学校各项财务制度范本

PAGE学校各项财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位及各类经济活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限。2.会计人员配备学校应配备具有会计从业资格证书的会计人员，并根据工作需要配备相应数量的会计专业技术人员。会计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握财务会计知识和技能。3.会计人员职责按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露财务管理中的问题，及时向领导提出建议。按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算编制要参考以前年度预算执行情况，根据年度事业发展计划和任务，以及年度收支增减因素进行编制。预算编制要坚持完整性、准确性、合理性和可行性原则，确保预算数据真实可靠，并涵盖学校所有收入和支出。2.预算编制方法收入预算编制：根据学校事业发展计划和任务，预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应按照收入类别和项目详细编制，做到数据准确、依据充分。支出预算编制：支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费根据国家有关规定和学校实际情况编制，公用经费按照定额标准编制。项目支出预算是学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，应根据项目的轻重缓急和实际需要进行编制，并明确项目名称、项目内容、项目金额、项目实施时间等。3.预算审批程序学校财务部门应根据各部门的预算建议计划，结合学校事业发展规划和财力状况，提出预算草案，经学校领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。上级主管部门和财政部门对学校报送的预算草案进行审核，提出修改意见，学校应根据审核意见对预算草案进行调整和完善，并再次报送审批。经上级主管部门和财政部门批准后的预算，学校应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。4.预算执行与控制学校应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务部门应建立健全预算执行情况的跟踪、分析和反馈制度，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或改变资金用途。对预算执行过程中出现的超预算支出，应按照规定的程序进行审批。学校应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的业绩考核挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评教育，并责令其限期整改。四、收入管理1.收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。财政拨款是指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。事业收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研项目收入等。经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入，包括产品销售收入、经营服务收入、租赁收入等。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。其他收入是指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。2.收入管理原则学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、真实、完整。学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家和地方有关规定进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。学校应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，防止收入流失。3.收入票据管理学校收取各项收入时，应按照国家有关规定开具合法有效的票据。票据的种类、格式、内容及使用方法应符合国家和地方有关规定。学校应建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理，确保票据安全、规范使用。学校应定期对票据的使用情况进行检查和清理，发现问题及时处理。对已开具的票据存根联应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。五、支出管理1.支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。事业支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出等；公用经费支出包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。经营支出是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。其他支出是指学校除上述支出以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、资产处置损失等。2.支出管理原则学校各项支出应严格按照国家有关法律、法规和财务规章制度的规定进行管理，确保支出合法、合规、合理。学校应坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，严格控制各项支出，提高资金使用效益。学校应建立健全支出管理制度，加强对支出的审批、核算和监督管理，确保支出真实、准确、完整。3.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程，确保支出审批规范、有序。财务部门应严格按照审批后的支出计划进行核算和支付，对不符合规定的支出有权拒绝支付。4.支出控制措施学校应加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。在支出过程中，应严格执行国家有关规定和学校财务制度，对各项支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合规定。学校应加强对公用经费支出的管理，严格控制公用经费支出标准，对超标准支出的部分不予报销。学校应加强对差旅费、公务接待费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行国家有关规定和学校制定的具体办法，控制支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。2.资产购置与验收学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和服务。资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应办理资产入账手续。3.资产使用与保管学校应建立健全资产使用管理制度，明确各部门和个人的资产使用责任，确保资产安全、完整、有效使用。各部门和个人应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借、转让资产。学校应加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。学校应加强对无形资产的管理，保护知识产权，防止无形资产流失。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。学校应建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置的相关资料进行妥善保管。七、负债管理1.负债分类与管理原则学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。学校应加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险，并按照国家有关规定合理使用负债资金。2.借入款项管理学校借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。学校应按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。学校应建立健全借入款项管理制度，加强对借款使用情况的监督和检查，确保借款资金用于规定的用途。3.应付及预收款项管理学校应付及预收款项应按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，及时清理结算，不得长期挂账。学校应加强对应付账款的管理，严格控制应付账款的规模，防范债务风险。学校应加强对预收账款的管理，按照合同约定及时确认收入，不得擅自挪用预收款项。4.应缴款项管理学校应缴款项包括应缴财政专户款、应缴国库款等。学校应按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。学校应建立健全应缴款项管理制度，加强对应缴款项的核算和监督，确保应缴款项及时足额上缴。八、财务清算1.财务清算的情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.财务清算的程序学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。学校财务清算结束后，应当编制清算报告，经主管部门审核并报财政部门批准后，作为调整学校资产、负债和净资产的依据。3.财务清算后的资产处理学校财务清算后的剩余财产，在主管部门和财政部门的监督下，按照国家有关规定进行处理。因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务报告和财务分析1.财务报告学校应定期编制财务报告，全面反映学校的财务状况、收支情况和事业发展成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度的要求，认真编制财务报告，并对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。学校财务报告应经学校领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门备案。2.财务分析学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出状况、资产负债情况、资金使用效益等。财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标进行对比分析，客观评价学校财务状况和事业发展成果。财务分析指标主要包括预算收入完成率、预算支出完成率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、经费自给率等。学校应建立健全财务分析制度，定期撰写财务分析报告，并将财务分析结果作为学校财务管理和决策的重要依据。十、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。学校应成立内部审计机