业余文艺团体财务制度

PAGE业余文艺团体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范业余文艺团体（以下简称“团体”）的财务管理，确保财务工作的规范化、制度化和科学化，保障团体的正常运转和健康发展，合理有效地使用资金，维护团体及成员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本业余文艺团体全体成员及与团体财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.公开透明原则财务信息应定期公开，接受团体成员的监督，确保财务活动的透明度。4.节约高效原则合理安排资金，提高资金使用效率，避免浪费和不必要的开支。5.收支平衡原则确保团体收入与支出的平衡，维持团体财务的稳定。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.全面负责团体的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。2.组织编制年度财务预算和决算报告，监督预算的执行情况。3.负责财务核算，确保财务数据的准确、及时和完整。4.审核各项费用支出，严格控制成本，防范财务风险。5.定期向团体成员汇报财务状况，提供财务分析和决策支持。6.协调与外部财务机构的关系，依法进行税务申报和缴纳。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。4.对财务收支情况进行日常监督，及时发现和纠正财务违规行为。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。4.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务负责人应组织各部门根据团体的年度工作计划和活动安排，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑团体的收入来源和各项支出需求。3.收入预算应包括演出收入、赞助收入、捐赠收入等；支出预算应包括人员费用、场地租赁费用、道具服装购置费用、排练费用、宣传推广费用等。4.各部门应认真填报预算表格，详细说明各项预算的依据和金额，并提交财务负责人进行汇总和审核。（二）预算审批1.财务负责人将汇总后的预算草案提交团体管理层进行审批。2.管理层应根据团体的发展战略和实际情况，对预算草案进行审查和调整，并最终确定年度财务预算。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向管理层汇报。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应由相关部门提出，说明调整的原因和金额，经财务负责人审核后，报管理层批准。四、收入管理（一）演出收入1.演出收入是团体的主要收入来源之一，应按照合同约定及时收取演出费用。2.演出前，业务部门应与主办方签订详细的演出合同，明确演出时间、地点、费用标准、支付方式等条款。3.演出结束后，财务部门应根据合同约定及时向主办方开具发票，并跟踪款项的到账情况。（二）赞助收入1.积极拓展赞助渠道，与企业、机构等进行合作，争取赞助收入。2.签订赞助协议时，应明确赞助的金额、用途、宣传方式等内容。3.收到赞助款项后，应及时入账，并按照协议约定履行相关义务。（三）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠时，应开具合法有效的捐赠票据。2.对捐赠收入进行专项管理，按照捐赠者的意愿合理使用捐赠资金。3.定期向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况，确保捐赠资金的透明度。（四）其他收入1.包括培训收入、作品版权收入等其他各类收入。2.对于其他收入，应根据相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和准确性。五、支出管理（一）人员费用1.包括演员、工作人员的薪酬、补贴、奖金等。2.薪酬标准应根据团体的实际情况和市场行情制定，并报管理层批准。3.按照国家法律法规的规定，按时足额缴纳社会保险和住房公积金。（二）场地租赁费用1.根据演出和排练的需要，租赁合适的场地。2.签订场地租赁合同前，应认真审查合同条款，确保租赁费用合理、支付方式明确。3.按时支付场地租赁费用，避免逾期产生额外费用。（三）道具服装购置费用1.根据演出节目和排练需求，购置道具和服装。2.采购过程中应遵循“货比三家”的原则，选择质量可靠、价格合理的供应商。3.建立道具服装的采购、验收、保管和使用制度，确保道具服装的安全和合理使用。（四）排练费用1.包括排练场地租赁费用、排练设备购置费用、排练指导费用等。2.合理安排排练时间和次数，提高排练效率，降低排练成本。3.对排练费用进行严格控制，确保费用支出的必要性和合理性。（五）宣传推广费用1.制定宣传推广计划，通过多种渠道进行团体形象和演出活动的宣传。2.宣传推广费用应根据预算进行控制，确保费用投入的效果和效益。3.对宣传推广费用的使用情况进行跟踪和评估，及时调整宣传策略。（六）其他支出1.包括办公费用、差旅费、会议费等其他各类支出。2.各项支出应严格按照相关规定进行审批和报销，确保支出的合法性和合规性。六、费用报销管理（一）报销流程1.费用发生后，经办人应及时整理相关票据，并填写费用报销单。2.报销单应注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.经办人将报销单提交所在部门负责人进行审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性。4.部门负责人审核通过后，将报销单提交财务负责人进行审批，财务负责人应重点审核票据的合法性、报销金额是否符合规定等。5.财务负责人审批通过后，报销单提交管理层进行最终审批。6.管理层审批通过后，出纳根据报销单进行付款。（二）报销标准1.各项费用的报销标准应按照国家法律法规和团体的相关规定执行。2.对于一些特殊费用，如差旅费、业务招待费等，应制定明确的报销标准和限额。3.报销标准应定期进行更新和调整，以适应实际情况的变化。（三）报销时间1.原则上，费用报销应在费用发生后的[具体天数]内完成。2.对于一些紧急情况需要提前报销的，应经财务负责人批准。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如演出设备、办公设备等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，处置固定资产应按照相关规定进行评估和处理。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收款项等）管理1.库存现金管理严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。每日下班前，出纳应盘点库存现金，确保账实相符。现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。2.银行存款管理开设银行账户应经管理层批准，并按照银行规定进行操作。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码和印鉴。3.应收款项管理建立应收款项台账，及时记录应收款项的发生、收回情况。定期对应收款项进行清理和催收，对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报管理层备案。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务数据的真实、准确和完整。3.年度财务决算报告应包括年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况等内容，并对年度财务工作进行总结和分析。（二）财务分析1.财务负责人应定期对财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括收入分析、支出分析、成本分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，发现财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进团体财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.团体成员有权对财务活