学校财务监督制度

学校财务监督制度一、指导思想与基本原则（一）指导思想以国家有关财经法律法规为依据，以服务学校教育教学和发展规划为目标，坚持党的领导，强化内部管控，构建权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的财务监督体系，促进学校财务管理的科学化、精细化和规范化。（二）基本原则1.合法性原则：财务监督必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及上级主管部门和学校内部的各项规章制度。2.全面性原则：监督范围应覆盖学校财务活动的各个方面和各个环节，包括预算编制与执行、收入支出管理、资产管理、负债管理、建设项目财务等。3.客观性原则：监督工作应基于事实，以数据和证据为依据，客观公正地评价财务活动的合规性、合理性和效益性。4.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节建立相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范透明。5.效益性原则：在监督过程中，注重提升资金使用效益，促进资源优化配置，防止铺张浪费，提高办学效益。6.全过程监督原则：对财务活动的事前预测、事中控制和事后审计进行全过程跟踪监督，形成闭环管理。二、监督主体与职责学校财务监督体系应构建多层次、全方位的监督网络，明确各监督主体的职责权限。（一）学校党委（党总支）的领导与监督学校党委（党总支）是学校财务工作的领导核心，对学校财务工作负总责，其监督职责主要包括：*审议批准学校重大财务管理制度、发展规划和年度财务预算、决算。*监督学校重大经济决策和重要财经事项的合规性与效益性。*确保党中央、国务院关于财经工作的方针政策和决策部署在学校得到贯彻执行。（二）校长办公会（校务委员会）的行政监督校长办公会（校务委员会）是学校行政议事决策机构，其监督职责主要包括：*组织拟订和实施学校财务管理制度、年度财务预算，并对执行情况进行监督。*审议学校大额资金使用、重要项目立项及经费安排等重大经济事项。*协调解决学校财务管理中存在的重大问题。（三）财务部门的日常监督财务部门是学校财务管理的职能部门，负有直接的日常监督职责：*对学校各项经济业务的原始凭证、会计核算、财务报告的真实性、合法性和完整性进行审核与监督。*监督学校预算的执行情况，分析预算执行差异，及时提出改进措施。*对学校收入、支出、资产、负债等管理环节进行动态监督，确保资金安全。*参与学校内部控制制度的建设与实施，并对其有效性进行监督检查。（四）审计部门（或审计人员）的专门监督学校应设立独立的审计部门或配备专职/兼职审计人员，履行专门监督职责：*对学校财务收支、经济活动、内部控制和风险管理进行独立审计监督。*开展预算执行与决算审计、专项经费审计、基建修缮项目审计、经济责任审计等。*对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。*协助学校建立健全内部控制和风险防范体系。（五）纪检监察部门的纪律监督学校纪检监察部门负责对财务活动中的违纪违规行为进行监督：*监督检查学校各级领导干部和财务管理人员执行财经纪律和廉洁自律规定的情况。*受理对财务活动中违纪违规行为的举报和投诉，并进行调查处理。*对违反财经纪律的行为进行责任追究。（六）教职工代表大会的民主监督教职工代表大会（简称教代会）是教职工行使民主权利、参与学校民主管理和监督的基本形式：*审议学校年度财务工作报告、预算执行情况报告和决算报告。*对学校重大财经政策、改革方案和涉及教职工切身利益的财务事项进行审议和监督。*提出加强财务管理、提高资金效益的意见和建议。三、监督对象与主要内容（一）监督对象学校财务监督的对象包括学校各部门、各单位以及全体教职工在开展教学、科研、行政管理、后勤服务等活动中涉及的所有财务行为和经济活动。（二）主要监督内容1.预算管理监督：*预算编制的科学性、合理性、完整性和合规性。*预算执行的严肃性，有无超预算、无预算支出等情况。*预算调整的合规性和程序。*决算编制的真实性、准确性和完整性。2.收入管理监督：*各项收费（如学费、住宿费、服务性收费、代收费等）是否严格执行国家和地方规定的收费项目、标准和范围，有无乱收费、擅自设立收费项目或提高收费标准的行为。*各项收入是否及时、足额上缴学校财务，纳入统一核算和管理，有无隐瞒、截留、坐支、挪用等情况。*票据管理是否规范，有无违规使用票据的行为。3.支出管理监督：*各项支出是否符合国家有关财经法规、学校财务管理制度和预算规定。*支出审批程序是否健全，审批手续是否完备。*大额资金支付、对外投资、融资、捐赠等重大经济事项的决策程序是否合规。*费用报销是否真实、合法，有无虚报冒领、套取资金等行为。*科研经费的使用是否符合项目立项要求和相关管理规定。4.资产管理监督：*流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等环节是否规范，账实是否相符。*资产配置是否合理，使用效益如何，有无闲置、浪费、流失等情况。*对外投资资产的管理是否规范，收益是否按规定上缴。5.基建与维修项目财务监督：*工程项目立项、招投标、合同签订、施工管理、竣工结算等环节的财务行为是否合规。*建设资金的筹集、使用和管理是否规范，有无挤占、挪用、截留建设资金的情况。*工程概预算、结算的真实性和准确性。6.内部控制制度监督：*学校内部控制制度的建立健全情况及其有效性。*各部门、各岗位在财务管理中的职责分工是否明确，不相容岗位是否分离。*信息系统在财务管理中的应用及安全保障情况。7.其他经济活动监督：*学校对外经济合同的签订与履行情况。*负债的形成与偿还情况。*财务信息的披露与公开情况。四、监督方式与程序（一）监督方式1.日常监督：财务部门通过会计核算、凭证审核、财务分析等日常工作进行实时监督。2.专项检查：针对特定时期、特定项目或特定问题，由财务、审计或纪检监察部门组织开展专项监督检查。3.定期审计：审计部门（或审计人员）按计划对学校预算执行、财务决算、经济责任等进行定期审计。4.不定期抽查：对重点领域、关键岗位和薄弱环节进行突击性、随机性检查。5.民主监督：通过教代会、公示、意见箱、座谈会等形式，广泛听取教职工意见，接受民主监督。6.信息化监督：利用财务管理信息系统，对财务数据进行实时监控和预警分析。（二）监督程序1.制定监督计划：根据学校年度工作重点和财务管理需要，确定监督项目、内容、方式和时间安排。2.实施监督检查：收集资料、查阅账目、实地查看、谈话询问，获取充分、适当的监督证据。3.形成监督意见：对监督过程中发现的问题进行梳理、分析和评价，形成初步监督意见，并与被监督单位或个人沟通。4.出具监督报告：根据监督结果，撰写正式的监督报告，报送学校领导，并抄送相关部门。报告应包括监督发现、问题定性、处理建议和整改要求。5.问题整改与反馈：被监督单位或个人接到整改通知后，应在规定期限内完成整改，并将整改情况书面报告监督部门。6.跟踪检查：监督部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。7.资料归档：将监督过程中形成的各类文件、证据、报告等资料整理归档。五、监督结果运用与责任追究（一）监督结果运用1.作为决策参考：监督结果应作为学校改进财务管理、制定相关政策和进行经济决策的重要依据。2.纳入绩效考核：将财务监督结果与部门及相关责任人的年度绩效考核、评优评先等挂钩。3.促进信息公开：对与教职工利益密切相关的财务事项及监督结果，按照规定程序进行公开，接受群众监督。4.完善内控制度：针对监督中发现的普遍性、制度性问题，及时修订和完善学校内部控制制度和财务管理制度。（二）责任追究对在财务监督中发现的违反财经纪律、规章制度以及造成学校经济损失或不良影响的单位和个人，应根据情节轻重和责任大小，按照有关规定追究相应责任：1.提醒与诫勉谈话：对情节轻微、未造成严重后果的，予以提醒、批评教育或诫勉谈话。2.责令整改：对存在违规行为但未构成违纪的，责令限期整改，并视情况予以通报批评。3.经济处罚：对造成经济损失的，责令赔偿损失；对违规所得，予以追缴或没收。4.纪律处分：对违反党纪政纪的，由纪检监察部门依照有关规定给予党纪政纪处分。5.移送处理：对涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。六、保障措施1.组织保障：学校党委要切实加强对财务监督工作的领导，明确各监督主体的职责分工，形成监督合力。2.队伍建设：加强对财务、审计、纪检监察等监督人员的业务培训和职业道德教育，提升其专业素养和监督能力。3.制度保障：不断完善学校各项财务管理制度和内部控制体系，为财务监督提供制度依据。4.信息公开：建立健全财务信息公开制度，保障教职工的知情权、参与权和监督权。5.技术支持：推进财务管理信息化建设，为财务监督提供技术支撑和数据保障。6.独立保障：保障审计、纪检