医疗健康总院财务制度

PAGE医疗健康总院财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范医疗健康总院（以下简称“总院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总院各项业务的顺利开展，促进总院的可持续发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。适用范围本制度适用于医疗健康总院及其所属各部门、科室。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映总院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖总院所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为总院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。财务管理体制财务机构设置总院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应配备与工作相适应的专业财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责总院财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报告编制，为总院决策提供准确的财务信息和分析建议。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护总院的合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人开展财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据安全。协助会计人员做好其他财务工作。财务决策机制1.总院建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体讨论决定。2.财务决策应充分考虑总院的战略目标、财务状况、经营成果和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。3.财务决策过程中应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，必要时可聘请外部专家进行咨询。预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖总院所有收入和支出项目，确保预算全面、完整。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，保证预算真实可靠。4.准确性原则：预算数据的计算和编制应当准确无误，避免高估或低估。5.平衡性原则：收入预算与支出预算应相互平衡，确保预算的可行性。6.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。预算编制方法1.收入预算编制：根据总院的业务发展规划、市场需求和收费标准等因素，合理预计各项收入，包括医疗收入、财政补助收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照总院的业务活动需要和成本控制要求，分类编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、设备购置费用、修缮费用等。支出预算应细化到具体项目和明细科目。3.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和编制。预算编制程序1.准备阶段：每年第四季度，财务部门根据总院年度工作计划和发展目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等，并向各部门、科室下达预算编制通知。2.编制阶段：各部门、科室按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合预算编制原则和要求的项目提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.汇总平衡阶段：财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制总院年度预算草案，并提交总院预算管理委员会进行审议。5.审批阶段：总院预算管理委员会对年度预算草案进行审议通过后，报总院院长办公会审批。经院长办公会批准后的预算即为总院年度正式预算。预算执行与控制1.总院各部门、科室应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应遵循必要性原则、可行性原则和谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行。预算分析与考核1.财务部门应定期编制预算执行情况分析报告，对预算执行结果与预算目标进行对比分析，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.总院建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门、科室的绩效挂钩，作为奖惩的依据。收入管理收入分类总院收入主要包括医疗收入、财政补助收入和其他收入。1.医疗收入：指总院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入应按照国家规定的收费项目和标准进行收取。2.财政补助收入：指总院从财政部门取得的各类财政补助款项，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.其他收入：指除医疗收入和财政补助收入以外的各项收入，包括科教项目收入、培训收入、利息收入、捐赠收入等。收费管理规定1.总院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费项目和标准应在总院显著位置进行公示，接受患者和社会监督。3.建立健全收费管理制度，加强收费票据管理，确保收费票据的领购、使用、保管和核销等环节规范有序。收费票据应专人负责，妥善保管，防止丢失和损坏。4.加强对收费人员的培训和管理，提高收费人员的业务素质和服务水平，确保收费准确无误、及时足额上缴。收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时、完整。2.加强对医疗收入的管理，严格执行医疗服务价格政策，规范医疗服务行为，确保医疗收入的真实性和合法性。3.对于财政补助收入，应按照财政部门的要求进行核算和管理，确保专款专用，提高资金使用效益。4.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规，收入金额准确无误。支出管理支出分类总院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指总院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、公用经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费等。2.财政项目补助支出：指总院按照财政部门批准的项目用途使用财政补助资金发生的支出。3.科教项目支出：指总院开展科研、教学活动发生的各项支出。4.其他支出：指除医疗支出、财政项目补助支出和科教项目支出以外的各项支出，包括行政后勤支出、捐赠支出等。使用审批流程1.一般支出审批流程：各部门、科室发生的日常支出，应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出审批流程：对于金额较大或者涉及重大项目的支出，应在一般支出审批流程的基础上，增加总院院长办公会或相关决策机构的审议环节。具体流程为：部门提出申请，经部门负责人审核、财务部门初审、分管领导审核后，提交总院院长办公会或相关决策机构审议通过，再由财务负责人签字报销。支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和审批程序，严格控制支出范围和标准。2.加强对支出的审核和监督，财务部门应对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.实行成本核算和成本控制，合理安排各项支出，降低运营成本，提高资金使用效益。4.加强对固定资产购置、修缮等项目的管理，严格按照规定的程序进行招标采购和工程管理，确保项目质量和资金安全。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。总院应严格按照现金管理和银行结算制度进行货币资金的收付和管理，确保货币资金安全。加强对库存现金的盘点和银行存款的核对，定期编制现金盘点表和银行存款余额调节表，做到账实相符。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款和预付账款等。总院应加强对应收及预付款项的管理，建立健全催收制度，定期清理往来款项，减少坏账损失。对长期挂账的应收款项，应查明原因，及时处理。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。总院应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，及时清理积压、变质存货，保证存货账实相符。固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。总院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置与验收：总院购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧与减值：财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应计入当期损益。无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指总院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销：总院取得无形资产应按照实际成本入账。无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应计入当期损益。成本管理成本核算对象总院成本核算对象主要包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。成本核算方法1.科室成本核算：以科室为核算对象，归集和分配科室发生的各项成本费用，计算科室成本。科室成本核算应采用完全成本法，将科室发生的直接成本和间接成本全部计入科室成本。2.医疗服务项目成本核算：以医疗服务项目为核算对象，归集和分配项目发生的各项成本费用，计算医疗服务项目成本。医疗服务项目成本核算应在科室成本核算的基础上进行，采用作业成本法或项目成本法等方法进行计算。3.病种成本核算：以病种为核算对象，归集和分配病种发生的各项成本费用，计算病种成本。病种成本核算应在医疗服务项目成本核算的基础上进行，采用病例组合法等方法进行计算。成本控制措施1.建立健全成本管理制度，明确成本核算的对象、方法、流程和责任等，加强对成本核算工作的组织和领导。2.加强成本分析和控制，定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，采取有效的控制措施，降低成本水平。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本支出。加强对物资采购、设备使用、人员配置等方面的管理，降低运营成本。4.开展成本效益分析，为总院决策提供成本信息支持。通过成本效益分析，评估各项业务活动的成本效益情况，为总院合理安排资源、优化业务结构提供依据。财务报告与分析财务报告编制1.总院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应做到数字真实,计算准确,内容完整,报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送总院领导、财政部门和其他相关部门。财务分析内容1.财务状况分析：对总院的资产、负债、净资产等财务状况进行分析，评估总院的财务实力和偿债能力。2.经营成果分析：对总院的收入、支出、结余等经营成果进行分析，评估总院的盈利能力和经营效益。3.现金流量分析：对总院现金流入、流出情况进行分析，评估总院的资金流动性和资金使用效率。4.成本效益分析：对总院的成本费用和业务活动效益进行分析，评估总院的成本控制水平和资源利用效率。财务分析方法1.比较分析法：将总院本期财务数据与上期、同行业其他医院或预算目标进行比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各种财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率等，分析总院的财务状况和经营成果。3.趋势分析法：对总院连续若干期财务数据进行分析，观察其发展趋势，预测未来财务状况和经营成果。财务分析报告财务部门应定期编写财务分析报告，对总院财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析，并提出改进建议和措施。财务分析报告应报送总院领导、各部门负责人，为总院决策提供参考依据。财务监督内部监督机制1.总院建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各部门、科室的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对总院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计