目收入、财政拨款收入等情况编制；支出预算应根据审计业务费、人员经费、公用经费等支出项目编制。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出本部门经费预算建议，报财务部门汇总审核。（二）预算审批1.财务预算草案经局领导审核后，报局党组会议审议通过。2.年度财务预算经批准后，由财务部门下达各部门执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况。（四）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、审计项目变化等原因需要调整预算的，由财务部门提出调整方案，报局领导审核后，经局党组会议审议通过。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指本局从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政拨款收入预算和决算，确保财政拨款收入及时足额到位。（二）审计项目收入1.审计项目收入是指本局通过开展审计项目取得的收入，包括审计收费、专项审计调查收费等。2.审计项目收入应按照国家有关规定和审计业务合同约定收取，确保收入合法合规。3.财务部门应加强对审计项目收入的管理，及时与被审计单位核对账目，确保收入足额入账。（三）其他收入1.其他收入是指本局取得的除财政拨款收入和审计项目收入以外的收入，包括利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定和财务制度进行管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指本局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。4.基本支出应按照国家有关规定和财务制度进行管理，严格控制支出标准，确保支出合理合规。（二）项目支出1.项目支出是指本局为完成特定的审计项目或工作任务而发生的各项支出，包括审计业务费、专项审计调查费等。2.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，严格控制支出范围和标准，确保资金专款专用。3.财务部门应加强对项目支出的审核和监督，定期对项目支出情况进行检查和分析，确保项目支出合法合规、效益明显。（三）支出审批1.本局各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程如下：经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字确认。财务部门审核支出的合法性、合规性，签字确认。局领导审批支出，签字确认。2.重大支出事项应经局党组会议审议通过。（四）支出控制1.本局应严格控制各项支出，严禁超预算支出和无预算支出。2.加强对公务接待费、公务用车运行维护费等重点支出项目的管理，严格执行相关规定和标准。3.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指本局在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.严格控制货币资金的使用，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产是指本局使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、处置等情况。3.各部门应负责本部门固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产是指本局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、处置等情况。3.各部门应负责本部门无形资产的日常管理，确保无形资产的安全完整。4.无形资产的取得、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本局的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送局领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对本局的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容，为局领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督机制1.本局应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对本局的财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外