2026年经济法专业知识题库税法实务与税收筹划

2026年经济法专业知识题库：税法实务与税收筹划一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某企业为高新技术企业，2025年应纳税所得额为500万元，其适用的企业所得税税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.10%2.个体工商户的应纳税所得额不超过多少元的，适用5%的个体工商户所得税率？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A.30%B.40%C.50%D.60%4.某公司2025年转让一栋办公楼，取得收入800万元，该办公楼原值600万元，累计折旧100万元，转让时支付相关税费20万元，其转让所得应纳税多少？A.80万元B.100万元C.120万元D.140万元5.个人出租住房，其应缴纳的房产税税率是多少？A.4%B.5%C.12%D.10%6.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额能否抵扣？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定7.企业发生的研发费用，可以享受100%的税前加计扣除政策，这个政策适用于哪些行业？A.制造业、信息技术服务业B.金融业、房地产业C.批发零售业、住宿餐饮业D.文化体育和娱乐业8.某企业2025年进口一台设备，关税完税价格100万元，关税率20%，增值税率13%，其应缴纳的增值税是多少？A.13万元B.15.6万元C.20万元D.23.4万元9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，这个规定适用于哪些企业？A.一般企业B.金融企业C.上市公司D.所有企业10.某公司2025年取得国债利息收入50万元，其应缴纳的企业所得税是多少？A.0万元B.5万元C.10万元D.12.5万元11.个人购买首套自住房，其契税税率是多少？A.1%B.3%C.4%D.5%12.企业发生的与生产经营相关的合理费用，是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.由税务机关决定13.某个体工商户2025年取得经营收入200万元，成本费用80万元，其应缴纳的增值税税率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%14.企业将自产货物用于集体福利，是否视同销售？A.视同销售B.不视同销售C.由税务机关核定D.暂不征税15.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是什么？A.拥有该住房满5年，且是家庭唯一住房B.拥有该住房满3年C.购买价格不超过50万元D.由税务机关核定16.增值税小规模纳税人适用的增值税税率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%17.企业发生的与生产经营无关的支出，是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.由税务机关决定18.某公司2025年取得技术转让所得300万元，其应缴纳的企业所得税是多少？A.0万元B.15万元C.30万元D.45万元19.个人出租非住房，其应缴纳的房产税税率是多少？A.4%B.5%C.12%D.10%20.企业发生的固定资产大修理费用，是否可以在税前摊销？A.可以B.不可以C.部分可以D.由税务机关决定二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工养老保险2.企业发生的下列哪些业务需要视同销售？A.将自产货物用于广告B.将自产货物分配给股东C.将自产货物用于集体福利D.将自产货物无偿赠送他人3.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件包括哪些？A.拥有该住房满5年B.且是家庭唯一住房C.购买价格不超过50万元D.由税务机关核定4.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.16%5.企业发生的下列哪些费用可以在税前扣除？A.广告费B.业务宣传费C.差旅费D.职工娱乐费6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人7.企业发生的下列哪些支出可以享受研发费用加计扣除政策？A.购买设备费用B.支付的研发人员工资C.支付的测试费用D.支付的管理人员工资8.增值税小规模纳税人适用的减免税政策包括哪些？A.按月销售额不超过10万元免征增值税B.按季度销售额不超过30万元免征增值税C.按年销售额不超过100万元免征增值税D.由税务机关核定9.企业发生的下列哪些收入需要缴纳增值税？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让无形资产收入D.出租固定资产收入10.个人所得税的专项扣除包括哪些？A.社会保险费B.住房公积金C.水电费D.职工教育经费三、判断题（每题1分，共10题）1.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得税前扣除。（对/错）2.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是拥有该住房满3年。（对/错）3.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额可以抵扣。（对/错）4.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（对/错）5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（对/错）6.企业将自产货物用于集体福利，不视同销售。（对/错）7.个人出租住房，其应缴纳的房产税税率是4%。（对/错）8.企业发生的研发费用，可以享受100%的税前加计扣除政策。（对/错）9.增值税小规模纳税人适用的增值税税率是3%。（对/错）10.企业发生的固定资产大修理费用，可以在税前摊销。（对/错）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。4.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。五、计算题（每题10分，共2题）1.某公司2025年取得销售收入500万元，成本费用300万元，广告费60万元，业务宣传费40万元，其应缴纳的企业所得税是多少？（假设该公司适用25%的企业所得税税率，广告费和业务宣传费按不超过当年销售（营业）收入15%的比例准予扣除）2.某个人2025年出售自有住房，购房成本80万元，售价150万元，其应缴纳的个人所得税是多少？（假设该住房拥有满5年且是家庭唯一住房，免征个人所得税）六、案例分析题（每题15分，共2题）1.某制造业企业2025年发生以下业务：-销售收入1000万元，成本600万元；-支付广告费150万元，业务宣传费50万元；-支付研发费用200万元，其中设备购置费用50万元；-支付职工工资300万元，职工福利费45万元，职工教育经费15万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，广告费和业务宣传费按不超过当年销售（营业）收入15%的比例准予扣除，研发费用可以享受100%的税前加计扣除政策。计算该公司2025年应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年发生以下收入：-工资收入12万元，专项扣除2万元，专项附加扣除5万元；-出租自有住房（非住房）取得租金收入10万元，支付相关税费1万元；假设该个人适用的个人所得税税率是3%，计算其2025年应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.A解析：高新技术企业适用的企业所得税税率是15%。2.B解析：个体工商户的应纳税所得额不超过100万元的，适用5%的个体工商户所得税率。3.C解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入50%比例的部分，准予扣除。4.B解析：转让所得=收入-成本-税费=800-(600-100)-20=100万元。5.A解析：个人出租住房，其应缴纳的房产税税率是4%。6.B解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。7.A解析：研发费用加计扣除政策适用于制造业、信息技术服务业等企业。8.D解析：关税=100×20%=20万元；增值税=(100+20)×13%=23.4万元。9.A解析：一般企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。10.A解析：国债利息收入免征企业所得税。11.A解析：个人购买首套自住房，其契税税率是1%。12.A解析：企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以在税前扣除。13.A解析：个体工商户的增值税税率是3%。14.A解析：企业将自产货物用于集体福利，视同销售。15.A解析：个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是拥有该住房满5年，且是家庭唯一住房。16.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率是3%。17.B解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。18.A解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。19.C解析：个人出租非住房，其应缴纳的房产税税率是12%。20.A解析：企业发生的固定资产大修理费用，可以在税前摊销。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费、职工养老保险都可以在企业所得税前扣除。2.A、B、C、D解析：将自产货物用于广告、分配给股东、用于集体福利、无偿赠送他人，均视同销售。3.A、B解析：个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是拥有该住房满5年，且是家庭唯一住房。4.A、B、C解析：增值税一般纳税人适用的税率包括6%、9%、13%。5.A、B、C解析：广告费、业务宣传费、差旅费可以在税前扣除，职工娱乐费不得扣除。6.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人。7.A、B、C解析：研发费用加计扣除政策适用于购买设备费用、支付的研发人员工资、支付的测试费用。8.A、B、C解析：增值税小规模纳税人适用的减免税政策包括按月销售额不超过10万元、按季度销售额不超过30万元、按年销售额不超过100万元免征增值税。9.A、B、C、D解析：销售货物收入、提供劳务收入、转让无形资产收入、出租固定资产收入均需要缴纳增值税。10.A、B解析：个人所得税的专项扣除包括社会保险费、住房公积金。三、判断题1.对解析：企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得税前扣除。2.错解析：个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是拥有该住房满5年且是家庭唯一住房。3.错解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。4.对解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。5.对解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。6.错解析：企业将自产货物用于集体福利，视同销售。7.对解析：个人出租住房，其应缴纳的房产税税率是4%。8.对解析：企业发生的研发费用，可以享受100%的税前加计扣除政策。9.对解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率是3%。10.对解析：企业发生的固定资产大修理费用，可以在税前摊销。四、简答题1.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。企业所得税前扣除支出的基本原则包括：真实性、相关性、合理性、合法性、及时性。真实性要求支出真实发生，相关性要求支出与生产经营相关，合理性要求支出符合常理，合法性要求支出符合法律法规，及时性要求支出在发生时扣除。2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括：按月销售额不超过10万元、按季度销售额不超过30万元、按年销售额不超过100万元免征增值税；对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。这些项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除。4.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。企业研发费用加计扣除政策的主要内容包括：企业发生的研发费用，可以享受100%的税前加计扣除政策；研发费用加计扣除政策适用于制造业、信息技术服务业等企业；企业需要按照规定备案研发费用，并接受税务机关的审核。五、计算题1.某公司2025年取得销售收入500万元，成本费用300万元，广告费60万元，业务宣传费40万元，其应缴纳的企业所得税是多少？（假设该公司适用25%的企业所得税税率，广告费和业务宣传费按不超过当年销售（营业）收入15%的比例准予扣除）解析：-广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75万元；-实际发生额=60+40=100万元；-准予扣除的广告费和业务宣传费=75万元；-应纳税所得额=销售收入-成本费用-准予扣除的广告费和业务宣传费=500-300-75=125万元；-应缴纳企业所得税=125×25%=31.25万元。2.某个人2025年出售自有住房，购房成本80万元，售价150万元，其应缴纳的个人所得税是多少？（假设该住房拥有满5年且是家庭唯一住房，免征个人所得税）解析：-由于该住房拥有满5年且是家庭唯一住房，免征个人所得税；-应缴纳的个人所得税=0万元。六、案例分析题1.某制造业企业2025年发生以下业务：-销售收入1000万元，成本600万元；-支付广告费150万元，业务宣传费50万元；-支付研发费用200万元，其中设备购置费用50万元；-支付职工工资300万元，职工福利费45万元，职工教育经费15万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，广告费和业务宣传费按不超过当年销售（营业）收入15%的比例准予扣除，研发费用可以享受100%的税前加计扣除政策。计算该公