2026年审计专业人员考试题库内部控制与风险管理

2026年审计专业人员考试题库：内部控制与风险管理一、单选题（共10题，每题1分）1.在制造业企业的内部控制体系中，以下哪项属于预防性控制措施？A.定期盘点存货并核对账实差异B.设立内部审计部门进行事后监督C.对采购审批权限进行严格限制D.发现舞弊行为后启动调查程序答案：C解析：预防性控制旨在防止错误或舞弊的发生，如采购审批权限限制能有效避免不合规采购。A、B、D均属于检查性或纠正性控制。2.某商业银行的风险管理框架中，以下哪项属于操作风险的主要来源？A.市场利率波动B.信用评级模型失效C.内部员工操作失误D.政策法规变化答案：C解析：操作风险指因内部流程、人员、系统或外部事件导致的损失，员工操作失误是典型操作风险源。A、B、D属于市场风险、信用风险和合规风险。3.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制要素？A.授权审批B.风险评估C.信息与沟通D.内部监督答案：A解析：内部控制五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。授权审批属于控制活动，但表述不完整。4.某医药企业需确保药品生产数据真实完整，以下哪项控制措施最有效？A.定期进行管理层轮岗B.生产系统操作权限分级管理C.实行存货双人复核制度D.对销售数据进行抽样核查答案：B解析：生产系统权限分级管理能防止数据篡改，符合医药行业对数据完整性的高要求。A、C、D与生产数据控制关联性较弱。5.某上市公司采用内部控制自我评价法，以下哪项是评价结果的重要依据？A.股东大会决议B.外部审计报告摘要C.内部控制缺陷整改计划D.财务报表附注披露答案：C解析：内部控制自我评价需关注缺陷整改效果，整改计划是评价关键。A、B、D属于外部或治理层面的参考信息。6.某连锁零售企业为降低库存积压风险，采用ABC分类法管理存货，以下哪项属于A类存货的特征？A.储存成本高，销售量小B.储存成本低，销售量高C.储存成本高，销售量高D.储存成本低，销售量小答案：C解析：A类存货通常价值高、周转快，符合“高价值、高周转”特征。B、D属于C类或B类存货。7.某外贸企业需防范汇率波动风险，以下哪项属于风险转移策略？A.提前锁定汇率B.增加出口产品附加值C.降低采购成本D.加强应收账款催收答案：A解析：提前锁定汇率通过衍生工具转移风险，属于风险转移。B、C、D属于风险规避或减轻措施。8.某餐饮企业采用现金折扣政策促进销售，该策略可能引发哪种风险？A.信用风险B.流动性风险C.销售收入虚增风险D.操作风险答案：C解析：过度依赖折扣可能导致账面收入虚高，实际利润下降。A、B、D与该策略关联性较弱。9.某会计师事务所执行内部控制审计时，发现某项控制存在重大缺陷，以下哪项是审计人员的后续行动？A.直接向管理层报告缺陷B.询问治理层对缺陷的整改计划C.立即扩大审计范围D.暂停审计工作答案：B解析：审计人员需评估缺陷影响，并要求管理层说明整改措施，符合审计准则要求。A、C、D过于激进或被动。10.某科技企业采用敏捷开发模式，以下哪项控制措施最能防范项目延期风险？A.严格审批开发预算B.设立里程碑节点考核C.实行全员加班制度D.加强供应商管理答案：B解析：敏捷开发需通过节点考核确保进度，严格审批或加班无法解决流程问题。C、D与项目延期关联性弱。二、多选题（共5题，每题2分）1.某物流企业需防范运输货损风险，以下哪些措施属于风险减轻策略？A.与优质承运商签订协议B.采用GPS实时监控运输路线C.购买货运保险D.加强仓库货物盘点答案：A、B解析：A、B通过优化流程降低货损概率，属于风险减轻。C为风险转移，D属于事后检查。2.某制造企业内部控制评价中，以下哪些环节可能存在控制缺陷？A.采购审批流程不独立B.生产工人兼职质检C.仓库钥匙管理混乱D.成本核算科目设置合理答案：A、B、C解析：A、B、C均存在控制漏洞，D属于合规控制。3.某金融机构需管理信贷风险，以下哪些属于关键控制措施？A.贷前调查与贷后监控B.贷款审批权限分级C.定期压力测试D.客户信用评级动态调整答案：A、B、D解析：C属于风险管理工具，非直接控制措施。4.某零售企业内部控制自我评价时，以下哪些事项需重点关注？A.信息系统数据备份机制B.收银员现金核对流程C.供应商准入标准D.员工离职交接制度答案：A、B、D解析：C属于采购控制，与内部流程关联性较弱。5.某医药企业需防范药品召回风险，以下哪些控制措施最有效？A.建立药品溯源系统B.完善不良事件报告流程C.加强供应商资质审核D.定期进行员工GSP培训答案：A、B解析：A、B直接关联召回管理，C、D属于预防性控制。三、判断题（共10题，每题1分）1.内部控制的目标是消除所有经营风险。答案：错解析：内部控制旨在合理保证财务报告可靠性、经营效率和效果、法律法规遵循性，无法完全消除风险。2.风险评估需考虑风险发生的可能性和影响程度。答案：对3.内部控制缺陷必须立即整改，否则审计人员应出具否定意见。答案：错解析：根据缺陷严重程度，可能出具保留或否定意见。4.操作风险仅适用于金融机构，制造业企业不受影响。答案：错5.内部控制自我评价应由企业内部审计部门主导。答案：对6.现金流量表附注披露属于内部控制信息与沟通的内容。答案：错解析：附注属于对外披露，非内部沟通。7.风险评估结果直接影响控制活动的设计。答案：对8.外包采购审批流程可完全免除企业责任。答案：错9.内部控制评价结果应向董事会报告。答案：对10.信息系统控制仅涉及硬件安全，与业务流程无关。答案：错四、简答题（共3题，每题5分）1.简述制造业企业内部控制的关键风险点及控制措施。答案：-关键风险点：存货管理（积压、丢失）、生产过程质量、采购舞弊、成本核算错误。-控制措施：-存货：ABC分类管理、定期盘点、设置最低库存量；-质量：生产工人责任制、质检抽检；-采购：供应商准入、审批权限控制；-成本：科目设置合理、费用分摊标准明确。2.简述商业银行操作风险的主要类型及管理方法。答案：-类型：内部欺诈、员工操作失误、系统故障、外包风险。-管理方法：-人员：背景调查、轮岗、培训；-系统：双重验证、数据备份；-流程：操作权限分级、应急预案。3.简述内部控制评价的程序和结果等级。答案：-程序：确定评价范围、制定方案、执行测试、分析缺陷、报告结果。-结果等级：重大缺陷、一般缺陷、无缺陷。五、综合题（共2题，每题10分）1.某零售企业内部控制审计中发现以下问题：-采购审批流程由部门经理兼任；-收银系统未设置现金核对岗；-仓库钥匙由同一员工保管。请分析这些问题可能导致的后果，并提出改进建议。答案：-后果：-采购舞弊（利益冲突）、虚增销售收入、货物丢失。-改进建议：-分离采购审批权限，设立独立审批岗；-设立收银复核岗，定期核对现金；-仓库钥匙实行双人管理或电子化控制。2.某医药企业需防范药品召回风险，但内部控制存在以下不足：-溯源系统数据未实时更新；-