街办财务制度

PAGE街办财务制度一、总则（一）目的为了规范街道办事处（以下简称“街办”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障街办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合街办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街办机关及所属各事业单位、社区居委会等财务活动的管理。（三）基本原则1.合法性原则：街办的财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.真实性原则：各项经济业务应当按照实际发生的金额进行核算，不得虚列、隐瞒或篡改财务数据。3.完整性原则：街办财务工作涵盖所有收支项目，确保财务管理的全面性，不得遗漏重要财务事项。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务收支业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持年度预算收支平衡，避免出现赤字。7.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。（四）管理体制街办财务工作实行“统一领导、分级管理”的体制。街办主任对财务工作负总责，财务部门在街办主任的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。各部门、各社区居委会应指定专人负责本部门、本社区的财务工作，并接受街办财务部门的指导和监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置街办设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责街办的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导街办的财务工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。审核重要财务事项，参与街办重大经济决策，为领导提供财务方面的建议和支持。组织编制年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为街办财务管理提供决策依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计、税务等部门的关系，确保街办财务工作的合规性。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和财务规章制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，防止丢失和被盗。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理有关开户、销户、账户信息变更等业务。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求，确保预算收支的合法性。2.完整性原则：涵盖街办所有收支项目，不得遗漏，保证预算的全面性。3.真实性原则：依据实际情况编制，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.准确性原则：各项收支数据计算准确，避免误差。5.合理性原则：结合街办工作任务和事业发展计划，合理安排收支，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度经济社会发展形势、政策变化等因素，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照街办工作任务和事业发展计划，合理安排各项支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算：根据街办重点工作和专项任务，对特定项目进行详细规划和预算编制，明确项目名称、内容、资金来源、实施进度等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，街办财务部门根据财政部门的要求，结合街办实际情况，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门、各社区居委会根据指导意见，结合本部门、本社区的工作任务和事业发展计划，编制本部门、本社区的年度预算草案，并报送街办财务部门。3.街办财务部门对各部门、各社区居委会报送的预算草案进行审核、汇总，结合街办整体财力状况，提出街办年度预算草案，报街办主任办公会审议。4.街办主任办公会审议通过后，将年度预算草案报街办党委会审定。5.街办党委会审定通过后，按照规定程序报上级财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：街办年度预算经上级财政部门批准后，由街办财务部门负责组织实施。各部门、各社区居委会应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序进行调整。调整预算的申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经街办主任办公会审议、街办党委会审定后，报上级财政部门审批。（五）预算监督与考核1.预算监督：街办财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。各部门、各社区居委会应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关财务资料。2.预算考核：街办建立预算考核制度，对各部门、各社区居委会的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门、社区工作绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围街办收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入的合法性。2.足额征收原则：加强对各项收入的征收管理，确保应收尽收，足额上缴财政。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款的及时到位。2.上级补助收入管理：积极争取上级部门的支持，及时取得上级补助收入。对上级补助收入进行专项管理，专款专用，确保资金使用效益。3.事业收入管理：按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，加强对事业收入的征收管理。对事业收入进行分类核算，确保收入的真实性和准确性。4.经营收入管理：加强对街办所属经营单位的财务管理，规范经营行为，确保经营收入的合法合规取得。对经营收入进行单独核算，按照规定缴纳相关税费。5.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的管理和监督，督促附属单位按照规定上缴收入。对附属单位上缴收入进行及时入账，确保收入的完整性。6.其他收入管理：对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行管理，确保收入的合法合规取得和使用。五、支出管理（一）支出范围街办支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指街办为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指街办为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：支出应真实发生，不得虚列支出。3.合理性原则：根据工作需要和实际情况，合理安排支出，提高资金使用效益。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，确保资金使用达到预期目标。5.专款专用原则：对专项支出应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再送财务部门审核报销。2.专项支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报街办主任审批，重大项目支出需经街办党委会审议通过后，送财务部门审核报销。3.人员经费支出：按照国家规定的工资、津贴、补贴等标准，由财务部门审核发放。（四）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应具备发票联、记账联，加盖发票专用章；收据应加盖财务专用章。2.报销内容：报销内容应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领。3.报销时间：原则上应在经济业务发生后及时报销，不得拖延。4.报销审批：报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的报销凭证不得报销。（五）政府采购管理1.采购范围：街办使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法的规定进行采购。2.采购方式：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购程序：街办应按照政府采购程序，编制采购预算，制定采购计划，发布采购公告，组织采购活动，签订采购合同，验收采购项目等。（六）固定资产管理1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的，应按照政府采购程序进行采购。3.固定资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算，建立固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。4.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。六、债权债务管理（一）债权管理1.应收账款管理：街办应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，及时清理应收账款，确保债权的安全。2.其他应收款管理：对其他应收款应进行分类核算，定期清理，及时收回款项。对长期挂账的其他应收款，应查明原因，采取措施进行处理。（二）债务管理1.债务规模控制：街办应合理控制债务规模，避免过度举债。确需举债的，应按照规定程序进行审批，并严格控制债务风险。2.债务核算管理：财务部门应按照国家统一的会计制度，对债务进行核算，建立债务明细账，记录债务的发生、偿还等情况。3.债务偿还管理：街办应按照债务合同的约定，按时足额偿还债务本息。对逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。七、财务监督（一）内部监督1.街办建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资金使用等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门、各社区居委会应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关财务资料。对违反财务制度的行为，应及时进行制止和纠正，并向街办领导报告。（二）外部监督1.街办接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供有关财务资料，积极配合监督检查工作。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，街办应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.街办应按照国家统一的会计制度和财务规章制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，内容完整，能够反映街办的财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、报送。（二）财务分析1.街办应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行分析评价，客观反映街办财务工作的成效和存在的问题。财务分析报告应提出改进措施和建议，为街办财务管理提供参考。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务