财务审批审核制度

财务审批审核制度第一章总则第一条为进一步规范公司财务审批行为，强化资金风险管控，防范财务舞弊及违规操作，依据《企业内部控制基本规范》及《企业财务管理通则》等相关法律法规，结合公司战略发展方向与内部管理需求，特制定本制度。本制度旨在通过明确审批权限、规范操作流程、强化监督责任，构建全过程、系统性财务审批管理体系，确保公司资金安全与运营效率。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及资金支付、预算管理、资产处置等财务审批业务场景，包括但不限于采购付款、工程款结算、费用报销、投资决策等。各部门及下属单位应将本制度纳入日常管理范畴，确保各项财务活动符合制度要求。第三条本制度中下列核心术语定义如下：（一）“XX专项管理”指公司围绕财务审批流程建立的系统性管控机制，涵盖风险识别、权限设置、流程监控、责任追究等环节，旨在实现财务活动的合规、高效运行。（二）“XX风险”指在财务审批过程中可能出现的舞弊、差错、延误或资金损失等潜在威胁，需通过制度设计进行前瞻性防范。（三）“XX合规”指公司财务审批业务符合国家法律法规、行业准则及公司内部规章要求，不存在明显操作漏洞或利益输送情形。第四条财务审批审核应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：确保所有财务审批业务纳入制度管控范围，不留管理盲区。（二）责任到人原则：明确各层级审批主体及执行岗位的职责权限，实现责任闭环。（三）风险导向原则：重点监控高风险审批业务，强化动态监测与预警。（四）持续改进原则：根据内外部环境变化及时优化审批流程，提升管控效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务审批审核工作负总责，承担全面领导责任；分管财务工作的负责人为直接责任人，负责审批制度的组织落实与监督执行。第六条公司设立财务审批审核领导小组，作为专项管理的决策与统筹机构，其组成架构包括：财务负责人担任组长，分管经营、审计的领导担任副组长，成员涵盖财务、采购、法务、内审等部门核心骨干。领导小组主要履行以下职能：（一）审议财务审批审核制度的修订方案；（二）协调跨部门重大审批事项的决策审批；（三）监督专项管理工作的执行情况，提出优化建议。第七条各部门、下属单位及岗位的职责划分如下：（一）牵头部门（财务部）：1.统筹制定财务审批审核制度的实施细则；2.每季度开展专项风险排查，汇总上报重大风险事项；3.组织全员财务合规培训，定期更新制度宣贯材料。（二）专责部门（内审部、法务部）：1.负责财务审批流程的合规性审核，提出流程优化建议；2.处置发现的违规审批行为，出具风险整改通知；3.参与重大资金项目的尽职调查与法律评审。（三）业务部门/下属单位：1.落实本领域财务审批要求，确保业务操作符合制度标准；2.每月报送财务审批执行情况，配合开展专项检查；3.对下级单位的审批行为负管理责任，建立内部传导机制。第八条基层执行岗位（如出纳、报销专员等）的合规操作责任包括：（一）严格核对审批单据的完整性、合规性，拒绝无审批或超权限业务；（二）对发现的审批漏洞或异常情况及时上报，不得隐瞒不报；（三）签署岗位合规承诺书，确认已接受制度培训并掌握操作规范。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购付款审批环节：（一）合规标准：供应商应通过“一单一码”认证，招标采购需执行公开招标或竞争性谈判程序，重大采购必须经采购委员会审议；付款审批需严格遵循金额权限划分，小额采购由部门负责人审批，大额采购须逐级上报至分管领导。（二）禁止性行为：严禁向关联方采购无实质内容的服务，严禁以拆分单据规避金额权限；禁止在未签订合同前支付预付款，特殊情况需附专项说明。（三）重点防控点：抽查采购合同与付款记录的一致性，关注“先付款后签单”的异常交易模式。第十条工程款结算审批环节：（一）合规标准：工程进度款支付需以工程量审计报告为依据，竣工结算须附完整验收资料；分包工程款支付应逐级审核分包合同及发票合规性。（二）禁止性行为：严禁超合同约定支付工程款，严禁将主体工程转包给不具备资质的单位；禁止伪造验收单据骗取款项。（三）重点防控点：核查工程变更签证的真实性，关注结算金额与合同价的显著差异。第十一条费用报销审批环节：（一）合规标准：员工报销需提交原始发票及审批单，大额支出（如单张发票超X元）必须附部门说明；差旅费报销应严格以出差计划为凭证。（二）禁止性行为：严禁虚开发票套取资金，严禁将个人消费发票作为报销凭证；禁止通过多人分摊单据规避单笔金额限制。（三）重点防控点：抽查报销附件的完整性，关注异常发票的供应商集中现象。第十二条投资决策审批环节：（一）合规标准：投资项目必须通过可行性研究报告审议，重大投资需经董事会决策；投资回报率低于X%的项目须附专项说明。（二）禁止性行为：严禁未经评估擅自投资，严禁通过关联交易输送利益；禁止在未备案情况下开展并购重组。（三）重点防控点：核查投资标的的资产评估报告，关注关联交易的定价公允性。第十三条资产处置审批环节：（一）合规标准：固定资产报废需经技术鉴定，处置收入应通过拍卖或招标程序；无形资产转让需附评估报告，溢价率超过X%必须审计。（二）禁止性行为：严禁低值资产高值处置，严禁未履行程序擅自处置；禁止向关联方非市场化转让资产。（三）重点防控点：抽查资产处置的审计报告，关注价格与市场公允值的偏差。第十四条融资审批环节：（一）合规标准：银行贷款需提供完整授信材料，融资方案须经财务部测算；非标融资必须备案并附风险评估报告。（二）禁止性行为：严禁违规担保，严禁通过关联方虚假融资；禁止在未达融资条件时强行举债。（三）重点防控点：核查贷款用途与申请材料的匹配性，关注资金流向的异常关联交易。第十五条跨境资金审批环节：（一）合规标准：外币收支需通过合规渠道结算，跨境投资必须符合外汇管理规定；高风险交易须设置风控参数。（二）禁止性行为：严禁非法套利，严禁虚构跨境业务骗取外汇额度；禁止向敏感地区违规转移资金。（三）重点防控点：监测汇率波动下的异常交易模式，关注资金跨境的合规性。第十六条税务合规管理：（一）合规标准：增值税申报需以发票管理系统数据为准，企业所得税汇算清缴必须附专项审计；发票开具须符合“三流一致”要求。（二）禁止性行为：严禁虚开发票，严禁通过关联交易转移利润避税；禁止未备案情况下开展税收筹划。（三）重点防控点：核查发票流向与资金流向的匹配性，关注异常发票的集中使用。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：财务部每年联合内审部、法务部对制度执行情况评估，根据《企业内部控制评价指引》要求，每三年修订一次制度细则，确保与最新法规同步。第十八条风险识别预警机制：每月开展财务审批风险评估，采用“风险矩阵法”对审批业务进行分级（红色为重大风险、黄色为一般风险），每月X日前发布预警通知。第十九条合规审查机制：将财务审批嵌入业务流程关键节点，实施“事前审查、事中监控、事后追溯”的全周期管理；未经合规审核的审批单据一律不得执行。第二十条风险应对机制：（一）一般风险（黄色）：由业务部门自行整改，财务部跟踪验证；（二）重大风险（红色）：启动专项调查，必要时成立临时处置小组，风险事件上报至领导小组决策；（三）应急流程：发现资金紧急风险时，立即冻结交易，按权限逐级上报至主要负责人处置。第二十一条责任追究机制：违规情形按严重程度划分处罚等级：（一）轻微违规：通报批评，取消年度评优资格；（二）一般违规：扣除绩效奖金，调岗整改；（三）重大违规：解除劳动合同，涉嫌犯罪的移送司法机关；处罚标准联动绩效考核系统自动执行，确保执行刚性。第二十二条评估改进机制：每半年开展一次专项管理有效性评估，通过“流程回溯法”测试审批效率与风险控制水平，对制度漏洞形成整改台账，限期闭环。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：明确各级领导干部的审批权限清单，主要负责人每年签署“审批责任承诺书”，分管领导每月审阅高风险审批案例。第二十四条考核激励机制：将财务审批合规情况纳入部门年度绩效考核，合规得分占比不低于X%，连续两年未达标部门的负责人不得晋升。第二十五条培训宣传机制：分层级开展制度培训，管理层重点考核合规履职能力，一线员工重点培训操作规范；每月发布《财务合规简报》，通报典型案例。第二十六条信息化支撑：通过ERP系统实现审批流程可视化，嵌入“自动校验规则”拦截异常交易；财务部建立“风险数据看板”，实时监测异常指标。第二十七条文化建设：发布《财务合规手册》，要求新员工入职前签署承诺书；每季度评选“合规标兵”，在内部平台展示优秀案例。第二十八条报告制度：每月X日前报送《财务审批执行报告》，重大风险