民办非财务制度

PAGE民办非财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范本民办非企业单位（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障本单位健康、稳定发展，确保本单位的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本单位内部各部门及全体员工在财务活动中的行为规范和管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、政策规定，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现本单位的可持续发展。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受本单位内部监督及相关部门、社会公众的监督，确保财务活动公开透明。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。负责本单位财务工作的全面管理和决策，审核重要财务事项，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉财务核算流程和相关财务软件操作。负责本单位的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：持有会计从业资格证书，具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金、银行存款等收付业务。负责本单位的现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定本单位财务管理制度和财务计划，并监督实施。负责本单位财务决策，审核重大财务事项，确保财务决策符合本单位利益和法律法规要求。组织编制和审核财务报表，定期向本单位管理层汇报财务状况和经营成果，提供财务分析和决策支持。负责本单位财务预算的编制、执行和控制，监督预算执行情况，及时调整预算偏差。负责本单位财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部相关部门的关系，如税务机关、审计部门、银行等，确保本单位财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责本单位财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，参与财务决策过程，提供相关财务数据和分析意见。负责本单位财务收支的审核和监督，对不符合财务制度和规定的收支予以制止，并及时向财务负责人报告。负责本单位税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。配合外部审计机构进行年度审计和专项审计工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。根据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了，核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。负责本单位资金的收付和管理，及时向财务负责人汇报资金收支情况，协助做好资金调度工作。（四）财务人员培训与考核1.本单位定期组织财务人员参加各类培训，包括国家财经法律法规、财务管理制度、会计核算方法、财务软件操作等方面的培训，提高财务人员业务素质和工作能力。2.建立财务人员考核机制，定期对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与绩效工资、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制本单位应根据事业发展规划和年度工作计划，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应涵盖本单位所有收入和支出项目，包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目支出等。各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门预算建议数，结合本单位整体情况，编制年度财务预算草案，提交本单位管理层审议通过后报相关部门备案。2.预算执行本单位应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照批复的预算组织实施本部门的工作任务，合理安排各项资金支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向本单位管理层汇报预算执行情况，并及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对本单位财务状况和事业发展的影响等情况，经本单位管理层审议通过后报相关部门备案。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应根据预算执行情况、资金使用效益、预算管理工作等方面进行综合评价，考核结果与各部门绩效挂钩。对预算执行情况好、资金使用效益高的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力、存在违规行为的部门进行通报批评，并责令其限期整改。（二）收入管理制度1.收入范围本单位收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。财政补助收入是指本单位从财政部门取得的各类财政拨款。事业收入是指本单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入是指本单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.收入管理原则本单位各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。加强对收入的管理和核算，明确收入来源和性质，及时、足额地将各项收入纳入本单位财务统一核算。建立健全收入票据管理制度，规范收入票据的领购、使用、保管和核销等工作，确保收入票据的安全和完整。3.收入确认与核算本单位应按照国家统一会计制度的规定，及时确认收入，并进行准确的会计核算。财政补助收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认和核算。事业收入应根据实际收到的款项或取得的收入权利确认收入，并按照规定的收费项目和收费标准进行核算。经营收入应按照权责发生制原则确认收入，并按照规定的成本核算方法进行成本核算。其他收入应根据实际收到的款项或取得的收入权利确认收入，并按照规定进行核算。（三）支出管理制度1.支出范围本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出是指本单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出是指本单位用于日常公用方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出是指本单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。2.支出管理原则本单位各项支出应严格按照国家法律法规和政策规定执行，确保支出合法合规。坚持“厉行节约、勤俭办事”的原则，合理控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照审批程序办理各项支出业务。3.支出审批程序本单位各项支出应根据支出金额大小和性质不同，按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或涉及专项资金支出的，应经本单位管理层审议通过后报财务负责人审批。支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出符合财务制度和相关规定。4.支出核算与控制本单位应按照国家统一会计制度的规定，及时、准确地对各项支出进行核算，并按照支出用途进行明细核算。加强对支出的控制和管理，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。严格执行政府采购制度和招投标制度，对符合政府采购条件和招投标要求的项目，应按照规定的程序进行采购和招投标，确保采购过程公开、公平、公正。（四）资产管理制度1.资产范围本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指本单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产购置与验收本单位购置资产应按照国家有关规定和本单位实际需要，编制资产购置计划，报相关部门审批。资产购置应严格执行政府采购制度和招投标制度，确保资产购置过程公开、公平、公正。资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产使用与保管本单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限，确保资产安全、完整、有效使用。加强对固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。对无形资产应加强保护，确保其合法权益不受侵害。4.资产处置本单位资产处置应按照国家有关规定和本单位实际情况，制定资产处置方案，报相关部门审批。资产处置应严格执行审批程序，确保资产处置过程合法合规。资产处置收入应及时足额上缴本单位财务，纳入统一核算。对重大资产处置事项，应进行评估，并按照规定的程序进行公开处置。（五）负债管理制度1.负债范围本单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.负债管理原则本单位应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和管理人员的职责和权限，加强对负债的核算和监督。3.负债核算与控制本单位应按照国家统一会计制度的规定，及时、准确地对各项负债进行核算，并按照负债性质进行明细核算。加强对负债的控制和管理，定期对负债情况进行分析和评价，及时发现和解决负债过程中存在的问题。严格控制新增债务，确需举借债务的，应按照规定的程序进行申报和审批，并合理确定债务规模和期限，确保债务偿还能力。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容本单位应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及会计报表附注和财务情况说明书等。资产负债表反映本单位某一特定日期的财务状况。收入支出表反映本单位在一定期间内的收入、支出及结余情况。现金流量表反映本单位在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。财政补助收入支出表反映本单位在一定期间内财政补助收入、支出及结转结余情况。会计报表附注是对会计报表的补充说明，包括重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料、或有事项、资产负债表日后事项等。财务情况说明书是对本单位一定期间内财务状况、经营成果、资金变动情况等进行分析和总结的书面报告，包括财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况、财务绩效评价情况、存在的问题及改进措施等。2.财务报告编制要求本单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。财务报告编制应遵循一致性原则，各项会计政策和会计估计应保持前后一致，不得随意变更。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、本单位管理层审议通过后对外报送。（二）财务分析1.财务分析内容本单位应定期开展财务分析工作，财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。预算执行情况分析主要分析预算执行进度、预算执行差异及其原因等。财务状况分析主要分析资产、负债、净资产的结构和变动情况，以及财务风险状况等。收入支出分析主要分析收入、支出的构成和变动情况，以及收入支出的合理性和效益性等。资产负债分析主要分析资产、负债的规模、结构和变动情况，以及资产负债率、流动比率等财务指标的变动情况。资金使用效益分析主要分析资金的使用效果和效率，以及资金的节约和浪费情况等。2.财务分析方法本单位财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。比较分析法是将本单位实际财务数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行比较，分析差异及其原因。比率分析法是通过计算各种财务比率，如资产负债率、流动比率、收入利润率等，分析本单位的财务状况和经营成果。趋势分析法是通过对本单位连续若干期的财务数据进行分析，观察其发展趋势，预测未来财务状况和经营成果。3.财务分析报告本单位应定期撰写财务分析报告，财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在的问题及改进建议等内容。财务分析报告应及时报送本单位管理层和相关部门，为管理层决策提供参考依据。五、财务监督与检查（一）内部监督1.本单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对本单位财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供