2026年共享办公空间运营公司财务报表编制与披露制度

2026年共享办公空间运营公司财务报表编制与披露制度第一章总则第一条制定目的为规范共享办公空间运营公司（以下简称“公司”）财务报表的编制、审核、披露等管理行为，保证财务报表信息真实、准确、完整、及时，满足公司内部管理决策、外部信息使用方（投资者、债权人、监管机构等）的信息需求，结合共享办公行业“多分支机构运营、收入类型多元、空间资产占比高”的财务特性及公司实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构所有财务报表的编制、审核、复核、报送、披露等全流程管理活动。本制度所称财务报表，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表及财务报表附注；同时涵盖为满足内部管理需求编制的管理报表（如各共享办公空间运营损益表、收入成本明细表、资金收支明细表等）。第三条编制与披露原则合规性原则：财务报表编制与披露全流程严格遵守《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等国家相关法律法规，以及证券监管机构（如有）、行业监管部门的信息披露要求。真实性原则：财务报表所反映的会计信息必须以公司实际发生的经济业务为依据，如实反映资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润等财务状况和经营成果，不得虚构交易、隐瞒收入或成本、操纵报表数据。完整性原则：财务报表需完整披露公司财务信息，涵盖总部及所有分支机构的经营数据，不得遗漏重要交易、事项或财务信息；财务报表附注需对共享办公行业特殊业务（如工位租金收入、空间装修资本化、多业态成本分摊等）进行充分说明。及时性原则：严格按照规定时限完成财务报表编制、审核及披露工作，月度报表、季度报表、年度报表均需在规定时间内报送及披露，保障信息使用方及时获取有效信息。可比性原则：保持会计政策、会计估计的一致性和连续性，同一类别的经济业务采用统一的会计处理方法；如确需变更会计政策或估计，需在财务报表附注中说明变更原因、影响金额及对报表数据的影响。第四条管理职责财务部：作为财务报表编制与披露的归口管理部门，负责制定报表编制细则；组织开展账务核对、数据归集、报表编制工作；审核各分支机构上报的财务数据；编制合并财务报表及附注；完成报表的内部报送和外部披露工作；建立报表编制底稿及披露文件档案；解答报表使用方的合理咨询。各分支机构财务岗：负责本分支机构日常账务处理；按统一口径编制分支机构单体财务报表；收集整理本区域共享办公空间运营数据（如工位出租率、单空间收入成本、资产使用情况等）；按时向总部财务部报送报表及相关数据，并对数据真实性、准确性负责。各业务部门：负责及时向财务部提供编制管理报表所需的运营数据（如各空间收入台账、供应商结算数据、资产使用状态、客户回款情况等）；配合财务部核实报表中涉及本部门的业务数据，确保业务数据与财务数据一致。审计部：负责对财务报表的编制流程、数据准确性、合规性进行独立复核；年度财务报表需配合外部审计机构完成审计工作；对报表编制中发现的问题提出整改建议并监督落实。管理层：审批财务报表及披露文件；对财务报表的真实性、完整性承担最终责任；决定财务报表外部披露的范围、方式及时机（如需）。第二章财务报表编制规范第五条编制依据财务报表编制以公司真实、完整的会计凭证、会计账簿、会计档案及其他相关资料为依据，严格遵循《企业会计准则》的确认、计量和列报要求；管理报表编制需结合共享办公行业管理特点，以会计准则为基础，增加空间运营维度、业务板块维度的明细数据，满足内部管理决策需求。针对共享办公行业特殊业务的编制规范：一是工位租金、会议室租赁等收入，按权责发生制原则确认，预收的租金款项计入“预收账款”，按期结转收入；二是共享办公空间装修改造支出，符合资本化条件的计入固定资产或长期待摊费用，按受益期合理摊销；三是多分支机构共用的成本费用（如总部管理费用、品牌推广费），按合理比例（如收入占比、空间面积占比）分摊至各分支机构。第六条报表编制内容法定财务报表需完整编制以下内容：资产负债表（反映公司特定日期的资产、负债、所有者权益构成）、利润表（反映公司会计期间的收入、成本、费用、利润情况，需单独列示“主营业务收入-空间服务收入”“主营业务成本-空间运营成本”等共享办公核心科目）、现金流量表（区分经营活动、投资活动、筹资活动现金流量，重点反映空间运营相关的资金收支）、所有者权益变动表（反映所有者权益各项目的增减变动）、财务报表附注（说明会计政策、会计估计、重要会计科目明细、共享办公特殊业务处理、或有事项、关联交易等信息）。内部管理报表需包含以下核心内容：各共享办公空间运营损益表（按单个空间核算收入、成本、利润）、收入明细表（按工位租赁、服务增值、场地合作等收入类型拆分）、成本费用明细表（按空间运维、人员薪酬、营销推广等类别拆分）、应收账款/预收账款明细表（按客户类型、空间区域拆分）。第七条编制口径要求公司所有分支机构采用统一的会计科目体系、报表格式、核算标准，确保报表数据可汇总、可对比；合并财务报表需将各分支机构的财务数据纳入合并范围，抵消内部交易、内部往来及未实现内部损益，确保合并报表真实反映公司整体财务状况。报表编制需保证数据勾稽关系准确：资产负债表“资产总计”与“负债及所有者权益总计”相等；利润表“净利润”与现金流量表“净利润”勾稽一致；所有者权益变动表与资产负债表、利润表相关项目金额匹配；各报表附注数据与报表主表数据保持一致。第三章财务报表编制流程第八条编制周期公司财务报表按以下周期编制：月度财务报表（含法定报表及管理报表）于次月3日前完成编制，季度财务报表于季度结束后8日前完成编制，半年度财务报表于半年结束后15日前完成编制，年度财务报表于年度结束后20日前完成编制（含年度审计调整）；如遇法定节假日，编制时限顺延，但需提前做好工作安排。第九条编制准备工作报表编制前，财务部需完成以下准备工作：一是账务核对，完成当期所有经济业务的账务处理，核对总账与明细账、明细账与会计凭证、银行存款日记账与银行对账单，确保账证相符、账账相符；二是数据归集，收集各分支机构、各业务部门上报的运营数据，核实数据来源及准确性；三是事项清理，清理跨期收入成本、未达账项、待处理资产、或有负债等事项，按规定进行会计处理。第十条编制与初审报表编制人员按统一格式和口径录入数据，完成报表初稿编制后，首先进行自查，重点核对科目余额、报表勾稽关系、特殊业务处理是否合规；自查完成后，提交财务部负责人进行初审，初审内容包括报表格式是否规范、数据是否准确、特殊业务披露是否充分，初审发现问题的，编制人员需在1个工作日内完成整改。第四章财务报表审核与复核第十一条分级审核流程财务报表初审通过后，进入分级审核流程：一是财务部负责人审核，重点审核报表数据与公司经营实际是否匹配、共享办公行业特殊业务处理是否符合制度要求，审核通过后签字确认；二是审计部复核，重点复核报表编制的合规性、数据的真实性，对重大异常项目（如大额资产减值、异常收入波动）进行专项核查，复核完成后出具复核意见；三是管理层审批，总经理及财务分管领导对报表整体情况进行审批，对需披露的报表及附注进行最终确认。第十二条审核整改要求审核/复核过程中发现报表数据错误、披露遗漏、政策适用不当等问题的，财务部需在指定时限内完成整改：一般问题需在1个工作日内整改完毕，重大问题（如会计政策适用错误、大额数据偏差）需在3个工作日内整改，并向管理层说明问题原因及整改措施；整改完成后需重新履行审核流程，直至所有审核环节通过。第五章财务报表披露管理第十三条披露分类及范围财务报表披露分为内部披露和外部披露：内部披露面向公司管理层、各部门及分支机构负责人，披露内容包括法定报表及全部管理报表，满足内部管理决策需求；外部披露仅在法律法规要求、公司战略需要（如融资、合作）的前提下进行，披露内容需严格按规定执行，不得泄露公司商业秘密（如单个空间盈利数据、核心客户信息等）。外部披露的报表及文件需经管理层审批，必要时需经外部审计机构审计；披露内容需简化非必要的内部管理数据，重点披露符合法规要求的财务信息，同时对共享办公行业特性相关的核心数据（如整体营收、资产规模）进行合规说明。第十四条披露时限与方式内部披露时限：月度报表于次月5日前通过公司内部办公系统披露，季度、半年度、年度报表于编制完成后3日内披露；外部披露时限：按监管机构、投资者、债权人等要求的时限执行，无明确要求的，需在报表编制完成后10日内完成披露（如需）。披露方式：内部披露通过公司加密办公系统、线下纸质文件等方式，仅限授权人员查阅；外部披露通过指定信息披露平台、书面文件、官方渠道等合规方式进行，披露前需对文件进行保密审核，防止信息泄露。第十五条披露后管理财务报表披露后，财务部需跟踪信息使用方的反馈，解答合理的信息咨询；如发现披露的报表存在错误或遗漏，需及时评估影响程度：影响较小的，出具更正说明并补充披露；影响重大的，需重新编制报表并按流程审批后重新披露，同时向信息使用方说明情况。第六章财务报表档案管理第十六条档案内容财务报表相关档案包括：报表正本（纸质版及电子版）、编制底稿（数据计算表、科目核对表、运营数据归集表）、审核/复核记录（签字版审核意见、整改记录）、披露文件（披露公告、对外报送文件）、外部审计报告（如有）、报表使用方反馈记录等。第十七条归档与保存财务报表档案实行“电子+纸质”双归档管理：纸质档案需打印并由相关审核人签字，按年度、季度、月度分类装订，存放于公司档案库房；电子档案需加密存储，备份至公司指定服务器，防止数据丢失。档案保存期限：月度、季度财务报表档案保存10年，半年度、年度财务报表档案永久保存；管理报表档案保存5年，涉及重大经营决策的管理报表永久保存。第十八条查阅管理内部人员查阅财务报表档案，需填写《档案查阅申请表》，经财务部负责人审批后，在指定地点查阅，不得带出档案库房；外部单位（如审计机构、监管部门）查阅档案，需提供合法证明文件，经公司管理层审批后，由财务部专人陪同查阅，并记录查阅内容及用途。第七章监督与责任追究第十九条监督检查财务部每月自查报表编制流程及数据质量，每季度开展报表编制规范性检查；审计部每半年对财务报表编制与披露制度的执行情况进行专项审计，重点检查报表真实性、披露合规性、档案完整性，检查结果向管理层汇报。公司每年聘请外部审计机构对年度财务报表进行审计，根据审计意见整改报表编制中存在的问题，持续优化编制流程。第二十条责任追究对违反本制度规定的行为，视情节轻重追究相关部门及人员的责任：未按规定时限完成报表编制、披露，导致信息使用方决策受影响的，责令整改，追究财务部编制人员及负责人责任；编制虚假财务报表、隐瞒重要财务信息，导致报表数据失真的，扣减相关责任人绩效，情节严重的按公司奖惩制度处理；擅自泄露财务报表信息、违规向外部提供未披露报