社区教育财务制度

PAGE社区教育财务制度一、总则（一）目的为规范社区教育机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进社区教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社区教育机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社区教育机构及其所属各部门、各办学点的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.统筹兼顾原则：正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：精打细算，厉行节约，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主管理原则：坚持财务公开，实行民主理财，接受社区居民、教职工和社会监督。二、财务管理体制（一）机构设置社区教育机构应设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）职责分工1.财务负责人职责负责组织本机构的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制本机构年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，对重大财务决策提出建议。负责财务报表的编制和分析，定期向上级主管部门和社区居民代表大会报告财务状况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。负责本机构财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，及时反映现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.社区教育机构应按照国家有关规定和本机构发展规划，结合年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的学费收入、财政拨款、社会捐赠等收入来源进行编制；支出预算应根据人员经费、公用经费、业务活动经费等支出项目进行编制。4.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报上级主管部门审核。上级主管部门应根据本机构的发展规划和财务状况，对预算进行审核，并提出修改意见。2.经上级主管部门审核后的预算，应提交社区居民代表大会审议通过。社区居民代表大会应充分听取各方面的意见和建议，对预算进行审议，并作出决议。3.预算经社区居民代表大会审议通过后，应报财政部门备案。（三）预算执行1.社区教育机构应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算执行过程中，应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.财务部门应加强对预算执行情况的监督和检查，严格控制各项支出，确保预算的严格执行。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、机构发展规划调整等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，并报上级主管部门审核。上级主管部门应根据本机构的实际情况，对预算调整方案进行审核，并提出意见。3.预算调整方案经上级主管部门审核后，应提交社区居民代表大会审议通过。社区居民代表大会应充分听取各方面的意见和建议，对预算调整方案进行审议，并作出决议。4.预算调整方案经社区居民代表大会审议通过后，应报财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围社区教育机构的收入主要包括学费收入、财政拨款、社会捐赠、培训收入、教材销售收入等。（二）收入确认1.学费收入应按照实际收到的金额确认收入。对于预收的学费，应按照权责发生制原则，在提供教育服务期间分期确认收入。2.财政拨款应按照财政部门批准的预算和拨款文件确认收入。3.社会捐赠应按照实际收到的捐赠款项确认收入。对于捐赠承诺，不应确认收入，但应在附注中披露。4.培训收入应按照实际提供培训服务的金额确认收入。对于预收的培训费用，应按照权责发生制原则，在提供培训服务期间分期确认收入。5.教材销售收入应按照实际销售的金额确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的发生情况。2.对于学费收入、培训收入等应开具合法有效的票据。票据的开具应符合国家税收法律法规的规定，确保收入的合法性和真实性。3.财务部门应定期对收入进行核对和清理，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（四）收入上缴1.社区教育机构应按照国家有关规定，及时足额地上缴各项税费。2.对于财政拨款，应按照财政部门的要求，专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围社区教育机构的支出主要包括人员经费、公用经费、业务活动经费、固定资产购建与修缮费等。（二）支出审批1.社区教育机构应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出应经领导班子集体研究决定后，报财务负责人审批。3.审批人员应严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出的发生情况。2.各项支出应取得合法有效的票据。票据的取得应符合国家税收法律法规的规定，确保支出的合法性和真实性。3.财务部门应定期对支出进行核对和清理，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（四）支出控制1.社区教育机构应加强对各项支出的控制，严格执行财务预算，确保支出不超过预算。2.对于人员经费、公用经费等一般性支出，应按照规定的标准和范围进行控制。3.对于业务活动经费、固定资产购建与修缮费等专项支出，应按照项目预算进行控制，确保专款专用。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全和完整。3.现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，定期盘点，做到账款相符。4.银行存款管理应严格遵守银行结算制度，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。5.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，及时催收应收账款，减少坏账损失。6.存货管理应建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价和核算。购置的固定资产应按照实际支付的价款计价；自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的固定资产应按照同类固定资产的市场价格或有关凭据计价。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告财务部门，并进行相应的账务处理。4.固定资产的折旧应按照国家有关规定进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的处置应按照国家有关规定进行审批。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定的程序进行审批。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算。购入的无形资产应按照实际支付的价款计价；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，应按照开发过程中实际发生的支出计价。3.无形资产应定期进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产的处置应按照国家有关规定进行审批。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产发生的损失应按照规定的程序进行审批。七、负债管理（一）负债范围社区教育机构的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、应缴款项等。（二）负债核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，设置相应的会计科目，准确记录各项负债的发生情况。2.各项负债应按照规定的期限及时偿还，不得逾期拖欠。3.财务部门应定期对负债进行核对和清理，及时发现和解决负债管理中存在的问题。（三）负债控制1.社区教育机构应合理控制负债规模，避免过度负债。2.对于借入款项，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.对于应付账款、预收账款等负债，应加强管理，及时结算，减少资金占用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社区教育机构应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本机构的财务状况和经营成果。财务报表的编制应符合国家统一的会计制度的规定，财务报表附注应详细说明本机构的财务政策、会计估计、重大事项等。3.财务报告应经财务负责人审核后，报上级主管部门和社区居民代表大会审议。上级主管部门和社区居民代表大会应认真审议财务报告，提出意见和建议。（二）财务分析1.社区教育机构应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行分析和评价。财务指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.财务分析报告应及时报送领导班子和上级主管部门。领导班子应根据财务分析报告，及时调整财务政策和经营策略，提高财务管理水平和资金使用效益。九、财务监督（一）内部监督1.社区教育机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对本机构的财务活动进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。3.审计部门应定期对本机构的财务收支进行审计，加强对财务内部控制