公路管理站财务制度

PAGE公路管理站财务制度一、总则（一）目的为了规范公路管理站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公路管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公路管理站及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“收支两条线”管理原则，收入及时足额上缴，支出严格按照预算执行。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.遵循“量入为出、勤俭节约”的原则，合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝浪费现象。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公路管理站设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。制定和完善本单位的财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制工作。监督检查财务收支情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，确保财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制财务报表和财务分析报告，为领导提供财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。协助会计做好财务收支核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖公路管理站所有财务收支活动，全面反映单位财务状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映预算年度内各项收支情况。4.合理性原则：根据公路管理工作任务和事业发展需要，合理安排资金，确保预算科学合理。5.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理预计收入，谨慎安排支出，确保预算具有一定的抗风险能力。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况，结合公路管理工作实际，考虑收费标准调整、上级拨款增加等因素，合理预计各项收入。收费收入应按照收费标准和车流量等进行测算；上级拨款应根据政策规定和工作计划进行预计。2.支出预算编制：采用零基预算法，根据公路管理工作任务和事业发展需要，对各项支出进行详细分析和测算。人员经费按照国家工资政策和单位人员编制进行编制；公用经费根据实际工作需要，按照定额标准进行编制；专项经费根据公路建设、养护、管理等项目的实际需求进行编制。（三）预算审批程序1.每年第四季度，财务部门根据单位年度工作计划和预算编制原则，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门工作任务，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制单位年度预算草案，报单位领导班子审议。4.单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。5.经上级主管部门审批后的预算，作为单位年度财务收支的依据，严格执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对调整申请进行审议，根据审议结果决定是否调整预算。预算调整申请经单位领导班子批准后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收费收入管理1.公路管理站的收费项目必须严格按照国家规定的收费标准和范围执行，不得擅自提高或降低收费标准，不得扩大收费范围。2.收费人员应严格遵守收费纪律，使用统一规定的收费票据，做到票款一致。收费票据由财务部门统一管理，定期进行盘点和核销。3.收费收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。财务部门应建立收费收入台账，定期与收费人员核对收入情况，确保收入数据准确无误。（二）上级拨款收入管理1.上级主管部门拨入的专项资金，应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.财务部门应及时与上级主管部门沟通，了解拨款政策和资金下达情况，确保上级拨款及时足额到位。3.对于上级拨款收入，应按照相关规定进行账务处理，同时建立专项资金使用台账，对资金使用情况进行跟踪和管理。（三）其他收入管理1.公路管理站取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。利息收入应及时入账，纳入单位预算管理。3.财务部门应加强对其他收入的管理，定期清理往来款项，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经单位领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循“先预算、后审批、再支出”的原则，严格控制无预算支出。（二）支出审批程序1.各项支出应填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。2.部门负责人对本部门的支出进行审核，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导对审核后的支出进行审批，签署意见后报单位主要领导审批。4.单位主要领导对重大支出事项进行审批，签署意见后报单位领导班子集体研究决定。5.经审批后的支出，由财务部门按照规定进行支付。（三）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应严格按照国家工资政策和单位人员编制进行发放。2.财务部门应建立人员工资台账，定期与人事部门核对人员信息和工资发放情况，确保工资发放准确无误。3.社会保障缴费应按照国家规定的比例和基数及时足额缴纳，不得拖欠。（四）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应按照定额标准进行控制和管理。2.办公用品、印刷品等采购应按照政府采购规定进行，严格执行采购审批程序，确保采购过程公开、公正、透明。3.差旅费、会议费、培训费等支出应严格按照相关规定执行，控制标准，节约开支。（五）专项经费支出管理1.专项经费是指用于公路建设、养护、管理等特定项目的资金，应专款专用，不得挪作他用。2.专项经费应按照项目预算和工程进度进行拨付，严格控制资金支付进度。财务部门应建立专项经费使用台账，对资金使用情况进行跟踪和管理。3.专项经费支出应严格按照合同约定和相关规定进行结算，确保资金使用效益。项目结束后，应及时进行财务决算和审计。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.财务部门应建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行统一核算和管理。资产管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，并定期与财务部门核对账目。3.固定资产购置应按照政府采购规定进行，严格执行采购审批程序。购置后应及时办理验收、入账手续，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行，经单位领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格按照国家有关现金管理规定执行，确保现金安全。银行存款应按照国家有关银行结算制度进行管理，定期核对账目，确保资金安全。3.应收账款应及时清理，定期与债务人核对账目，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。4.存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.公路管理站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。同时，应配合内部审计部门开展内部审计工作，接受审计监督。3.各部门应加强对本部门财务活动的管理和监督，严格执行财务制度，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.公路管理站应自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公路管理站应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，做到账表相符、账实相符。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的数据，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，以及其他具有保存价值的会计资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时对会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应按照分类标准进行分类整理，编制会计档案目录，便于查找和使用。3.会计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅与销毁1.单位内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续