牧原财务制度

PAGE牧原财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范牧原公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于牧原公司及其所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊不清和歧义。5.及时性原则：及时反映公司财务动态，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，确保其能够胜任本职工作。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，提高公司经济效益。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计进行其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司遵循国家统一的会计制度，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。如有变更，应按规定进行审批和披露。2.会计政策主要包括会计期间划分、记账本位币、会计核算方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用年限和净残值等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。2.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，包括现金流入预算和现金流出预算。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、筹资计划等进行编制，确保资金收支平衡。2.资金预算经公司管理层审批后执行，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得擅自突破预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营和发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括股权筹资、债务筹资等。2.债务筹资应合理安排筹资期限和筹资成本，确保按时足额偿还债务本息，避免财务风险。股权筹资应符合国家法律法规和公司治理要求，确保股东权益。3.公司应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的审批、监督和管理，确保筹资活动合法合规。（三）资金使用管理1.资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行。一般资金支出由部门负责人审核、财务经理复核、公司负责人审批；重大资金支出应经公司董事会或股东大会审议通过。2.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。支付凭证应真实、合法、有效，确保资金支付安全。3.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和纠正资金使用中的问题。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。2.定期对银行存款进行清查，核对银行对账单，发现问题及时处理。3.加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金安全和有效使用。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理部门和职责。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监督。2.加强对应收账款的账龄分析和风险评估，及时采取有效的催收措施，降低坏账风险。3.对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时通过法律手段维护公司权益。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.合理确定存货采购计划，控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。3.加强对存货的验收管理，确保存货数量和质量符合要求。定期对存货进行盘点，做到账实相符。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按规定进行审批，验收合格后及时入账。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产安全完整。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。5.固定资产处置应按规定进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。（五）无形资产与其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按规定进行计价、摊销和核算。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则进行管理和核算，确保资产价值准确反映。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用控制1.根据公司经营目标，制定成本费用控制指标，并分解到各部门、各产品或项目。2.加强对成本费用的日常控制，通过预算控制手段，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.准确归集和分配成本费用，计算产品或项目的总成本和单位成本。（四）期间费用管理1.管理费用、销售费用和财务费用应按照规定的核算范围进行核算，严格控制费用支出。2.各项期间费用应明确责任部门和责任人，加强对费用支出的审批和监督。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对收入、成本、费用等的核算管理，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。4.向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.财务人员应熟悉各类税收政策，按时完成纳税申报工作，确保纳税申报数据准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合适的税务筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作符合政策要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务事项的审核和监督，避免税务违规行为。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题，降低税务风险损失。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则。涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则。关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则。合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则。根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行分离控制。2.授权审批控制。建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批流程进行操作。3.会计系统控制。按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。加强对资产的实物保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制。编制全面预算，加强预算执行监控，确保预算目标实现。6.运营分析控制。定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制。建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支合规性、内部控制有效性等。2.财务部门应加强自我监督，定期进行财务自查，及时发现和纠正财务工作中的问题。（二）外部审计1.按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进