企业财务制度规定

PAGE企业财务制度规定一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司管理层提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。管理公司各项资产，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、利润分配等提出财务意见。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.财务人员岗位分工财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供财务分析和建议。负责公司资金管理，合理安排资金，控制资金风险。组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与公司资产清查工作，核实资产状况。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支相关信息。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一会计准则和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。各科目应按照规定的核算内容进行使用，不得随意改变。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性，必须有经办单位和经办人的签名或盖章。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计分录正确，摘要清晰。财务凭证应及时传递、审核和装订，定期归档保管。财务凭证的保管期限按照国家有关规定执行。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，由会计进行初审，财务经理进行审核，确保报表数据准确无误。审核后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理和制表人签字。公司应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况和经营成果的评价信息，以便及时发现问题，采取措施加以解决。四、资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，并提交公司管理层审议通过。年度资金预算经批准后，分解为季度和月度资金预算，作为资金控制的依据。各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保融资合法合规。债权融资应根据公司资金需求和偿债能力，合理选择融资渠道和融资方式，控制融资成本和融资风险。财务部门负责资金筹集的具体工作，与相关金融机构保持密切联系，及时了解融资政策和市场动态，选择合适的融资方案。在融资过程中，应严格按照融资协议履行相关义务，确保资金及时足额到位。3.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金应提前向财务部门提出申请，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、预计使用时间等。财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核。审核通过后，由财务经理签字批准。重大资金支出需经公司管理层审批。资金使用应严格按照申请用途执行，不得擅自改变资金用途。对于大额资金支出，应实行跟踪管理，确保资金使用安全、有效。公司应加强对资金使用的内部控制，建立健全资金审批制度、授权制度和监督制度，防止资金滥用和挪用。4.资金结算管理公司资金结算应通过银行账户进行，不得坐支现金。现金收付业务应严格按照国家现金管理规定执行，确保现金收付安全、准确。银行存款账户应按照规定开立和使用，定期进行银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应加强对银行票据、印章等重要财务票据的管理，建立健全票据保管、使用和核销制度，防止票据丢失、被盗和滥用。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。现金应严格按照现金管理规定进行收付，银行存款应定期进行核对，其他货币资金应按照用途进行管理和核算。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。应收款项应按照合同约定及时催收，建立健全应收款项管理制度，定期进行账龄分析，对逾期应收款项应采取有效措施进行清理，减少坏账损失。存货：包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。加强存货管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层批准。购置固定资产应进行可行性研究和成本效益分析，确保固定资产购置合理、必要。固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应定期计提固定资产折旧，确保折旧计算准确、及时。固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门和使用部门共同进行。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得与摊销：无形资产应按照实际成本计价。取得无形资产时，应进行相关的评估和审批。无形资产应在使用寿命内按照规定的方法进行摊销，摊销年限应根据无形资产的性质和使用情况合理确定。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层批准。处置无形资产应按照相关法律法规和财务制度的规定进行会计处理，确保处置收益或损失准确核算。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用分类与核算生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，准确归集各项成本费用，计算产品生产成本。销售费用：包括广告费、业务招待费、运输费、销售佣金等。销售费用应按照费用项目进行核算，合理控制销售费用支出，提高销售效益。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照费用性质和用途进行核算，加强管理费用控制，提高管理效率。财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算，合理控制财务费用水平，降低资金成本。3.成本费用控制各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行成本费用审批制度。对于超预算的成本费用支出，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。加强成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用管理中的问题。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励各部门降低成本费用，提高经济效益。七、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。2.利润分配顺序公司先弥补以前年度亏损，然后按照国家税收法规的规定缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：提取法定盈余公积：按照净利润的10%提取，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积：根据公司股东会或股东大会的决议提取。向股东分配利润：按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配决策程序公司年度利润分配方案由财务部门根据公司经营状况和财务状况编制，经公司管理层审议通过后提交公司股东会或股东大会审议决定。股东会或股东大会审议利润分配方案时，应充分听取股东意见，确保利润分配方案公平、合理、合法。利润分配方案经股东会或股东大会批准后，由财务部门负责组织实施。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。申报纳税资料应真实、完整、准确，确保税务申报工作合法合规。2.税务核算与缴纳公司应按照国家税收法规的规定，正确进行税务核算，设置税务会计账簿，记录税务事项。税务核算应与财务核算相衔接，确保税务数据准确无误。按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。对于享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，合理进行税务筹划，降低税务成本。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取有利的税收政策支持。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。加强财务管理，保护公司资产安全。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留内部控制死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，但也要兼顾其他财务活动。制衡性原则：确保财务活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司经营环境和业务发展变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离：明确财务活动中不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离，防止舞弊行为。授权审批：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项需经集体决策或上级审批。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务核算准确、规范。加强会计凭证、账簿和报表的管理，保证财务信息真实可靠。财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。建立资产台账