小学基本财务制度

PAGE小学基本财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进小学各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，全面、系统地进行财务管理，不得遗漏重要财务事项。4.收支平衡原则：统筹安排各项收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，合理安排经费支出，提高资金使用效率，杜绝浪费和不合理开支。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度，审查财务预算、决算，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责学校设立专门的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门在校长领导下，具体负责学校财务管理和会计核算工作，履行以下职责：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，制定财务工作具体实施办法并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和报告，为学校领导决策提供财务依据。3.组织开展会计核算工作，及时、准确地记录和反映学校财务收支情况，编制财务报表，定期进行财务分析。4.严格执行财务审批制度，对各项经费支出进行审核把关，确保支出合法合规、手续完备。5.负责学校资产的财务管理，按照规定进行资产登记、核算、清查和处置，保障资产安全完整。6.加强财务内部控制，建立健全财务风险防控机制，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）其他部门职责学校各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，严格执行学校财务制度，按照规定的审批程序办理经费支出业务，确保经费使用合理、合规、有效。同时，各部门应当加强本部门资产的管理，定期进行清查盘点，保证资产账实相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算，确保学校各项工作顺利开展。2.统筹兼顾、保证重点的原则，既要考虑学校整体发展需要，又要突出重点项目和关键领域的资金保障，优先安排教学业务、师资队伍建设等方面的支出。3.注重绩效的原则，强化预算绩效管理，提高资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程，加强绩效评价结果应用。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校上年度收入情况、本年度事业发展计划以及国家有关政策规定，合理预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际工作需要，对各项支出进行详细测算。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校实际人员情况编制，公用经费按照相关定额标准编制。项目支出预算根据学校年度重点工作和专项任务，按照轻重缓急、合理排序的原则进行编制，并明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和综合平衡，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。4.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报上级主管部门审核批准。经批准后的预算，由学校财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应当严格按照批准的预算执行，确保预算指标的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、重大突发事件等原因，需要对预算进行调整的，应当按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后报校长办公会审议，报上级主管部门批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研事业收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外各类收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应当按照国家有关规定依法组织征收，严格执行收费政策，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.所有收入必须及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理，不得截留、挪用、坐支。3.学校应当加强对事业收入的管理，按照规定合理确定收费标准，规范收费行为，确保收费收入合法合规。同时，要加强对科研事业收入的管理，严格按照科研项目合同约定，及时足额收取科研经费，加强科研经费的核算和监督，确保科研经费专款专用。4.学校应当积极拓展收入渠道，加强与社会各界的联系与合作，争取更多的捐赠收入、合作办学收入等，为学校发展提供资金支持。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括教学改革项目、科研项目、基本建设项目、设备购置项目等。（二）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序办理，未经审批不得支出。2.一般经费支出审批：金额在[具体金额]以下的经费支出，由部门负责人审核签字后报财务部门审核报销；金额在[具体金额]以上至[具体金额]的经费支出由部门负责人审核签字后，报分管校领导审批，再报财务部门审核报销；金额在[具体金额]以上的经费支出，由部门负责人审核签字后，经分管校领导审核，报校长审批，最后报财务部门审核报销。3.重大项目支出审批：对于重大项目支出，如基本建设项目、大型设备购置项目等，应当按照学校规定的决策程序进行论证和审批。一般需经过项目申报、可行性研究、预算评审、合同签订、项目实施、验收结算等环节，由相关部门提出申请，经学校领导班子集体研究决定后实施。（三）支出报销规定1.所有支出报销必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应当内容真实、完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应当符合国家税收法律法规规定，具备发票监制章、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等要素，且发票上加盖的发票专用章应当清晰可辨。2.报销人员应当按照学校规定的格式填写报销单，注明支出事由、金额、报销日期、报销人姓名等信息，并附上相关原始凭证。报销单应当由报销人签字，部门负责人审核签字，财务部门审核签字，按照审批权限报分管校领导或校长审批。3.对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。对于弄虚作假、虚报冒领等行为，应当按照国家有关法律法规和学校规定严肃处理。4.学校应当严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应当通过银行转账等方式结算。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照批准的预算执行支出，确保各项支出不超预算范围。财务部门要定期对预算执行情况进行分析，及时发现和纠正超预算支出行为。2.建立支出标准：制定各项公用经费支出标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等，明确支出范围和限额，规范支出行为，防止不合理支出。3.加强审批管理：严格执行支出审批制度，加强对支出的审核把关，确保支出合法合规、手续完备。对于大额支出、重大项目支出等，要实行集体决策和全过程监督。4.强化财务监督：财务部门要加强对学校财务收支活动的日常监督检查，定期开展内部审计工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上、专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的其他支出。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应当按照预算安排和实际工作需要，遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。对于纳入政府采购范围的资产，应当严格按照政府采购程序办理。2.资产购置申请应当由使用部门提出，经部门负责人审核后报学校领导审批。财务部门根据批准的购置计划安排资金。3.资产购置后，使用部门应当及时组织验收。验收人员应当按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保资产符合要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入库手续。对于大型设备、贵重仪器等资产，应当组织专业技术人员进行验收。（三）资产使用与保管1.学校应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.学校应当加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应当及时报告学校领导，并按照规定进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应当查明原因，报经批准后及时调整资产账目。3.学校应当加强对无形资产的管理，保护学校知识产权，防止无形资产流失。对于涉及学校知识产权的科研成果、学术著作、专利技术等，应当按照国家有关法律法规和学校规定进行管理和保护。4.学校应当加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，规范对外投资行为，防范投资风险。对外投资应当按照规定进行可行性研究和论证，经学校领导班子集体研究决定后实施，并按照国家有关规定进行备案和登记。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行。资产处置申请应当由使用部门提出，经部门负责人审核后报学校领导审批。财务部门根据批准的处置申请进行账务处理。对于重大资产处置事项，应当按照学校规定的决策程序进行论证和审批，并报上级主管部门备案。3.资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应当定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.学校设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应当按照国家有关法律法规和学校规定，制定内部审计工作计划，定期开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.学校应当加强对财务人员的监督管理，建立健全财务人员岗位责任制和考核评价制度，加强对财务人员职业道德教育和业务培训，提高财务人员素质，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.学校应当接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务