银行不良贷款调查报告书写规范

银行不良贷款调查报告书写规范一、引言不良贷款调查报告是银行在信贷资产风险管理中，针对已形成或潜在风险的信贷业务，进行全面、深入、客观调查后形成的书面文件。它不仅是识别、评估、计量和控制信贷风险的基础，也是制定清收处置策略、追究相关责任、完善内控机制的重要依据。一份高质量的不良贷款调查报告，要求调查人员具备扎实的专业知识、敏锐的风险洞察力、严谨的工作态度和规范的写作能力。本规范旨在明确不良贷款调查报告的撰写要求、结构要素及注意事项，以提升报告的专业性、准确性和实用性。二、基本原则（一）客观性原则报告内容必须基于事实，如实反映借款人及贷款项目的真实状况。调查过程中应广泛搜集第一手资料，包括但不限于财务报表、购销合同、银行流水、实地勘查记录、访谈纪要等，并对资料的真实性、合法性进行核实。避免主观臆断、猜测或夸大、缩小事实。（二）准确性原则数据、信息的引用必须准确无误，分析判断必须有理有据。对关键财务指标、还款能力、担保效力等核心要素的评估，应采用科学的方法和合理的参数。避免使用模糊不清、模棱两可的表述。（三）全面性原则调查范围应覆盖与不良贷款形成相关的各个方面，包括借款人基本情况、经营状况、财务状况、信用状况、贷款发放及使用情况、担保情况、风险成因、处置预案等。确保信息的完整性，为风险判断提供充分依据。（四）深入性原则不仅要描述现象，更要剖析本质。对不良贷款形成的原因，应从借款人自身、行业环境、市场变化、银行内部管理等多个维度进行深入分析，探究根本症结所在，而非停留在表面现象。（五）规范性原则报告的格式、内容、逻辑、语言表达等应符合银行内部管理规定和行业通行标准，确保报告的严肃性和可读性。二、报告基本构成要素（一）报告标题标题应简明扼要，准确反映报告的核心内容，通常包含借款人名称、贷款笔数/金额、报告性质（如“关于XX公司不良贷款的调查报告”或“XX项目风险排查暨不良成因分析报告”）。（二）报告日期与调查人员明确报告的出具日期及主要调查人员姓名、部门、职务，以示负责。（三）报告摘要/核心观点简要概述调查对象、不良贷款基本情况、主要风险点、核心成因、关键结论及初步处置建议。此部分应高度凝练，便于阅读者快速把握报告主旨。（四）正文部分1.借款人基本情况详细介绍借款人的主体资格、股权结构、实际控制人、主营业务、历史沿革、组织架构、人员情况等。重点关注企业法人治理结构是否完善，实际控制人的从业经验、个人品行及风险偏好。若为集团客户，还需说明其关联关系及整体经营状况。2.贷款业务基本情况列明该借款人在本行的所有授信额度、贷款余额、贷款品种、发放日期、到期日期、利率、还款方式、担保方式（含抵质押物详细情况、保证人情况）等。需清晰呈现贷款资金的实际用途，是否存在挪用情况。3.贷款风险状况及形成过程阐述贷款从正常到关注，再到不良的演变过程。详细描述风险暴露的具体表现，如欠息、逾期、展期、重组等情况发生的时间、金额及原因。分析各阶段银行采取的风险预警及应对措施。4.借款人经营及财务状况分析这是判断借款人还款能力的核心部分。*经营状况：包括行业地位、市场竞争态势、主要产品（服务）的产销情况、上下游客户稳定性、供应链状况、生产经营是否正常、有无重大投资失误或经营战略调整、是否涉及重大诉讼、行政处罚或负面舆情等。*财务状况：以最新的财务报表（通常为最近一期及上年同期）为基础，对资产负债表、利润表、现金流量表进行深入分析。重点关注资产质量（如存货、应收账款周转情况）、偿债能力（流动比率、速动比率、资产负债率）、盈利能力（营业收入、毛利率、净利率及其变动趋势）、现金生成能力（经营活动现金流量净额）等关键指标。分析财务数据的真实性、合理性，警惕粉饰报表或财务造假行为。5.担保有效性分析*抵质押担保：详细描述抵质押物的类型、数量、位置、评估价值、权属状况、变现能力、是否办理有效登记手续、当前市场价值是否存在重大贬损风险等。*保证担保：分析保证人的担保资格、担保能力（财务状况、代偿意愿、对外担保总额及履约情况）、保证合同的法律效力等。判断担保在风险处置中的实际保障程度。6.不良贷款成因分析这是报告的核心与难点，要求客观、深入、全面。*内部原因：借款人自身经营管理不善、投资决策失误、核心技术缺乏、产品竞争力下降、财务结构不合理、过度负债、关联交易复杂、实际控制人个人风险等。*外部原因：宏观经济下行、行业周期性波动、政策法规调整（如环保、产业政策变化）、市场需求萎缩、原材料价格大幅波动、自然灾害等不可抗力因素。*银行内部管理原因（如有）：贷前调查不尽职、贷时审查不严、贷后管理不到位、风险预警不及时、授信政策执行偏差、员工道德风险或操作风险等。此部分分析需实事求是，不回避问题。7.资产保全及清收处置初步建议基于上述分析，提出具有针对性和可操作性的清收处置建议。*处置方式：如现金清收、资产重组、债务重组、诉讼追偿、以物抵债、呆账核销、批量转让等。*具体措施：包括与借款人协商、加强对抵质押物的管控、启动法律程序、寻求政府或第三方协助等。*风险缓释措施：如何最大限度减少银行损失。*处置难点及应对思路：预判处置过程中可能遇到的困难，并提出初步应对策略。*处置时间表及责任人建议。8.结论与风险提示总结对该笔不良贷款风险程度的整体判断，明确主要风险点和处置工作的优先级。对可能影响资产安全的其他潜在风险进行提示。9.附件材料清单列出调查报告所依据的主要证据材料，如借款人营业执照、贷款合同、担保合同、财务报表、银行流水、现场勘查照片、访谈记录、相关法律文书等，以备查阅。三、撰写要点与注意事项（一）事实清楚，证据确凿报告中的每一个观点、每一个数据都必须有充分的事实依据支撑。调查人员应尽可能搜集原始资料，并对资料的真实性进行验证。避免使用“可能”、“大概”、“据说”等不确定的表述，除非有特殊说明。（二）逻辑严密，论证充分报告的结构应层次分明，条理清晰。分析过程要有逻辑性，从现象到本质，从原因到结果，层层递进。结论的得出应基于充分的论证。（三）专业审慎，客观中立调查人员应保持独立的判断和客观的态度，不受主观情绪或外部压力影响。分析问题要全面，既要看到不利因素，也要客观评价可能存在的积极因素或转机。语言表达应专业、规范、精炼，避免口语化、情绪化或模棱两可的词语。（四）突出重点，详略得当围绕风险核心问题展开论述，对关键信息和重要环节要详细阐述，对次要信息可适当简化。避免流水账式的描述和不必要的冗余。（五）注重保密，合规操作调查报告涉及银行商业秘密和客户隐私，应严格遵守保密规定。调查过程及报告内容需符合法律法规及银行内部制度要求。（六）动态更新，持续跟踪不良贷款的状况可能随时间和处置措施的实施而发生变化。调查报告完成后，仍需对借款人及相关情况进行持续跟踪，并根据新情况及时补充或更新报告内容。四、报告的审核与应用不良贷款调查报告完成后，应按银行规定的流程进行内部审核。审核重点包括报告的完整性、真实性、准确性、逻辑性及建议的可行性。经审核通过的调查报告，将作为银行管理层决策、风险处置部门制定实施方案、以及后续责任认