铁路车务段财务制度

PAGE铁路车务段财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铁路车务段的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障车务段各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及铁路行业财务管理制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于铁路车务段及其所属各部门、车间、班组等内设机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和铁路行业财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖车务段所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，满足管理决策和财务监督的需要。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现车务段经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置车务段设立独立的财务科，负责全段的财务管理工作。财务科应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务科配备具备相应专业知识和技能的会计人员、出纳人员等。会计人员应当持有会计从业资格证书，其中担任会计机构负责人（会计主管人员）的，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。定期进行财务分析，为车务段领导提供决策支持，参与制定财务预算和成本控制方案。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。按照规定定期与会计人员核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制1.车务段应根据年度工作计划和经营目标，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度财务预算。2.预算编制内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算应根据运输生产计划、客货运量预测等因素编制；成本预算应按照成本核算对象和成本项目，结合实际情况进行测算；费用预算应根据各项费用的开支标准和实际需求编制；资金预算应根据现金流入流出情况，合理安排资金收支。3.各部门应按照财务科的要求，按时报送本部门的预算草案，财务科对各部门预算草案进行审核、汇总，形成全段年度财务预算草案，报段长办公会审议通过后，上报上级主管部门审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是车务段组织生产经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出调整建议。3.各部门应加强预算管理，严格控制各项费用支出，严禁超预算支出。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、运输生产任务变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照“谁提出、谁负责”的原则，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、内容、金额等，经财务科审核后，报段长办公会审议通过，上报上级主管部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.车务段应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。3.财务科应定期向段长办公会报告预算考核情况，为车务段领导决策提供依据。四、收入管理（一）客货运收入1.客货运收入是车务段的主要收入来源，应严格按照国家规定的收费标准和计费方式收取。2.客运部门应加强售票管理，确保车票销售的准确性和完整性，及时足额上缴票款。货运部门应加强货物运输组织，严格执行运输合同，确保运费收入的及时足额收取。3.财务科应建立客货运收入台账，定期与客运、货运部门核对收入数据，确保收入数据的准确性。（二）其他收入1.车务段的其他收入包括铁路建设基金、代收款、租赁收入、废旧物资处置收入等。2.其他收入应按照相关规定进行收取和管理，确保收入合法合规。财务科应建立其他收入台账，对各项收入进行详细记录。3.废旧物资处置收入应按照规定进行评估、拍卖，处置收入及时足额上缴财务科。（三）收入核算与监督1.财务科应按照国家统一的会计制度对收入进行核算，确保收入核算的准确性和及时性。2.加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支收入等违规行为的发生。对发现的问题应及时进行整改，情节严重的应追究相关人员的责任。五、成本管理（一）成本核算对象与项目1.车务段的成本核算对象包括运输业务、客货运服务、设备维修等。成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用等。2.财务科应根据成本核算对象和成本项目，设置相应的会计科目和明细账，进行成本核算。（二）成本控制措施1.加强成本预算管理，严格控制成本支出。各部门应根据成本预算，合理安排各项费用支出，确保成本不超预算。2.优化运输生产组织，提高运输效率，降低运输成本。合理安排列车运行图，减少空驶里程，提高车辆利用率。3.加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。定期对设备进行维护保养，及时修复故障设备，延长设备使用寿命。4.控制办公用品、水电费等日常费用支出，推行节约型办公，降低管理成本。（三）成本分析与考核1.财务科应定期进行成本分析，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本降低率、成本利润率等。3.成本考核结果应与各部门的绩效挂钩，对成本控制好的部门给予奖励，对成本控制不力的部门进行处罚。六、费用管理（一）费用分类与标准1.车务段的费用分为生产费用、管理费用、销售费用等。各项费用应按照规定的开支标准进行控制。2.生产费用包括运输生产过程中发生的各项费用，如燃料费、水电费、材料费等。管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用包括客运服务费、货运代理费等。3.财务科应制定各项费用的具体开支标准和审批流程，明确费用报销的范围和条件。（二）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核签字，确认费用的真实性和合理性。3.财务科对费用报销单进行审核，审核无误后报分管领导审批。4.分管领导审批通过后，财务科按照规定进行报销支付。（三）费用控制与监督1.加强费用预算管理，严格控制费用支出。各部门应根据费用预算，合理安排费用支出，确保费用不超预算。2.定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对发现的违规费用支出，应及时进行纠正，情节严重的应追究相关人员的责任。3.财务科应建立费用台账，对各项费用进行详细记录，定期与相关部门核对费用数据，确保费用数据的准确性。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。车务段应按照国家规定的固定资产标准进行确认和管理。2.建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行全过程管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产处置应按照规定的程序进行评估、审批，处置收入及时足额上缴财务科。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。财务科应加强流动资产的管理，确保货币资金的安全，及时清理应收款项，合理控制存货库存。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。车务段应按照国家规定对无形资产进行确认和管理，及时办理无形资产的入账手续，合理摊销无形资产价值。（三）资产清查与盘点1.车务段应定期进行资产清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务科牵头，各部门配合进行。2.资产清查盘点应包括固定资产、流动资产、无形资产等，清查盘点结果应形成书面报告，报段长办公会审议。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报上级主管部门审批后进行处理。八、资金管理（一）资金筹集1.车务段的资金筹集应严格按照国家规定和上级主管部门的要求进行，不得擅自扩大资金筹集规模和范围。2.资金筹集方式包括上级拨款、银行贷款、债券发行等。财务科应根据车务段的资金需求和实际情况，合理选择资金筹集方式，确保资金筹集的合法性和合理性。3.申请银行贷款应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。债券发行应按照国家规定的程序进行申报和发行，确保债券发行的顺利进行。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。各项资金支出应按照规定的审批程序进行，严禁无预算、超预算支出。2.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批制度。大额资金支付应实行集体决策，确保资金支付的安全。3.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据资金需求和资金来源情况，合理确定资金的投放方向和投放比例，确保资金的保值增值。（三）资金结算与监控1.财务科应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。确保资金结算的及时、准确、安全。2.建立资金监控机制，定期对资金收支情况进行监控和分析。及时发现资金异常情况，采取措施加以解决，确保资金安全。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时了解金融政策和市场动态，为车务段资金管理提供决策支持。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.车务段应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映车务段的财务状况和经营成果。财务科应加强财务报告编制的审核工作，确保财务报告质量。3.财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和相关部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.财务科应定期进行财务分析，为车务段领导提供决策支持。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据进行分析，揭示车务段财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为车务段改进财务管理、提高经济效益提供参考依据。十、财务监督（一）内部监督1.车务段应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务科应定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.各部门应加强自身财务管理，严格执行财务制度，自觉接受财务监督。对违反财务制度的行为，应及时纠正，情节严重的应追究相关人员的责任。3.内部审计部门应定期对车务段财务收支情况进行审计，审计结果应及时向段长办公会报告。对审计发现的问题，应提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监