2025年2月财会从业资格试题库含参考答案

2025年2月财会从业资格试题库含参考答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，符合企业流动资产定义的是（）。A.企业持有的准备两年后出售的专利技术B.预计在下一个营业周期内变现的库存商品C.融资租入的使用期限为5年的生产设备D.企业持有的对子公司的长期股权投资2.某企业2025年1月“应收账款”科目期初借方余额为80万元，本月收回前期已确认的坏账3万元（已通过“坏账准备”科目核算），销售商品形成新的应收账款20万元，发生现金折扣1万元（不考虑增值税）。月末“应收账款”科目余额为（）万元。A.97B.99C.100D.1033.根据《会计基础工作规范》，下列原始凭证审核内容中，不属于“合法性审核”范围的是（）。A.经济业务是否符合国家法律法规B.原始凭证是否加盖出具单位公章C.经济业务是否违反企业内部制度D.原始凭证是否存在伪造、变造迹象4.某小规模纳税人2025年2月销售自产货物取得含税收入30.9万元，因质量问题发生销货退回2.06万元（已按规定开具红字发票）。该纳税人当月应缴纳增值税（）万元（征收率3%）。A.0.85B.0.9C.0.93D.1.035.下列关于财务报表编制要求的表述中，错误的是（）。A.资产负债表应按照“资产=负债+所有者权益”的平衡关系编制B.利润表中“上期金额”栏应根据上年同期利润表“本期金额”栏数字填列C.现金流量表中“收到的税费返还”属于投资活动现金流入D.所有者权益变动表应单独列示会计政策变更和差错更正对所有者权益的影响6.企业因经营需要向银行申请开立一般存款账户，应向银行提供的证明文件不包括（）。A.基本存款账户开户许可证B.借款合同或其他结算需要的证明C.企业法人营业执照正本D.税务登记证（已实行“多证合一”地区除外）7.某企业2024年实现利润总额500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费30万元。企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.120B.125C.130D.1358.下列各项中，属于会计信息质量“谨慎性”要求的是（）。A.同一企业不同时期发生的相同交易采用一致的会计政策B.对可能发生的资产减值损失计提减值准备C.按照交易的经济实质而非法律形式进行会计处理D.及时将已完成的交易或事项进行确认、计量和报告9.企业采用托收承付方式销售商品，办妥托收手续但尚未收到货款时，应借记的会计科目是（）。A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.预收账款10.根据《支付结算办法》，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的出票人可以是个人或企业B.支票的提示付款期限为自出票日起15日C.支票的金额和收款人名称不得补记D.现金支票可以用于转账11.某企业2025年2月1日购入面值为1000万元的3年期公司债券，作为交易性金融资产核算，支付价款1020万元（含已到付息期但尚未领取的利息10万元），另支付交易费用5万元。该交易性金融资产的入账成本为（）万元。A.1005B.1010C.1015D.102012.下列各项中，不属于企业职工薪酬核算范围的是（）。A.为职工缴纳的基本养老保险费B.向独立董事支付的津贴C.因解除劳动关系给予职工的补偿D.为职工代垫的房租13.企业盘盈的固定资产，应通过（）科目核算。A.待处理财产损溢B.以前年度损益调整C.营业外收入D.固定资产清理14.根据《增值税暂行条例》，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将自产的办公桌用于企业办公B.将外购的钢材用于建造厂房C.将自产的食品无偿赠送给客户D.将外购的空调用于职工宿舍15.某企业2025年2月“生产成本”科目期初余额为15万元，本月发生直接材料成本30万元，直接人工成本20万元，制造费用10万元，月末在产品成本为8万元。该企业本月完工产品成本为（）万元。A.67B.70C.75D.8316.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.月度财务会计报告的保管期限为10年B.记账凭证的保管期限为30年C.银行对账单的保管期限为永久D.年度财务会计报告的保管期限为30年17.企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧，下列关于折旧率的表述中，正确的是（）。A.折旧率=（1-预计净残值率）÷预计使用年限×2B.折旧率=2÷预计使用年限×100%C.折旧率=（1÷预计使用年限）×2×100%D.折旧率=（原值-预计净残值）÷预计使用年限×218.根据《票据法》，下列关于汇票背书的表述中，错误的是（）。A.背书不得附有条件，附有条件的，背书无效B.部分背书无效C.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.背书应当连续19.某企业2025年2月1日从银行借入期限为6个月的短期借款100万元，年利率6%，按月计提利息，到期一次还本付息。2月末应计提的利息金额为（）万元。A.0.5B.1C.3D.620.下列各项中，属于政府会计中“预算收入”科目的是（）。A.事业收入B.经营收入C.财政拨款预算收入D.其他收入二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计基本假设的有（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量2.下列原始凭证中，属于外来原始凭证的有（）。A.购货取得的增值税专用发票B.销售货物开具的增值税普通发票（记账联）C.职工出差取得的飞机票D.仓库保管人员填制的收料单3.根据《企业会计准则第14号——收入》，企业确认收入时应满足的条件包括（）。A.合同各方已批准合同并承诺履行各自义务B.该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务C.该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款D.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回4.下列各项中，会引起企业所有者权益总额发生变动的有（）。A.接受投资者投入的固定资产B.宣告分配现金股利C.提取法定盈余公积D.资本公积转增资本5.根据《税收征收管理法》，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的有（）。A.伪造账簿，少缴应纳税款B.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠税C.经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款D.虚列支出，少缴应纳税款6.下列关于存货计价方法的表述中，正确的有（）。A.先进先出法下，期末存货成本接近当前市场价格B.月末一次加权平均法下，计算简单但不利于存货成本的日常管理C.移动加权平均法下，能及时反映存货的结存情况D.个别计价法适用于不能替代使用的存货7.下列各项中，属于企业财务报表附注应披露的内容有（）。A.企业的基本情况B.重要会计政策和会计估计C.或有事项的说明D.资产负债表日后非调整事项8.根据《支付结算办法》，下列票据中，允许背书转让的有（）。A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业承兑汇票9.下列各项中，应通过“税金及附加”科目核算的有（）。A.销售商品应缴纳的增值税B.销售应税消费品应缴纳的消费税C.拥有自用房产应缴纳的房产税D.签订购销合同应缴纳的印花税10.下列关于政府会计“双报告”的表述中，正确的有（）。A.财务报告以权责发生制为基础编制B.决算报告以收付实现制为基础编制C.财务报告反映政府会计主体的财务状况、运行情况和现金流量D.决算报告反映政府会计主体的预算执行结果三、判断题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业在财产清查中盘亏的固定资产，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，报经批准后转入“营业外支出”科目。（）2.小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得开具增值税专用发票。（）3.企业为职工缴纳的补充养老保险费，不属于职工薪酬的核算范围。（）4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）5.企业采用成本法核算长期股权投资时，被投资单位宣告分派现金股利，投资方应确认投资收益。（）6.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）7.企业将自产的产品用于职工福利，应视同销售确认收入并结转成本。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）9.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）10.企业计提的坏账准备、存货跌价准备，在相关资产价值恢复时均可转回。（）11.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）12.政府会计中的“零余额账户用款额度”科目，年末应无余额。（）13.企业因债权人撤销而无法支付的应付账款，应转入“营业外收入”科目。（）14.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，可按照发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额。（）15.企业编制现金流量表时，“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入。（）四、综合题（本类题共2小题，第1小题15分，第2小题20分，共35分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年2月发生以下经济业务：（1）2月1日，收到乙公司投入的机器设备一台，投资合同约定的价值为200万元（与公允价值一致），增值税税额为26万元，乙公司已开具增值税专用发票，设备已投入使用。（2）2月5日，从丙公司购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税税额19.5万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（3）2月10日，销售给丁公司商品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元，商品已发出，款项尚未收到。该批商品的成本为220万元。（4）2月15日，用银行存款支付本月广告费5万元（取得增值税专用发票，税额0.3万元）。（5）2月20日，计提本月固定资产折旧8万元，其中生产车间固定资产折旧5万元，管理部门固定资产折旧3万元。（6）2月28日，计算本月应付职工工资总额为60万元，其中生产工人工资40万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资10万元。要求：根据上述业务，编制甲公司2025年2月相关经济业务的会计分录（“应交税费”科目需写出明细科目）。2.乙企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售自产A产品，开具增值税专用发票注明不含税销售额500万元，另收取包装费2.26万元（含税）。（2）将自产的B产品用于职工福利，该批产品的成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。（4）购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元。（5）上期留抵增值税税额为5万元。已知：增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：（1）计算乙企业2025年1月的增值税销项税额；（2）计算乙企业2025年1月的增值税进项税额；（3）计算乙企业2025年1月应缴纳的增值税；（4）计算乙企业2025年1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。参考答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.A5.C6.D7.A8.B9.A10.A11.B12.D13.B14.C15.A16.B17.B18.A19.A20.C二、多项选择题1.ABCD2.AC3.ABCD4.AB5.ACD6.ABCD7.ABCD8.BCD9.BCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×11.√12.√13.√14.√15.√四、综合题1.甲公司2025年2月相关会计分录：（1）借：固定资产2000000应交税费——应交增值税（进项税额）260000贷：实收资本2260000（2）借：原材料1500000应交税费——应