版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
PAGE沙石料企业财务制度一、总则(一)制定目的本财务制度旨在规范沙石料企业的财务行为,加强财务管理和经济核算,确保企业稳健运营,提高经济效益,保护投资者权益,依据国家相关法律法规及行业标准制定。(二)适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。(三)基本原则1.合法性原则:严格遵守国家法律法规,确保财务活动合法合规。2.真实性原则:财务信息真实、准确、完整,如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则:涵盖企业财务活动的各个方面,不留财务管理死角。4.及时性原则:及时记录、处理财务事项,保证财务信息的时效性。5.效益性原则:在确保财务合规的前提下,追求经济效益最大化,合理配置资源,降低成本费用。二、财务机构与人员设置(一)财务机构设置1.设立独立的财务部门,负责企业财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求,合理设置岗位,明确各岗位职责权限。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件,以满足日常财务管理工作的需要。(二)人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作,制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表,定期进行财务分析,为企业决策提供依据。负责资金管理,合理安排资金,确保企业资金安全和正常周转。协调与税务机关、金融机构等相关部门的关系,维护企业良好形象。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算,编制记账凭证,登记账簿,编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。加强对财务档案的管理,确保财务档案的安全与完整。协助财务负责人进行财务分析,提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务,严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章,确保资金和票据安全。(三)人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能,取得会计从业资格证书,其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.财务人员应遵守职业道德,诚实守信,廉洁奉公,保守企业财务秘密。3.定期组织财务人员参加业务培训,不断提高财务人员的业务水平和综合素质。三、会计核算(一)会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度,结合本企业实际情况,制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定,不得随意变更。如确需变更,应按照规定程序进行,并在财务报表附注中予以说明。(二)会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业管理需要,设置会计科目。会计科目应保持相对稳定,不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总,以及对外提供统一财务报表的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。(三)会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效,记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家统一会计制度的规定和企业财务管理要求,设置总账、明细账及其他辅助账簿。会计账簿应定期打印,妥善保管。3.会计人员应定期核对账目,做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账目不符时,应及时查明原因,进行调整。(四)财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定,定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后,应经财务负责人审核签字后对外报送。3.定期对财务报表进行分析,撰写财务分析报告,为企业管理层提供决策支持。财务分析报告应包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析,并提出改进建议。四、资金管理(一)资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要,合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。2.对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估,确保资金筹集合法合规、成本合理、风险可控。3.加强与投资者、金融机构等相关方的沟通协调,及时办理资金筹集手续,确保资金及时足额到位。(二)资金使用1.建立健全资金使用审批制度,明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.按照资金预算安排使用资金,严格控制资金支出范围和标准。严禁超预算支出和无预算支出。3.加强资金使用过程的监控,定期对资金使用情况进行检查和分析,确保资金使用安全、合理、有效。(三)资金结算1.规范资金结算流程,严格按照现金管理和银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理,定期核对银行账户余额,确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算台账,及时记录资金收付情况,做到日清月结,并定期与银行对账单进行核对,确保资金结算准确无误。(四)资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度,加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制,防范资金风险。资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金审批与支付、资金监督检查等方面。2.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价,及时发现问题并加以整改。3.加强对资金风险的识别、评估和控制,制定相应的风险应对措施,确保企业资金安全。五、资产管理(一)流动资产1.货币资金加强对库存现金的管理,严格执行现金盘点制度,确保现金账实相符。加强对银行存款的管理,定期核对银行存款余额,及时发现和处理未达账项。严格控制货币资金的坐支行为,严禁白条抵库。2.应收账款建立健全应收账款管理制度,明确应收账款管理职责和工作流程。加强对应收账款的日常核算和监控,定期对应收账款进行账龄分析,及时发现潜在的坏账风险。制定合理的信用政策,加强客户信用管理,防范应收账款风险。对逾期应收账款应及时采取催收措施,必要时通过法律手段进行追讨。3.存货建立健全存货管理制度,加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点,确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因,进行相应的账务处理。合理确定存货储备量,避免存货积压或缺货,降低存货成本。(二)固定资产1.固定资产购置根据企业发展战略和生产经营需要,编制固定资产购置预算。固定资产购置预算应纳入企业年度预算管理体系。对固定资产购置项目进行可行性研究和论证,确保购置项目符合企业实际需求,具有良好的经济效益和社会效益。按照规定程序办理固定资产购置审批手续,严格控制固定资产购置成本。2.固定资产折旧根据国家统一会计制度的规定,合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定,不得随意变更。按月计提固定资产折旧,计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析,确保固定资产折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点,每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应做到账实相符,账卡相符,账账相符。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况,应及时查明原因,按照规定程序进行处理。加强对固定资产清查结果的分析和利用,为企业固定资产管理决策提供依据。(三)无形资产1.无形资产取得企业取得的无形资产应按照实际成本计量。外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产,其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额,但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式,合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定,不得随意变更。按月摊销无形资产,计入相关成本费用。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析,确保无形资产摊销计提准确无误。3.无形资产处置企业处置无形资产时,应按照规定程序进行审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额,计入当期损益。加强对无形资产处置过程的监控,确保处置行为合法合规,处置收入及时足额入账。六、成本费用管理(一)成本费用核算1.按照国家统一会计制度和企业成本核算办法,建立健全成本费用核算制度,明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.加强对成本费用的日常核算和监控,及时记录成本费用发生情况,确保成本费用核算准确无误。3.定期对成本费用进行分析,查找成本费用升降原因,提出降低成本费用的措施和建议,为企业成本管理决策提供依据。(二)成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度,明确成本费用控制目标和控制措施。成本费用控制制度应涵盖采购、生产、销售等各个环节。在采购环节,应通过招标、询价等方式降低采购成本;在生产环节,应优化生产流程,提高生产效率,降低生产成本;在销售环节,应加强销售费用管理,提高销售效益。2.加强对成本费用预算的管理,将成本费用预算分解到各部门、各岗位,并严格按照预算控制成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行检查和评价,及时发现问题并加以整改。对成本费用控制不力的部门和个人,应进行相应的考核和处罚。(三)成本费用分析1.定期对成本费用进行分析,撰写成本费用分析报告。成本费用分析报告应包括成本费用构成、变动趋势、成本费用控制情况等方面的分析,并提出改进建议。2.通过成本费用分析,找出成本费用管理中的薄弱环节,采取针对性措施加以改进,不断提高企业成本费用管理水平。七、利润分配管理(一)利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾投资者、企业和员工的利益,合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性,不得随意调整利润分配政策。(二)利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取,累计提取金额达到注册资本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由企业根据自身情况决定是否提取以及提取比例。4.向投资者分配利润。企业应按照投资者的出资比例或持股比例向投资者分配利润。(三)利润分配方案制定与审批1.财务部门根据企业当年经营成果和利润分配政策,制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的项目、金额、比例等内容。2.利润分配方案经企业管理层审议通过后,提交董事会审议。董事会审议通过后,报股东大会批准。3.利润分配方案经股东大会批准后,由财务部门组织实施。八、财务预算管理(一)预算编制1.建立健全财务预算管理制度,明确财务预算编制原则、方法、流程和责任。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.每年第四季度开始编制下一年度财务预算。各部门应根据企业战略目标和年度经营计划,结合本部门实际情况,编制本部门预算草案,并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总,结合企业整体情况,编制企业年度财务预算草案。年度财务预算草案经企业管理层审议通过后,提交董事会审议。董事会审议通过后,报股东大会批准。(二)预算执行1.将财务预算分解到各部门、各岗位,并明确各部门、各岗位在预算执行中的职责和权限。2.加强对财务预算执行情况的监控,定期对预算执行情况进行检查和分析,及时发现预算执行偏差,并采取有效措施进行调整。3.建立预算执行考核制度,对各部门、各岗位预算执行情况进行考核评价,将考核结果与绩效挂钩,确保预算执行到位。(三)预算调整1.当企业内外部环境发生重大变化,导致原财务预算无法执行时,应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行,由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案,经财务部门审核、企业管理层审议通过后,提交董事会审议。董事会审议通过后,报股东大会批准。3.预算调整方案经批准后,由财务部门组织实施,确保预算调整后的各项工作顺利进行。九、财务监督与审计(一)财务监督1.建立健全财务监督制度,加强对企业财务活动的日常监督。财务监督应贯穿于企业财务活动的全过程,包括对资金筹集、使用、资产管理、成本费用控制、利润分配等环节进行监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行检查和分析,及时发现和纠正财务活动中的违规行为和问题。3.加强对企业内部各部门财务活动的监督,对违反财务制度规定的部门和个人,应及时提出整改意见,并按照规定进行处理。(二)内部审计1.设立独立的内部审计机构,配备必要的内部审计人员。内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计工作计划,明确审计目标、审计范围、审计重点和审计方法。内部审计工作应做到全面、深入、细致,确保审计质量。3.内部审计机构应及时向企业管理层提交审计报告,对审计中发现的问题提出整改建议,并跟踪整改情况,确保审计意见得到有效落实。(三)外部审计与税务管理1.按照国家法律法规的规定,聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。企业应积极配合外部审计机构的工作,提供真实、完整的财务资料,确保审计工作顺利进行。2.加强与税务机关的沟通协调,及时了解国家税收政策变化,依法申报纳税,确保企业税务合规。3.定期对企业税务情况进行自查自纠,及时发现和处理税务风险,避免税务处罚。十、财务档案管理(一)档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与企业财务活动相关的各类文件和资料。(二)档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理,按照档案类别和时间顺序进行分类编号,确保档案资料整齐、有序。2.将整理好的财务档案及时归档,存放在专门的档案柜中,并建立档案目录,便于查找和使用。(三)档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管,确保档案安
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 空管质量安全管理体系培训
- DB37T5328-2025城市建设项目停车位配建标准
- DB65T 5006-2025高海拔区马铃薯高产栽培技术规程
- 安全教育培训教材
- (2026春新版)人教版八年级数学下册《第二十三章 一次函数》教案
- 安全生产标准化创建反馈问题整改落实情况报告
- 2026上半年安徽事业单位联考合肥市巢湖市招聘22人备考题库带答案详解(黄金题型)
- 学校小卖部卫生安全管理制度
- 2026山西省太行山国有林管理局林草防火专业队招聘林草防火队员30人备考题库附参考答案详解(达标题)
- 2026上海第二工业大学管理岗等工作人员招聘10人备考题库含答案详解(突破训练)
- 2025年新版安全生产法知识考试试卷(含答案)
- 2026年齐齐哈尔高等师范专科学校单招职业技能测试题库必考题
- GB/T 45107-2024表土剥离及其再利用技术要求
- 综合交通规划案例分析
- 空调设备维护保养制度范文(2篇)
- “转作风、换脑子、促管理”集中整顿工作心得体会
- 安全生产目标管理制度
- 2024年度初会职称《初级会计实务》真题库汇编(含答案)
- 厂精益道场设计方案
- 绿植租赁合同
- 比亚迪Forklift软件使用方法
评论
0/150
提交评论