新银行财务制度

PAGE新银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范银行财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，促进银行业务持续健康发展，确保银行在遵守法律法规的前提下，实现财务状况的透明、稳定与可持续。（二）适用范围本制度适用于[银行名称]及其所属各分支机构、营业网点以及从事银行相关业务活动的所有部门和人员。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》以及银行业监管部门的各项规定和要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保银行财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映银行财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现银行价值最大化。5.全面性原则：涵盖银行所有财务活动，包括资产、负债、收入、成本、利润等各个方面，确保财务管理无死角。二、财务组织与职责（一）财务部门设置银行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行财务管理工作。财务管理部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责银行财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与银行重大经营决策，提供财务专业意见，为决策提供支持。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，及时发现问题并提出解决方案。协调与外部监管机构、税务部门等的关系，确保银行财务活动符合监管要求。2.会计人员职责按照国家会计准则和银行财务制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。3.财务分析人员职责收集、整理和分析银行财务数据，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。对银行各项业务的财务效益进行评估，提出优化建议，促进业务健康发展。跟踪市场动态和行业趋势，为银行财务战略调整提供参考。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略目标为导向，结合银行年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑银行内外部环境变化，确保预算的可行性和准确性。实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的科学性和民主性。2.编制流程每年末，各业务部门根据下一年度经营计划，提出本部门的财务预算草案，包括收入、成本、费用等各项预算指标。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合银行整体战略目标和资源状况，提出调整意见。将调整后的预算草案提交银行管理层审议，经批准后形成年度财务预算方案。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达财务预算方案经批准后，财务管理部门应将各项预算指标分解到各业务部门和分支机构，并明确预算执行责任。各部门和分支机构应严格按照下达的预算指标组织实施。2.执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。每月末，各部门和分支机构应向财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。财务管理部门对全行预算执行情况进行汇总分析，对预算执行偏差较大的部门和项目进行重点监控，并及时向管理层汇报。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策重大调整、市场环境发生重大变化、银行战略调整或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在重大偏差时，可进行预算调整。2.调整程序各业务部门或分支机构提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及预计影响。财务管理部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。将审核后的调整申请提交银行管理层审议，经批准后下达预算调整通知，各部门和分支机构按照调整后的预算执行。四、资产与负债管理（一）资产分类与计价1.资产分类：银行资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、其他资产等类别。2.计价原则流动资产按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于该项资产采购成本的费用。固定资产按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。长期投资按照投资成本计价，包括购买价款、手续费等相关费用。其他资产按照相关会计准则和银行财务制度规定进行计价。（二）资产减值准备1.计提范围：银行应对可能发生减值的资产计提减值准备，包括贷款、抵债资产、应收款项、固定资产、无形资产等。2.计提方法贷款减值准备按照单项评估和组合评估相结合的方法计提。对于单项金额重大的贷款，应单独进行减值测试；对于单项金额不重大的贷款，可以采用组合方式进行减值测试。抵债资产减值准备根据抵债资产的账面价值与可收回金额的差额计提。应收款项减值准备按照账龄分析法或个别认定法计提。固定资产、无形资产减值准备根据资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提。3.计提比例：根据资产的风险状况和历史损失经验，合理确定各项资产减值准备的计提比例。具体计提比例由银行根据实际情况制定，并报监管部门备案。（三）负债分类与管理1.负债分类：银行负债分为流动负债和非流动负债，流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、应付债券等。2.管理原则合理安排负债结构，优化负债期限和成本，降低资金成本和流动性风险。加强对各类负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。严格遵守相关法律法规和监管要求，规范负债业务操作，防范负债风险。五、收入、成本与费用管理（一）收入管理1.收入分类：银行收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益等。2.确认原则利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。手续费及佣金收入在提供相关服务或完成交易时确认收入的实现。投资收益按照投资项目的收益确认原则确认收入的实现。公允价值变动收益、汇兑收益按照相关会计准则规定确认收入的实现。3.收入核算与管理建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入，确保收入数据真实、准确。加强对收入来源的分析和管理，优化收入结构，提高收入质量。严格执行收入确认政策，防止提前或推迟确认收入，确保收入核算的合规性。（二）成本管理1.成本分类：银行成本主要包括资金成本、运营成本、风险成本等。2.成本控制原则树立成本意识，加强成本管理，优化成本结构降低经营成本。建立成本预算和控制制度，将成本控制目标分解到各部门和业务环节，定期进行成本分析和考核。加强对成本支出的审核和监控，严格控制不合理支出，提高成本使用效益。3.成本核算方法采用合理的成本核算方法，准确计算各项业务和产品的成本。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性和合理性。对成本进行分类核算，分析成本构成和变动原因，为成本控制和决策提供依据。（三）费用管理1.费用分类：银行费用主要包括业务及管理费、资产减值损失、营业外支出等。2.费用审批与控制建立严格的费用审批制度，明确费用审批流程和权限。各项费用支出必须经过审批，确保费用支出合理合规。加强对费用支出的监控和分析，定期对费用预算执行情况进行检查，及时发现和纠正费用支出中的问题。严格控制费用增长幅度，优化费用结构，提高费用使用效益。3.费用核算与管理按照国家会计准则和银行财务制度规定，准确核算各项费用，确保费用信息真实、准确。建立费用台账，详细记录费用支出情况，便于费用统计和分析。定期对费用进行清理和核对，确保费用核算的准确性和完整性。六、利润分配管理（一）利润构成银行利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和银行章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：在保证银行发展的前提下，合理兼顾股东、员工和其他利益相关者的利益。3.积累与分配并重原则：注重银行的资本积累，增强银行的抗风险能力和可持续发展能力，同时合理分配利润，回报股东和员工。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年实现的净利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据银行章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在提取盈余公积后，按照股东持股比例向股东分配利润。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.报告种类：银行应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告是银行最重要的财务报告，应全面反映银行年度财务状况、经营成果和现金流量等信息。2.编制依据：财务报告应按照国家会计准则和银行财务制度规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.编制流程会计人员按照规定的会计核算方法和程序，对银行各项经济业务进行核算和记录，形成财务数据。财务分析人员对财务数据进行分析和整理，撰写财务分析报告，为财务报告提供支持。财务管理部门根据财务数据和分析报告，编制财务报表和附注，形成财务报告初稿。财务报告初稿经财务负责人审核后，提交银行管理层审议，经批准后对外披露。（二）信息披露1.披露原则：银行应按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息，确保信息透明度，保护投资者和其他利益相关者的合法权益。2.披露内容：财务信息披露内容应包括银行基本情况、财务报表、财务指标分析、风险管理状况、利润分配情况等。同时，应披露重大事项对银行财务状况和经营成果的影响。3.披露方式：银行应通过官方网站、年度报告、中期报告等多种方式对外披露财务信息。同时，应按照监管要求，及时向监管部门报送财务报告和相关信息。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督职责和权限，加强对银行财务活动的全过程监督。2.财务管理部门应定期对银行财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。同时，应配合内部审计部门开展财务审计工作，提供相关财务资料和信息。3.各业务部门和分支机构应加强对本部门财务活动的监督和管理，确保财务工作合规有序开展。（二）外部监督1.接