财税绩效制度

财税绩效制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税收征收管理法》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则制定，同时遵循集团母公司关于财务风险防控和税务合规管理的指导要求，并结合企业内部提升管理效能、防范专项风险的实际需求，旨在规范财税管理行为，完善内部控制体系，确保财务报告真实准确、税务处理合法合规，促进企业可持续发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖业务全流程中涉及财务核算、税务管理、资金支付、预算控制、资产处置等场景的财税管理活动。各部门及下属单位应将制度要求纳入业务操作规范，确保执行到位。第三条本制度下列术语含义如下：（一）“XX专项管理”指公司围绕财税领域开展的全面风险管理活动，包括但不限于财务舞弊防范、税务稽查应对、资金安全监控、预算执行管控等系统性管理措施。（二）“XX风险”指企业在财税活动中可能存在的合规风险、操作风险、财务风险及税务处罚风险等潜在损害。（三）“XX合规”指企业财税管理行为符合国家法律法规、监管要求及内部制度规范，包括会计准则应用、税务申报准确、资金使用合规等要求。第四条财税绩效管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则，即管理范围覆盖所有业务环节及层级；（二）责任到人原则，明确各级管理人员及岗位的绩效责任；（三）风险导向原则，重点关注高风险领域并优先资源配置；（四）持续改进原则，通过动态评估优化管理机制。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财税绩效管理承担全面领导责任，负责统筹制度落实、重大风险处置及组织保障；分管财务、税务的领导为直接责任人，负责专项管理工作的具体推进与监督。第六条设立财税绩效管理领导小组，由公司主要负责人牵头，成员包括分管领导、财务部、税务部、内审部、法务部及各业务部门代表，主要履行以下职能：（一）统筹规划财税绩效管理方向与策略；（二）审议重大风险事项及应对方案；（三）监督评估专项管理成效。第七条明确三类主体职责分工：（一）牵头部门（财务部）：负责统筹财税绩效制度建设、定期组织风险排查、监督考核指标执行、开展培训宣贯及管理案例收集；（二）专责部门（税务部、内审部）：税务部负责业务合规审核、政策解读及风险处置；内审部负责独立监督、审计及问题整改跟踪；（三）业务部门/下属单位：落实本领域专项管理要求，开展日常风险防控，确保业务操作符合制度规范。第八条明确基层执行岗的合规操作责任，包括：（一）签署岗位合规承诺书，确保业务操作符合制度要求；（二）及时上报异常交易、潜在风险及违规行为；（三）参与专项培训并考核合格。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购管理：供应商尽职调查须符合《供应商管理办法》要求，禁止关联交易利益输送；招标流程需严格遵循公开、公平、公正原则，严禁违规转包分包。重点防控采购价格异常、虚假交易等风险。第十条资金审批：明确各级审批权限及限额，大额资金支付需经多人复核；严禁设立账外资金、违规拆借及挪用。重点防控资金挪用、非法集资风险。第十一条预算管理：预算编制需基于业务实际，执行过程需定期监控偏差，超预算调整须履行专项审批。重点防控预算失控、资源浪费风险。第十二条固定资产：规范购置审批、价值评估及折旧核算，严禁虚增资产。重点防控资产闲置、价值虚高风险。第十三条成本费用：报销凭证需真实合规，严禁虚列费用、套取资金。重点防控假业务、超额列支风险。第十四条税务申报：确保申报及时准确，合法利用税收优惠政策。重点防控漏报、错报及税务处罚风险。第十五条合同管理：财务条款需经审核，明确权责边界，严禁签订显失公平的合同。重点防控合同违约、资金损失风险。第十六条内部控制：关键环节嵌入制衡机制，定期开展流程测试。重点防控流程失控、舞弊行为风险。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新：每年结合法规变化、业务调整修订制度，重大变化即时发布补充规定。第十八条风险识别预警：每季度开展专项风险排查，分级评估并发布预警通知。第十九条合规审查：将专项审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则。第二十条风险应对：一般风险由业务部门自行处置，重大风险由领导小组统筹处置，明确应急流程、责任协同及上报要求。第二十一条责任追究：界定违规情形及处罚标准，联动绩效考核、纪律处分。第二十二条评估改进：每年开展管理有效性评估，优化流程漏洞，形成闭环管理。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各层级领导对分管领域的专项管理负推进责任，定期召开专题会议研究问题。第二十四条考核激励：将专项合规情况纳入部门及个人年度考核，与绩效、评优挂钩。第二十五条培训宣传：分层级开展专项培训，管理层聚焦合规履职，一线员工聚焦操作规范。第二十六条信息化支撑：通过系统工具实现流程自动化、风险实时监控及数据共享。第二十七条文化建设：发布专项合规手册，签订合规承诺书，营造全员合规氛围。第二十八条报告制度：明确风险事件、年度管理情况的上报