学校财务制度及报销流程

PAGE学校财务制度及报销流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及全体教职员工。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，组织制定学校财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，定期分析学校财务状况，为学校领导决策提供财务依据。组织开展财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整，及时编制财务报表并上报有关部门。负责学校财务印章、票据、有价证券等重要财务资料的管理，确保安全。加强财务队伍建设，组织财务人员业务培训，提高财务人员素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、合法。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限移交档案管理部门。出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。负责办理教职工工资、津贴、奖金等发放业务，协助做好学生奖助学金等发放工作。三、预算管理1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。积极稳妥，量入为出，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，提高资金使用效益。预算编制要细化到具体项目和部门，增强预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据学校实际情况和事业发展需要，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，不考虑以往年度的收支情况。收入预算要充分考虑学校各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等，确保收入预算真实、可靠。支出预算要按照学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，合理安排人员经费、公用经费、项目经费等各项支出，优先保障教育教学等重点工作的资金需求。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需要，提出本部门预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和分析，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过。经学校教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门和财政部门审批后执行。4.预算执行与调整学校各部门要严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或个人填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报学校领导班子审批。经学校领导班子审批同意后，方可调整预算。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。财政拨款是指学校从财政部门取得的各类经费拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入、科研项目收入等。经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。捐赠收入是指国内外社会组织、团体和个人对学校的捐赠款项。2.收入管理原则严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。各项收入要及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。3.收入核算与管理财务部门要按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。加强对事业收入的管理，严格按照收费许可证规定的收费项目和标准收取学费、住宿费等各项费用。收费前要进行公示，收费后要及时开具票据，并做好收费登记工作。加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，规范经营活动，确保经营收入合法、合规。加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入台账，对捐赠款项进行专项核算，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费是指学校用于教职工的工资、津贴、奖金、福利、社会保障等方面的支出。公用经费是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的日常公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。项目经费是指学校为完成特定的教育教学、科研等项目而安排的专项支出。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度和学校财务制度，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。各项支出要符合国家法律法规和财务制度规定，严格执行财务审批制度，确保支出合法、合规。按照“谁使用、谁负责”的原则，加强对支出的管理和监督，提高资金使用效益。3.支出审批程序学校各项支出实行分级审批制度。日常公用经费支出审批程序金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由部门负责人审核后，报分管校领导审批，再报财务部门审核报销。金额在[具体金额]以上的支出，由部门负责人审核后，报分管校领导审核，并经校长审批，最后报财务部门审核报销。人员经费支出审批程序工资、津贴、奖金等人员经费支出，由人事部门审核后，报财务部门发放。福利、社会保障等人员经费支出，由相关部门审核后，报分管校领导审批，再报财务部门审核报销。项目经费支出审批程序项目经费支出要严格按照项目预算执行，由项目负责人提出申请，经项目归口管理部门审核后，报分管校领导审批，再报财务部门审核报销。重大项目经费支出要经学校领导班子集体研究决定。4.支出核算与管理财务部门要按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出标准，严禁超标准、超范围支出。加强对项目经费支出的管理，建立项目经费管理制度，对项目经费实行专款专用、单独核算，确保项目经费使用效益。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行国家有关规定和学校相关制度，控制支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产管理制度建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理。加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，定期清查盘点库存现金和银行存款，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。加强对存货的管理，建立存货管理制度，定期清查盘点存货，确保存货账实相符。加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，对固定资产进行分类核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。加强对固定资产购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，严格执行固定资产购置审批制度，确保固定资产购置合理、合规。加强对固定资产折旧的管理，按照国家规定计提固定资产折旧。加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产进行分类核算和管理。加强对无形资产的保护和利用，确保无形资产的安全和有效。3.资产清查与处置学校定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各资产管理部门配合，对资产的数量、质量、价值等进行全面清查核实，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。资产盘盈要及时入账，资产盘亏、毁损要按照规定的审批权限进行审批后，进行账务处理。学校资产处置要严格按照国家有关规定和学校相关制度进行。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置要按照规定的程序进行申报、审批，经批准后进行处置。资产处置收入要及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。七、财务监督1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。学校各部门要加强对本部门财务收支的管理和监督，严格执行财务审批制度，确保本部门财务收支合法、合规。学校教职工有权对学校财务活动进行监督，对违反财务制度的行为有权提出意见和建议。2.外部监督学校要依法接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。学校要定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工代表大会的监督。八、财务信息化管理1.财务信息化建设目标建立健全学校财务信息化管理系统，实现财务信息的实时、准确、共享，提高财务管理效率和水平。利用财务信息化管理系统，加强对财务预算、收支、资产等方面的管理和监控，为学校领导决策提供及时、准确的财务信息支持。2.财务信息化管理系统功能财务信息化管理系统应具备财务核算、预算管理、资产管理、报表生成、财务分析等功能模块，实现财务工作的信息化、自动化。财务信息化管理系统应与学校其他管理系统进行数据对接，实现数据共享，提高学校整体管理效率。3.财务信息化管理系统安全与维护加强对财务信息化管理系统的安全管理，建立健全安全管理制度，设置安全防护措施，防止财务信息泄露和被篡改。定期对财务信息化管理系统进行维护和升级，确保系统正常运行。加强对财务信息化管理系统操作人员的培训，提高操作人员的业务水平和安全意识。九、报销流程1.报销凭证要求报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、车票、机票、住宿发票等。发票必须具有税务部门监制章，发票内容要真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。报销凭证要按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。2.报销流程报销人按照学校财务制度规定，填写《费用报销单》，详细注明报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事由、金额等信息，并将报销凭证粘贴在《费用报销单》后面。报销人将填写好的《费用报销单》及报销凭证提交给部门负责人审批。部门负责人根据学校财务制度和本部门实际情况，对报销事项进行审核，审核通过后在《费用报销单》上签字。报销人将经部门负责人审批后的《费用报销单》及报销凭证提交给财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对报销金额、报销标准等进行核对。审核通过后在《费用报销单》上签字。报销人将经财务部门审核后的《费用报销单》及报销凭证提交给分管校领导审批（根据报销金额按照规定的审批程序进行）。分管校领导对报销事项进行审批，审批通过后在《费用报销单》上签字。报销人将经分管校领导审批后的《费用报销单》及报销凭证提交给校长审批（根据报销金额按照规定的审批程序进行）。校长对报销事项进行审批，审批通过后在《费用报销单》上签字。报销人将经校长审批后的《费用报销单》及报销凭证提交给财务部门报销。财务部门根据审批后的《费用报销单》及报销凭证，按照规定进行账务处理，支付报销款项。3.特殊情况报销对于一些特殊情况的报销，如因工作需要预先借款的，报销人应填写《借款单》，注明借款日