装饰类广告公司财务制度

PAGE装饰类广告公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范装饰类广告公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、全资子公司、控股子公司等所属各级单位，适用于公司各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务行为合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角，各项财务事项均有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免因数据错误导致决策失误。及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表和提供财务信息，以便管理层及时掌握公司财务状况，做出合理决策。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应公司不断发展的财务管理需求。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金安全和正常运转。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息真实、准确、完整。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。对公司重大投资、融资、资产处置等财务事项进行审核和决策支持。负责财务团队建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务分析和决策提供基础数据支持。协助财务经理编制财务预算和财务决算报告，参与财务分析工作。负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理和归档，配合税务检查工作。协助财务经理完成其他财务管理工作。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，确保支付准确及时。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核、公司管理层审批后下达执行。预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项费用支出，财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和调整。年度终了，各部门应对全年预算执行情况进行总结分析，财务部门负责编制年度预算执行情况报告，提交公司管理层审议。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。2.收入管理制度公司收入主要包括装饰工程收入、广告业务收入、设计服务收入等。收入确认应按照《企业会计准则》的规定，在满足收入确认条件时及时确认收入。业务部门应及时与客户签订合同，明确收入金额、收款方式、付款期限等条款。财务部门应根据合同约定，跟踪款项回收情况，确保收入及时足额入账。对于应收账款，财务部门应建立台账，定期进行账龄分析，及时与业务部门沟通，采取有效措施催收款项，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度的规定，履行审批手续后进行核销处理。3.成本费用管理制度成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。成本费用分为直接成本和间接成本，直接成本包括原材料、人工成本等，间接成本包括制造费用、管理费用、销售费用等。原材料采购应严格按照公司采购管理制度的规定进行，选择合格供应商，确保原材料质量和价格合理。采购部门应及时办理入库手续，财务部门根据入库单和发票进行账务处理。人工成本核算应根据员工考勤记录、工资核算标准等进行，确保工资计算准确无误。工资发放应通过银行转账方式进行，减少现金支付风险。制造费用、管理费用、销售费用等间接成本应按照合理的分配标准进行分摊，确保成本费用核算准确。费用报销应严格按照公司费用报销制度的规定进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。公司应建立成本费用控制制度，定期对成本费用进行分析和评估，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。4.资产管理制度资产分为流动资产和非流动资产，流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。货币资金管理应严格遵守国家现金管理和银行结算制度的规定，确保资金安全。定期对银行账户进行清查核对，及时发现和处理异常情况。应收账款管理应建立健全信用评估体系，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款催收工作，降低坏账风险。存货管理应建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。对积压、变质等存货应及时进行处理，减少存货损失。固定资产管理应建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度。固定资产购置应按照公司固定资产投资预算进行审批，确保资产购置合理、必要。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，及时办理固定资产折旧计提和处置手续。无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应按照相关法律法规和公司无形资产管理制度的规定进行管理和核算。无形资产的取得、摊销、处置等应履行相应的审批手续，确保无形资产的安全和有效利用。5.税务管理制度公司应依法纳税，按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。税务管理岗位应熟悉国家税收政策，及时掌握税收政策变化，合理进行纳税筹划，降低公司税负。财务部门应建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等相关税务资料，以备税务机关检查。定期与税务机关沟通协调，及时了解税务政策动态，解决税务问题，维护公司良好的税务关系。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照《公司法》等相关法律法规的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应选择合适金融机构，签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。财务部门应按照借款合同约定，及时足额偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。资金筹集过程中，应合理控制融资成本，降低融资风险，确保筹集资金能够满足公司业务发展需求。2.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务部门审核、公司管理层审批后执行。资金使用应严格按照审批用途进行，不得擅自改变资金用途。财务部门应加强对资金使用的监控，确保资金安全、高效使用。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和联签制度，确保决策科学、合理，防范资金风险。加强资金预算管理，合理安排资金收支，优化资金结构，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算管理公司资金结算应严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定进行，确保结算安全、准确、及时。银行账户管理应遵循“安全、合规、便捷”的原则，合理开设银行账户，定期对银行账户进行清查核对，及时清理闲置账户。现金收付应严格遵守现金管理规定，实行钱账分管，确保现金收付安全。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，账款相符。银行结算应根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等。财务人员应认真审核结算凭证，确保结算业务真实、合法、有效。五、财务报告与财务分析1.财务报告制度公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应遵循真实性、完整性、准确性、及时性原则，确保财务报告能够真实反映公司财务状况和经营成果。月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层；季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并经会计师事务所审计后报送公司管理层及相关部门。财务报告应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人签字确认。2.财务分析制度财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。月度财务分析应在月度终了后[X]日内完成并报送公司管理层；季度财务分析应在季度终了后[X]日内完成并报送公司管理层；年度财务分析应在年度终了后[X]日内完成并报送公司管理层及相关部门。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，分析结论具有针对性和可操作性。六、内部控制与财务监督1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、人力资源等各个业务环节，确保公司各项业务活动合法合规、风险可控。内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、财产保护制度、预算控制制度、风险评估制度、信息沟通制度等。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制存在的缺陷和问题，并采取有效措施进行改进和完善。加强对关键岗位人员的监督和管理，定期进行岗位轮换，防范因人员舞弊导致的风险。2.财务监督制度公司应建立财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由公司内部审计部门负责，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正财务违规行为。外部监督由会计师事务所等中介机构负责，定期