土管所财务制度汇编

PAGE土管所财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范土管所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障土管所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本所实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于土管所全体工作人员及各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖土管所的各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置土管所设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责土管所的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制。负责财务报表的编制和分析，为领导决策提供财务依据。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，按时申报缴纳各项税费。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.土管所应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总审核；财务部门根据各部门预算建议数，结合土管所总体发展规划和财力状况，编制年度财务预算草案，报所领导班子审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向所领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合土管所事业发展需要和财力状况。2.预算调整程序：各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；所领导班子审议批准预算调整申请；财务部门根据批准的预算调整申请，调整预算指标，并相应调整财务收支计划。（四）预算监督与考核1.土管所应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.土管所应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围土管所的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。4.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用和坐支。2.严格执行收费政策，按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。3.加强对事业收入和经营收入的管理，确保收入的真实性和合法性。对事业收入和经营收入应进行明细核算，分别核算收入来源和收入项目。五、支出管理（一）支出范围土管所的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经所领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循真实性、合法性、合理性和效益性原则，确保支出的必要性和有效性。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对支出事项进行审核，签字确认。3.财务人员对支出报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及支出是否符合规定的开支范围和开支标准等。审核无误后，签字确认。4.所领导根据财务人员审核意见进行审批，签字确认。5.出纳人员根据审批后的支出报销凭证办理付款手续。（四）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，确保人员工资待遇按时足额发放。3.加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，按照规定及时足额缴纳，保障职工权益。（五）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.严格控制公用经费支出，制定合理的公用经费定额标准，加强对各项费用的管理和监督。3.办公费、印刷费等日常费用应按照实际发生额报销，严格控制费用支出。4.差旅费、会议费、培训费等应按照规定的标准和程序报销，严格控制出差人数、会议规模和培训时间，节约费用开支。5.公务接待费应严格按照规定的标准和程序报销，坚持“热情、节俭、适度”的原则，不得超标准接待。6.公务用车运行维护费应严格按照规定的标准和程序报销，加强对公务用车的管理和维护，降低运行成本。（六）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和项目实施计划执行，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出管理制度，加强对项目资金的核算和管理。项目资金应单独核算，设置专门的项目明细账，详细记录项目资金的收支情况。3.加强对项目实施过程的监督和检查，确保项目按时、按质、按量完成。项目完工后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。六、资产管理（一）资产分类土管所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保资金安全。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管；银行存款应定期核对账目，确保资金余额准确无误；应收账款和预付账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失；存货应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。3.建立固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、负债管理（一）负债分类土管所的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。2.严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务。举借债务应进行可行性研究和论证，确保举借债务的必要性和合理性。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务本息，不得逾期拖欠。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.土管所应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报送所领导班子和财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对土管所的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制。财务部门应定期对财务管理制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务纪律和职