2026年共享办公空间运营公司财务预算管理制度

2026年共享办公空间运营公司财务预算管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司财务预算管理行为，强化预算对经营活动的指导和管控作用，优化资源配置效率，保障公司经营战略落地，结合共享办公空间运营（多站点布局、营收与租户数量强关联、成本类型多元、现金流波动明显）的业务特点，依据《企业财务通则》《企业内部控制基本规范》等相关法规及公司整体发展规划，制定本制度。第二条定义界定本制度所称“财务预算”，是指公司围绕战略目标，对未来一定期间内的营收、成本、费用、现金流、资本支出等经营活动和财务成果进行的预计和测算；本制度所称“预算管理”，是指对预算编制、审批、下达、执行、控制、调整、分析、考核等全流程实施的管理活动；共享办公空间运营预算，涵盖公司及各站点的营收预算、成本预算、费用预算、资本支出预算、现金流预算等全维度预算内容。第三条适用范围本制度适用于公司及旗下各共享办公空间站点、全资/控股子公司的所有财务预算管理活动；公司财务部、运营部、行政部、招商部、各站点运营岗等涉及预算编制、执行、管控的部门及人员，均须严格遵守本制度规定。第四条基本原则（一）战略导向原则：预算编制紧扣公司年度经营战略和发展目标，确保预算与战略规划、业务计划高度契合，支撑共享办公多站点扩张、租户结构优化等核心战略落地；（二）全维度覆盖原则：预算覆盖公司所有经营环节，包括各站点营收、场地成本、运维费用、人力成本、营销支出、资本支出等，无预算管理盲区；（三）精细化编制原则：按站点、按成本/营收类型、按季度/月度细化预算单元，结合各站点商圈特性、租户类型、运营规模差异化编制预算；（四）刚性与弹性结合原则：预算一经审批下达，原则上不得随意调整，同时针对租户流失、市场租金波动等行业特性，设置合理的预算弹性区间；（五）权责对等原则：明确各部门、各站点预算编制与执行责任，将预算指标分解至具体岗位，做到“谁编制、谁负责、谁执行”；（六）效益优先原则：以提升运营效益和现金流效率为核心，平衡预算规模与投入产出比，避免无效预算支出，保障公司盈利目标实现。第五条归口管理公司财务部是财务预算管理的归口管理部门，负责牵头组织预算编制、审核预算草案、下达预算指标、监控预算执行、开展预算分析与考核；各共享办公站点设置预算对接岗（由站点财务对接岗兼任），负责本站点预算数据收集、预算草案编制、预算执行管控；各业务部门负责本部门职责范围内预算的编制、执行及偏差分析。第二章预算管理体系与职责第六条预算管理组织架构（一）预算管理领导小组：由公司总经理、财务负责人、各部门负责人组成，负责审批年度预算方案、审议预算调整申请、审定预算考核结果；（二）预算管理办公室：设在财务部，由财务负责人牵头，负责预算管理日常工作，包括制定预算编制指引、组织预算评审、监控预算执行、汇总预算分析报告；（三）预算执行单元：各部门、各站点为预算执行主体，负责本单元预算编制、执行、偏差整改，确保预算指标落地。第七条各主体核心职责（一）财务部：制定预算编制标准和流程，收集汇总各单元预算草案，进行预算平衡和审核，建立预算管理台账，每月开展预算执行分析，向预算管理领导小组汇报预算执行情况；（二）运营部：编制各站点运营成本预算（场地、运维、水电等），制定成本预算管控措施，跟踪运营成本预算执行情况，分析成本偏差原因；（三）招商部：编制租户拓展、租金收入等营收预算，结合市场行情和招商计划，预测各站点营收目标，跟踪营收预算完成情况；（四）行政部：编制公司及各站点行政办公费用、人力成本预算，优化费用支出结构，管控非生产性费用预算执行；（五）各站点：编制本站点全维度预算草案，严格执行下达的预算指标，及时反馈预算执行偏差，落实预算整改措施。第三章预算编制第八条预算编制周期与范围（一）编制周期：年度预算每年四季度启动编制，次年一季度完成审批下达；季度预算在年度预算基础上分解编制，月度预算根据季度预算细化执行；（二）编制范围：涵盖营收预算（租金收入、服务费收入、其他运营收入）、成本预算（场地租赁成本、装修摊销成本、运维成本）、费用预算（人力费用、营销费用、行政办公费用）、资本支出预算（设备购置、站点装修改造）、现金流预算（经营/投资/筹资现金流）五大类。第九条预算编制依据与方法（一）编制依据：公司年度经营战略、历史运营数据（各站点营收/成本数据）、市场行情（场地租金走势、租户需求变化）、行业政策、新站点拓展计划等；（二）编制方法：营收预算采用“租户数量×单位租金+服务费收入”的增量法，结合各站点工位使用率、租金调整计划编制；成本预算采用定额法+趋势法，按成本类型设定消耗定额，结合市场价格趋势调整；费用预算采用零基预算法，剔除无效支出，按实际业务需求编制；现金流预算采用收付实现制，结合营收回款周期、成本支付周期编制。第十条预算编制流程（一）编制启动：财务部每年第四季度发布《年度预算编制指引》，明确预算编制口径、时间节点、填报要求，组织各部门/站点开展预算编制培训；（二）草案编制：各部门/站点按指引要求，收集整理基础数据，编制本单元预算草案，经部门/站点负责人审核后，在规定时间内提交至财务部；（三）汇总审核：财务部汇总各单元预算草案，进行数据校验、逻辑核对，结合公司整体战略目标进行预算平衡，对超预期的支出预算、未达标的营收预算提出调整建议；（四）评审修订：预算管理办公室组织预算评审会，各部门/站点对预算草案进行说明，评审组提出修订意见，各单元按意见修订后再次提交财务部；（五）草案定稿：财务部根据评审意见完成预算草案修订，形成公司年度预算草案，提交预算管理领导小组审议。第四章预算审批与下达第十一条预算审批流程（一）初审：预算管理领导小组对年度预算草案进行初审，重点审核预算与战略目标的契合度、预算数据的合理性、收支平衡情况；（二）终审：初审通过的预算草案提交总经理办公会终审，审议通过后形成正式的年度预算方案；（三）备案：正式预算方案由财务部存档备案，作为预算执行、考核的核心依据。第十二条预算下达要求（一）下达时间：年度预算方案审批通过后10个工作日内，财务部完成预算指标分解，下达至各部门、各站点；季度/月度预算在对应周期开始前5个工作日内下达；（二）下达内容：明确各单元营收、成本、费用等预算指标，注明预算执行要求、考核标准、弹性调整区间；（三）下达方式：以正式文件形式下达，同时配套预算执行说明，确保各单元清晰理解预算指标及管控要求。第五章预算执行与控制第十三条预算执行要求（一）各部门/站点须严格按下达的预算指标开展经营活动，所有成本费用支出须在预算范围内列支，严禁无预算、超预算支出；（二）营收预算执行方面，招商部、各站点须制定月度招商计划，确保租金收入、服务费收入按预算进度实现，每月反馈营收完成率；（三）现金流预算执行方面，财务部监控各站点回款节奏，确保营收回款按预算周期到账，成本支付按预算计划执行，保障现金流稳定。第十四条预算控制措施（一）事前控制：所有支出申请须先核对预算额度，未纳入预算的支出，除紧急事项外，一律不予审批；（二）事中控制：财务部每月中旬对预算执行进度进行预警，对超预算5%以上的支出项目，要求责任单元提交说明及整改计划；（三）事后控制：每月月末对预算执行结果进行核算，分析偏差原因，对超预算且无合理理由的单元，暂停后续非必要支出审批。第十五条多站点预算管控（一）新开业站点预算：设置6个月预算缓冲期，缓冲期内预算考核以营收达标率、工位使用率为主，成本预算可适度放宽；（二）成熟站点预算：严格按预算指标管控，重点考核成本营收比、预算执行率，对连续两个月未达预算目标的站点，要求提交改进方案；（三）跨站点预算调剂：各站点间预算指标不得随意调剂，确因特殊情况需调剂的，须提交申请，经预算管理领导小组审批后方可执行。第六章预算调整第十六条预算调整条件（一）市场环境重大变化：如区域场地租金大幅调整、租户需求骤降导致营收目标无法实现；（二）公司战略调整：如新站点提前开业、既有站点关停等导致预算基础发生重大变化；（三）不可抗力因素：如自然灾害、政策调整等不可预见因素导致预算无法执行；（四）其他经预算管理领导小组认定的特殊情况。第十七条预算调整流程（一）申请提交：预算调整申请由责任部门/站点提交，注明调整原因、调整金额、调整后的预算指标、对整体预算的影响等；（二）审核评估：财务部对调整申请进行审核，评估调整的合理性及对公司整体预算的影响，提出审核意见；（三）审批执行：调整申请经预算管理领导小组审议通过后，财务部下达调整后的预算指标，未通过的申请，责任单元须按原预算执行。第十八条调整频次限制年度预算调整原则上每年不超过2次，季度预算调整每季度不超过1次，避免频繁调整导致预算失去管控效力。第七章预算分析与考核第十九条预算分析机制（一）日常分析：财务部每周监控重点预算项目执行情况，每月形成《预算执行分析报告》，分析偏差原因、影响程度，提出改进建议；（二）专项分析：针对营收未达标、成本超预算等重点问题，开展专项分析，挖掘核心原因，制定针对性改进措施；（三）趋势分析：每季度分析预算执行趋势，结合行业数据预测后续执行情况，为下一期预算编制提供参考。第二十条预算考核体系（一）考核指标：设定预算完成率、营收预算达标率、成本预算控制率、现金流预算匹配率等核心考核指标，按部门/站点分解；（二）考核周期：月度监控、季度考核、年度总评，考核结果与部门绩效、站点负责人薪酬、员工奖金挂钩；（三）考核结果应用：考核优秀的部门/站点给予绩效奖励；考核不达标且无合理解释的，扣减绩效奖金，责令限期整改；连续两个季度考核不达标者，调整岗位或优化运营方案。第八章监督检查与责任追究第二十一条监督检查机制（一）日常检查：财务部每月核查各单元预算编制的真实性、执行的合规性，检查预算管控措施的落实情况；（二）专项检查：每季度由财务部联合审计部门开展预算管理专项检查，重点核查预算调整的合规性、预算数据的真实性、考核的公正性；（三）整改跟踪：对检查发现的问题下达《预算管理整改通知书》，明确整改要求和期限，跟踪整改完成情况，确保问题闭环。第二十二条违规行为认定（一）编制类违规：虚报预算数据、隐瞒收入/成本导致预算失真、未按要求编制预算等行为；（二）执行类违规：无预算支出、超预算支出未审批、擅自调整预算指标、挪用预算资金等行为；（三）数据类违规：迟报、漏报、错报预算执行数据，拒绝配合预算检查，隐瞒预算偏差等行为；（四）其他违反预算管理规定，导致公司资源浪费、效益受损的行为。第二十三条责任追究方式（一）情节较轻的（如预算数据轻微错报、执行偏差较小且整改及时），给予批评教育、通报批评，扣减当月绩效奖金；（二）情节较重的（如虚报预算、超预算大额支出、擅自调整预算导致成本超支10%以上），给予岗位调整、降职，赔偿公司直接经济损失；（三）情节严重的（如预算数据造假、挪用预算资金造成重大损失、故意浪费预算资源），解除劳动合同，依法追究赔偿责任；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第九章附则第二十四条补充规则本制度未尽事宜，参照《企业财务