幼儿园建立健全财务制度

PAGE幼儿园建立健全财务制度幼儿园财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受教职工监督，保障教职工的知情权和参与权。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保幼儿园财务收支平衡，略有结余。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.园长：全面负责幼儿园财务管理工作，对财务工作进行决策和领导，确保财务工作符合幼儿园发展目标和要求。2.财务负责人：协助园长管理财务工作，负责制定财务管理制度、编制财务预算、组织会计核算、实施财务监督等工作。3.会计人员：负责办理会计核算业务，登记会计账簿，编制财务报表，保管会计档案等工作。4.出纳人员：负责办理现金收付、银行结算等业务，保管库存现金、有价证券和有关票据等工作。（二）财务审批权限1.预算内支出审批：日常办公费用、教学用品采购等金额较小的支出，由部门负责人审核，财务负责人审批。金额较大的支出，如设备购置、修缮工程等，由部门负责人提出申请，经园长办公会研究决定后，由园长审批。2.预算外支出审批：因特殊情况需要发生预算外支出的，由部门负责人提出申请，详细说明支出原因和金额，经财务负责人审核，园长办公会研究决定后，报上级主管部门审批，由园长审批。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算，确保预算的准确性和合理性。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园整体发展目标和财力状况，提出年度预算草案，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议通过。经教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（二）预算执行1.各部门要严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整金额和调整范围，经财务部门审核，园长办公会研究决定后，报上级主管部门备案。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对幼儿园预算执行产生重大影响的。幼儿园事业发展规划发生重大调整，需要对预算进行调整的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要对预算进行调整的。2.预算调整的程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额和调整范围。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。园长办公会对预算调整申请进行研究，做出是否调整预算的决定。经园长办公会批准调整的预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（四）预算分析与考核1.财务部门要定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学活动及其辅助活动取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.经营收入：指幼儿园在教学活动及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指幼儿园取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和幼儿园收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加收费项目。2.收费要使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确、完整，不得开具虚假票据。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。4.建立健全收入管理制度，加强对收费工作的监督检查，对违规收费行为要严肃处理。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出：指幼儿园用于教职工工资、津贴、补贴、奖金等方面的支出。2.公用经费支出：指幼儿园用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的专项支出，包括基本建设项目支出、专项业务费支出等。（二）支出管理要求1.各项支出要严格按照国家有关规定和幼儿园财务制度执行，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。2.加强对支出的审批和控制，严格执行财务审批制度，确保支出合理、合规、合法。3.建立健全支出管理制度，加强对支出的核算和监督，对不合理支出要及时纠正，对违规支出要严肃处理。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和幼儿园实际情况，制定“三公”经费管理办法，确保“三公”经费支出合理、透明。（三）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，签署审核意见。3.财务负责人对报销凭证进行审核，审核无误后签署审批意见。4.园长对报销金额较大或重要事项的报销进行审批。5.出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。6.会计人员对报销业务进行账务处理，将报销凭证作为记账依据。六、资产管理（一）资产分类幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置要按照国家有关规定和幼儿园实际需要，编制固定资产购置计划，经园长办公会研究决定后，按照规定程序进行采购。2.购置固定资产要严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.购置固定资产要签订采购合同，明确采购金额、规格型号、数量、质量标准、交货时间、售后服务等条款，确保采购合同的合法性和有效性。（三）资产验收1.固定资产购置后，要及时组织验收。验收工作由采购部门、使用部门、财务部门等相关人员共同进行，确保固定资产的数量、规格型号、质量标准等符合采购合同要求。2.验收合格的固定资产，要及时办理入库手续，并由使用部门领用。领用固定资产要填写领用单，注明领用日期、固定资产名称、规格型号、数量等信息。3.对验收不合格的固定资产，要及时与供应商联系，要求供应商限期整改或退换货。如因供应商原因导致固定资产无法正常使用，要按照采购合同约定追究供应商的违约责任。（四）资产使用与保管1.各部门要建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产使用责任人，确保固定资产的安全完整和正常使用。2.固定资产使用责任人要定期对固定资产进行检查和维护，发现问题及时报告，并按照规定进行处理。3.固定资产保管人员要妥善保管固定资产，做好固定资产的登记、盘点、清查等工作，确保固定资产账实相符。4.对因保管不善、使用不当等原因造成固定资产损坏、丢失的，要追究相关人员的责任。（五）资产处置与报废1.固定资产处置要按照国家有关规定和幼儿园实际情况，制定固定资产处置办法，明确固定资产处置的范围、程序、审批权限等。2.固定资产处置要按照规定程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置固定资产。3.固定资产报废要由使用部门提出申请，经技术鉴定后，报财务部门审核，园长办公会研究决定后，按照规定程序进行报废处理。4.固定资产处置收入要按照国家有关规定上缴财政，不得截留、挪用、坐支处置收入。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查，确保财务工作规范、有序进行。2.财务部门要定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改，并将自查情况报告园长办公会。3.各部门要配合财务部门做好财务监督工作，对本部门的财务收支情况进行自我监督，发现问题及时报告财务部门。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工的监督。对教职工提出的意见和建议，要认真研究处理，并及时反馈处理结果。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映幼儿园财务状况和经营成果。2.财务报告要按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，要经财务负责人审核、园长审批后，报上级主管部门备案，并向教职工公布。（二）财务分析1.财务部门要定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。2.财务分析要采用科学的方法，对幼儿园财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面、深入的分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告要报送园长办公会，并抄送相关部门。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据备份等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员要按照国家有关规定和会计档案管理办法的要求，定期对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案整理要做到分类准确、编号规范、装订整齐、保管有序，确保会计档案的完整性和准确性。3.会计档案归档后，要按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁会计档案。（三）会计档案查阅与借阅1.本单位人员查阅会计档案，要经财务负责人批准，并在指定地点查阅。查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外单位人员查阅会计档案，要持有单位介绍信，经园长批准，并在财务部门人员的陪同下查阅。查阅会计档案时，不得将会计档案带出本单位。3.会计档案原则上不得外借，如有特殊需要，