天津总工会财务制度

PAGE天津总工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天津总工会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，确保工会经费合法、合规、合理地使用，更好地服务职工群众。（二）适用范围本制度适用于天津市总工会机关及所属各级工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖工会各项收入与支出，确保财务信息完整无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，保证财务工作的时效性。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现工会事业的可持续发展。（四）财务管理体制1.天津市总工会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。2.市总工会负责制定财务管理制度、编制年度预算、组织实施预算执行、监督检查财务工作等。3.所属各级工会组织在市总工会的统一领导下，按照本制度规定，负责本单位的财务管理工作，接受市总工会的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制原则1.坚持统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则。2.结合工会工作计划和事业发展需要，合理安排各项收支。3.积极稳妥，量入为出，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算：分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，市总工会根据下一年度工作计划和财务状况，提出预算编制的总体要求和建议。2.所属各级工会组织按照市总工会的要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报市总工会。3.市总工会对所属各级工会组织上报的预算草案进行审核、汇总，编制全市工会年度预算草案，提交市总工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各级工会组织要按照预算确定的项目、金额和进度，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。调整预算的申请应当说明调整的原因、项目、金额等，经本级工会委员会审议通过后，报上级工会批准。（五）预算分析与考核1.市总工会定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。2.建立预算执行考核制度，对所属各级工会组织的预算执行情况进行考核评价，考核结果作为对各单位工作业绩评价的重要依据。三、收入管理（一）会费收入1.会员按照中华全国总工会规定的会费缴纳标准，向所在工会组织缴纳会费。2.工会组织应及时足额收取会费，不得截留、挪用。3.会费收入应按照规定的会计科目进行核算，确保账目清晰。（二）拨缴经费收入1.建立健全工会经费拨缴制度，督促基层单位依法及时足额拨缴工会经费。2.基层单位应按照全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。3.工会组织要加强对拨缴经费收入的管理，及时与上级工会和基层单位核对账目，确保经费足额到位。（三）上级补助收入1.认真落实上级工会的补助政策，及时足额取得上级补助收入。2.上级补助收入应专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.加强对上级补助收入的核算和管理，确保账目清楚，资金使用合规。（四）政府补助收入1.积极争取政府对工会工作的支持，依法依规取得政府补助收入。2.严格按照政府补助资金的使用要求和规定的用途使用资金，确保资金使用效益。3.建立健全政府补助收入的管理制度，加强对资金的监管和核算。（五）行政补助收入1.加强与行政部门的沟通协调，争取行政对工会工作的支持，依法取得行政补助收入。2.行政补助收入应主要用于为职工服务和工会活动等方面，不得用于与工会工作无关的支出。3.规范行政补助收入的管理，严格按照规定的程序和要求使用资金，确保资金安全。（六）事业收入1.工会所属事业单位应按照国家有关规定，依法开展经营活动，取得事业收入。2.加强对事业单位事业收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入合法合规。3.事业收入应按照规定的会计科目进行核算，合理分配使用，提高资金使用效益。（七）投资收益1.工会组织按照国家有关规定进行投资活动，取得投资收益。2.加强对投资收益的管理，确保投资收益及时足额入账，按照规定进行分配和使用。3.建立健全投资管理制度，规范投资行为，防范投资风险。（八）其他收入1.其他收入是指工会组织取得的除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.严格按照相关规定管理其他收入，确保收入来源合法、合规。3.对其他收入进行准确核算，合理使用，不得擅自扩大开支范围。四、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.活动内容应符合工会工作宗旨和职工需求，活动经费应按照规定的标准和范围使用。3.加强对职工活动支出的管理，严格执行审批程序，确保活动开展的质量和效果。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出，包括劳动保护支出、法律援助支出、困难职工帮扶支出等。2.按照相关政策和规定，合理安排维权支出，切实保障职工的合法权益。3.加强对维权支出的监督管理，确保资金使用合理、合规，发挥最大效益。（三）业务支出1.业务支出是指工会为开展各项业务工作发生的支出，如培训支出、会议支出、专项业务支出等。2.严格控制业务支出规模，提高资金使用效率，确保业务工作的顺利开展。3.建立健全业务支出审批制度，规范支出行为，加强对支出的核算和管理。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。2.合理安排行政支出，严格控制费用开支，提高行政工作效率。3.加强对行政支出的管理，严格执行财务制度和审批程序，确保支出合法、合规。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会从事建设工程、设备购置、大型修缮等发生的支出。2.按照规定的程序和要求进行资本性支出，确保项目建设质量和资金安全。3.加强对资本性支出项目的管理和监督，做好项目的预算、决算和验收工作。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.合理确定补助下级支出的标准和范围，确保下级工会工作的正常开展。3.加强对补助下级支出的管理，严格审批程序，确保资金及时足额拨付到下级工会。（七）事业支出1.事业支出是指工会所属事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。2.按照事业单位财务管理制度的要求，加强对事业支出的管理，确保资金使用合理、合规。3.建立健全事业支出绩效考核制度,提高资金使用效益。（八）其他支出1.其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。2.严格控制其他支出规模，确保支出合理、必要。3.对其他支出进行准确核算，加强管理，不得随意扩大开支范围。（九）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由经办人填写支出审批单，经部门负责人审核、财务负责人复核后，报单位领导审批。2.重大支出项目应经过集体研究决定，并按照规定的程序报上级工会或相关部门审批。3.严格执行支出审批制度，确保支出合法、合规，手续齐全。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。3.对应收款项、预付款项及时清理结算，定期进行核对，防止坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理反映。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（四）资产清查与报告1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产的真实、完整。2.资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。3.按照规定向上级工会和相关部门报告资产清查结果，接受监督检查。六、负债管理（一）流动负债1.流动负债是指工会在一年以内偿还的债务，包括应付职工薪酬（含工资、奖金、津贴等）、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.加强对流动负债的管理，按照规定及时足额支付职工薪酬和偿还债务，维护工会的信誉。3.对应付账款、预收账款等应及时清理结算，定期进行核对，确保账目清晰。4.严格控制其他应付款规模，不得随意增加负债。（二）长期负债1.长期负债是指工会偿还期限在一年以上的债务，如长期借款等。2.举借长期债务应按照规定的程序进行审批，确保债务规模合理、风险可控。3.加强对长期负债的管理，按时足额偿还债务本息，防止逾期违约。4.定期对长期负债进行分析和评估，及时调整债务结构，降低债务风险。（三）负债清查与报告1.定期开展负债清查工作，确保负债数据的真实、准确。2.负债清查结束后，应及时编制负债清查报告，如实反映负债情况，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。3.按照规定向上级工会和相关部门报告负债清查结果，接受监督检查。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各级工会组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表、附注和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.市总工会负责汇总编制全市工会年度财务报告，并按照规定上报上级工会和相关部门。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对工会财务状况和收支情况进行分析。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。3.财务分析报告应客观、准确、全面，语言简洁明了，具有针对性和实用性。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.各级工会组织应成立内部审计机构或配备内部审计人员，对本单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.财务人员应严格遵守财务