事业单位学校财务制度

PAGE事业单位学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范事业单位学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于各级各类事业单位学校，包括公办中小学、中等职业学校、高等院校等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：全面涵盖学校财务活动的各个方面。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.公开性原则：增强财务信息透明度，接受社会监督。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长领导下，统一管理学校财务工作。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算主要包括基本支出和项目支出，基本支出分为人员经费和公用经费，项目支出应明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应报经主管部门审核，主管部门审核通过后报财政部门审批。2.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。（三）预算执行1.学校应按照预算批复及时组织收入，严格控制支出，确保预算执行进度。2.学校应建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，查找存在的问题，提出改进措施。3.学校应加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为应及时纠正。（四）预算调整1.学校预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。2.预算调整应编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，并报经主管部门和财政部门审核批准。（五）决算管理1.年度终了，学校应按照财政部门和主管部门的要求，及时编制年度决算报表。2.决算报表应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施，为下一年度预算编制提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家有关法律法规和政策规定。2.合规性原则：严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。3.及时性原则：及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。4.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类管理，确保收入来源清晰、合理。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照财政部门的要求，及时申报财政补助收入预算，确保财政拨款及时足额到位。3.学校应严格按照财政部门批准的用途使用财政补助收入，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学科研及辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。2.学校应按照国家有关规定，制定合理的收费项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。3.学校应加强对事业收入的管理，严格按照收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。4.学校应建立健全事业收入票据管理制度，使用财政部门统一监制的票据，确保票据使用规范、合法。（五）上级补助收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.学校应加强对上级补助收入的管理，严格按照上级部门的要求使用资金，确保资金使用效益。3.学校应定期向上级部门报送上级补助收入使用情况报告，接受上级部门的监督检查。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。2.学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴收入。3.学校应定期对附属单位上缴收入情况进行检查，确保附属单位上缴收入真实、准确。（七）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营收入的管理，依法纳税，确保经营活动合法合规。3.学校应建立健全经营收入成本核算制度和财务管理制度，加强成本控制，提高经营效益。（八）其他收入管理1.其他收入是指学校除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。3.学校应建立健全其他收入管理制度，规范收入核算和管理流程。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出和经营支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，优化支出结构，节约资金。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定，制定合理人员经费标准，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。3.学校应加强对人员经费支出的管理，严格按照规定的标准和范围发放，不得擅自提高或降低标准。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应按照国家有关规定，制定公用经费支出定额标准，合理控制公用经费支出水平。3.学校应加强对公用经费支出的管理，严格按照规定的范围和标准使用，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。4.学校应建立健全公用经费支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保公用经费支出合规、合理。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定的教学科研任务或事业发展目标而发生的支出。2.学校应加强对项目支出的管理，建立健全项目申报、评审、立项、实施、验收等管理制度。3.项目申报应明确项目名称、内容、目标、预算等，经主管部门审核批准后实施。4.项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案执行，确保项目顺利完成。5.项目完成后，应及时组织验收，验收合格后办理项目结算和财务决算手续。（六）上缴上级支出管理1.上缴上级支出是指学校按照规定上缴主管部门和上级单位的支出。2.学校应按照规定及时足额上缴上级支出，不得拖欠、截留、挪用。3.学校应加强对上缴上级支出的管理，确保上缴资金合规、准确。（七）对附属单位补助支出管理1.对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。2.学校应按照规定合理确定对附属单位补助金额，加强对补助资金的管理和监督。3.附属单位应按照学校的要求合理使用补助资金，不得挪作他用。（八）经营支出管理1.经营支出是指学校在教学科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营支出的管理，建立健全经营支出成本核算制度和财务管理制度。3.经营支出应与经营收入相配比，确保经营活动收支平衡，提高经营效益。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等流程。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.学校应加强对资产的维护和保养，提高资产使用效益，延长资产使用寿命。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全；加强银行存款管理，定期核对银行账户余额；及时清理应收及预付款项，减少资金占用；加强存货管理，合理控制存货库存，防止存货积压和浪费。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应按照国家有关规定，制定固定资产目录和分类标准，明确固定资产入账价值和折旧方法。3.学校应加强对固定资产的购置管理，严格按照规定的程序进行采购，确保固定资产质量和性能符合要求。4.学校应建立固定资产卡片管理制度，对固定资产进行详细登记，并定期进行核对和清查。5.学校应加强对固定资产的折旧管理，按照规定计提折旧，确保固定资产价值准确反映其实际使用情况。6.学校应加强对固定资产的处置管理，按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置合法、合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细记录。3.学校应加强对无形资产的评估和核算，按照规定进行摊销，确保无形资产价值准确反映其实际使用情况。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校应按照国家有关规定，严格控制对外投资规模，加强对外投资管理。3.学校对外投资应进行可行性研究和论证，经主管部门审核批准后实施。4.学校应加强对外投资的收益管理，及时足额收取投资收益，确保投资收益安全、可靠。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理制度1.学校应建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，规范负债的举借、使用、偿还等流程。2.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。学校应加强对负债的核算和管理，确保负债数据真实、准确。（三）借入款项1.借入款项是指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.学校借入款项应按照规定程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、利率等。3.学校应按时足额偿还借入款项本金和利息，不得拖欠、逾期。（四）应付及预收款项1.应付及预收款项是指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。2.学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保款项支付和收取合规、准确。（五）应缴款项1.应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.学校应按照规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠、截留、挪用。七、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。（二）清算程序1.学校应成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构应制定清算方案，明确清算范围、清算步骤、清算方法等。2.清算机构应按照规定对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。3.清算机构应按照规定的顺序进行清偿，首先支付清算费用，然后按照国家有关规定缴纳应缴税费，接着清偿债务，最后按照投资者的出资比例或合同约定分配剩余财产。（三）清算结果处理1.清算结束后，清算机构应编制清算报告，报经主管部门审核批准。2.学校应按照清算报告的要求，及时办理资产处置、债务清偿、剩余财产分配等手续。3.学校应将清算结果报财政部门备案。八、财务报告和财务分析（一）财务报告编制1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和预算执行结果。3.学校应加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告质量。（二）财务分析内容1.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.学校应通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施，为学校决策提供参考依据。（三）财务分析方法1.财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。2.学校应根据财务分析的目的和内容，选择合适的分析方法，确保财务分析结果准确、可靠。九、财务监督（一）监督主体学校财务监督主体包括财政部门、主管部门和学校内部审计机构等。（二）监督内容1.财政部门和主管部门应加强对学校财务工作的监督检查，重点检查学校财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。2.学校内部审计机构应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监