医院财务审计报告模板范本

审计报告编号：[XXXX]第XX号一、引言根据[审计依据，例如：年度审计工作计划、上级主管部门[XXXX]X号文件批复等]，我们审计组（以下简称“审计组”）于XXXX年X月X日至XXXX年X月X日，对[医院全称]（以下简称“该院”）XXXX年X月X日至XXXX年X月X日期间的财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性进行了审计。审计工作旨在客观评价该院在上述期间的财务管理状况、预算执行情况、内部控制制度建设与执行效果，揭示存在的问题，提出改进建议，以促进该院加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展。本次审计的主要范围包括该院在审计期间的收入、支出、资产、负债、净资产等会计要素的核算与管理，以及与财务收支相关的内部控制制度、经济合同、重大经济决策等。审计组严格遵循国家有关审计法律法规和审计准则，通过审阅会计凭证、账簿、报表，抽查相关文件资料，与相关人员进行访谈，实地盘点核查等方法，获取了必要的审计证据。该院对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是在实施审计工作的基础上，对该院的财务收支情况发表审计意见，出具审计报告。二、被审计单位基本情况[医院全称]系[例如：卫生健康委员会直属/XX市/县所属]的[公立/非营利性民办]医疗机构，成立于XXXX年X月，法定代表人[姓名]，注册资本[大写金额]，主要经营地址[详细地址]，诊疗科目包括[列举主要科室，如内科、外科、妇产科、儿科等]，编制床位数XX张，实际开放床位数XX张。该院财务部门设有[例如：财务科，科长XX人，会计XX人，出纳XX人等]，负责全院的财务管理与会计核算工作。截至XXXX年X月X日，该院资产总额[大写金额]，负债总额[大写金额]，净资产[大写金额]。XXXX年度（或审计期间），该院实现业务收入[大写金额]，总支出[大写金额]，收支结余[大写金额]。三、审计实施情况（一）审计方法与程序审计组按照既定的审计方案，主要实施了以下审计程序：1.审阅与检查：全面审阅了该院审计期间的财务管理制度、会计核算制度、内部控制制度等相关文件；检查了总账、明细账、会计凭证、银行对账单、各类报表以及与财务收支相关的合同、协议、会议纪要等资料。2.抽查与核实：对大额收支款项、重要经济合同、固定资产购置与处置、药品及耗材采购等事项进行了重点抽查和核实，选取了具有代表性的样本进行详细检查。3.访谈与询问：与该院负责人、财务负责人、相关科室负责人及部分财务人员就财务管理、内部控制执行、重大经济事项决策等情况进行了访谈和询问。4.盘点与函证：对该院库存现金、重要固定资产、药品及耗材等进行了抽查盘点；对银行存款、往来款项等进行了必要的函证。5.分析性复核：对主要财务指标、收支结构、成本费用构成等进行了对比分析和趋势分析，识别异常波动和潜在风险。（二）审计范围与重点本次审计范围涵盖了该院XXXX年X月X日至XXXX年X月X日的财务收支及相关经济活动。审计重点包括：1.预算编制、执行及调整的合规性；2.收入管理的完整性与合规性，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入等；3.支出管理的真实性、合法性与效益性，包括人员经费、公用经费、药品耗材采购支出、基建修缮支出等；4.资产负债管理情况，包括货币资金、应收款项、存货、固定资产、对外投资、应付款项等；5.内部控制制度的建立健全及有效执行情况；6.重大经济决策的程序合规性与效果性；7.遵守国家财经法律法规和财经纪律的情况。四、审计发现的主要问题及处理意见（一）预算管理方面1.预算编制不够细化，部分项目执行偏差较大。*表现：审计发现，该院部分年度预算编制较为粗放，对一些专项支出的预算编制依据不充分，导致实际执行中出现较大偏差。例如，[具体举例说明，如“XX专项经费”预算XX元，实际支出XX元，超支/节约XX%，主要原因是……]。*依据：根据《XX省/市医疗机构预算管理办法》第X条“……”的规定。*处理意见：责令该院加强预算编制的科学性和精细化程度，依据事业发展规划和年度工作计划，充分论证，细化预算项目，提高预算的约束力和可执行性。对预算执行中的重大偏差，应及时分析原因，并按规定程序报批调整。（二）收入管理方面1.部分医疗服务项目收费不规范。*表现：抽查发现，该院个别科室存在[例如：自立项目收费、超标准收费、分解项目收费]等现象。例如，在对[某科室]XXXX年X月至X月的收费检查中，发现[具体描述违规收费事项，如“对XX检查项目，在收费标准为XX元/次的情况下，实际按XX元/次收取，共计多收XX人次，涉及金额XX元”]。*依据：根据《全国医疗服务价格项目规范》（XXXX年版）及《XX省医疗服务价格管理办法》第X条“……”的规定。*处理意见：责令该院立即停止违规收费行为，组织全面自查自纠，对多收款项应按规定予以清退或上缴。加强收费管理，严格执行国家和地方规定的医疗服务价格政策，对相关责任人进行批评教育。（三）支出管理方面1.部分费用支出审批手续不够完善。*表现：审计发现，该院部分[例如：差旅费、会议费、办公用品采购]等费用报销凭证中，存在缺少必要审批环节或附件不全的情况。例如，[具体举例，如“XXXX年X月XX号凭证，支付XX会议费XX元，仅附发票一张，未附会议通知、参会人员名单等佐证材料”]。*依据：根据该院《财务支出审批管理办法》第X条“……”的规定。*处理意见：责令该院严格执行费用支出审批制度，完善报销手续，确保每一笔支出都有合法的原始凭证、完整的审批流程和必要的佐证材料，以保证支出的真实性和合规性。对已发生的手续不全支出，应督促相关人员限期补充完善。2.药品及耗材管理存在薄弱环节。*表现：审计发现，该院在药品及耗材的[例如：采购、验收、入库、出库、盘点]等环节存在管理不规范之处。例如，[具体举例，如“部分高值耗材的出入库登记不及时，与临床使用记录核对存在差异；药房药品盘点差异率超出了规定的误差范围，且对差异原因未作深入分析和处理”]。*依据：根据《医疗机构药品集中采购工作规范》及《医院会计制度》中关于存货管理的相关规定。*处理意见：责令该院加强药品及耗材的全流程管理，完善采购验收制度，规范出入库登记，定期进行全面盘点，确保账实相符。对盘点差异要查明原因，明确责任，并按规定进行账务处理。（四）资产管理方面1.固定资产管理有待加强。*表现：审计发现，该院部分固定资产[例如：入账不及时、产权不清、账实不符、处置程序不规范]。例如，[具体举例，如“XXXX年X月购置的XX设备，价值XX元，至审计日尚未办理入库手续并登记固定资产账；部分已报废的设备仍在固定资产账上挂账，未及时进行核销”]。*依据：根据《行政事业单位国有资产管理办法》及该院《固定资产管理办法》第X条“……”的规定。*处理意见：责令该院对现有固定资产进行全面清查盘点，核实资产价值和权属，及时办理新增资产的入账手续，对盘盈、盘亏及待报废资产按规定程序报批处理，确保固定资产账实相符、账账相符、产权清晰。完善固定资产购置、使用、维护、处置等各环节的管理制度。（五）内部控制方面1.部分关键控制点执行不到位。*表现：该院虽已建立了内部控制制度，但在实际执行中，部分关键控制点未能有效落实。例如，[具体举例，如“在货币资金管理方面，个别月份的银行存款余额调节表编制不及时，且未由非出纳人员复核；在采购业务中，个别采购事项未严格执行‘三重一大’决策程序”]。*依据：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第X章第X条“……”的规定。*处理意见：责令该院进一步健全内部控制体系，强化制度执行的刚性约束，加强对重点领域、关键岗位和重要环节的风险防控。明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。加强对内部控制执行情况的监督检查和考核评价。五、审计建议针对上述审计发现的问题，为促进该院加强财务管理，规范经济行为，提高资金使用效益，特提出以下审计建议：（一）强化预算管理，提升预算执行力建议该院进一步完善全面预算管理体系，将所有收支纳入预算管理。预算编制应结合年度发展目标和工作计划，做到科学、合理、细化。加强预算执行过程中的动态监控，定期分析预算执行情况，对偏离预算的项目及时采取措施纠正，确保预算目标的实现。（二）规范收支行为，确保财务收支合规建议该院组织相关人员认真学习国家财经法律法规和医疗服务价格政策，加强收费管理，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。同时，加强收入的归口管理，确保各项收入及时、足额入账，防止收入流失。（三）加强资产管理，保障资产安全完整建议该院建立健全资产全生命周期管理制度，从资产的购置论证、采购、验收、登记、使用、维护到处置报废，都应有明确的流程和责任。定期开展资产清查，确保资产账实相符。特别要加强对高值耗材、大型医疗设备等重点资产的管理。（四）健全内控制度，提高风险防范能力建议该院根据国家最新政策要求和自身实际情况，对现有内部控制制度进行梳理和完善，堵塞管理漏洞。加强对内部控制执行情况的监督检查，将内部控制执行情况纳入绩效考核，对违反内控制度的行为严肃处理，确保内控制度真正发挥作用。（五）提升财务人员素质，加强财务队伍建设建议该院重视财务人员的业务培训和职业道德教育，定期组织财务人员学习新的财经法规、会计准则和医院财务管理制度，不断提升财务人员的专业素养和风险意识，建设一支政治过硬、业务精湛、作风优良的财务队伍。（六）加强内部审计监督，发挥内审作用建议该院进一步加强内部审计机构建设，配备必要的审计力量，明确内审职责。内部审计应常态化、制度化，对医院的经济活动进行事前、事中和事后的全过程监督，及时发现和纠正问题，促进医院管理水平的不断提升。六、审计结论审计认为，[医院全称]在XXXX年X月X日至XXXX年X月X日期间，总体上能够按照国家有关财经法律法规和医院财务管理制度进行财务管理和会计核算，财务收支基本真实，会计信息基本完整，在保障医院正常运转和事业发展方面发挥了积极作用。但审计也发现，该院在预算管理、收入管理、支出管理、资产管理及内部控制等方面仍存在一些不容忽视的问题，需要引起高度重视，并采取有效措施加以整改。希望该院能够充分重视本次审计所反映的问题，按照本报告提出的处理意见和审计建议，认真组织整改，并将整改情况于XXXX年X月X日前书面报告审计组（或[上级主管部门]）。审计组将对整改情况进行跟踪检查。七、其他事项说明[如存在需要说明的其他特殊事项，在