小餐馆财务制度

PAGE小餐馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小餐馆的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障餐馆的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[小餐馆具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映餐馆的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务流程和操作标准，确保财务管理工作有序进行。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高餐馆的经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置小餐馆应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备根据餐馆规模和业务需求，配备相应的财务人员，包括会计和出纳。会计负责财务核算、报表编制、税务申报等工作；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期编制财务报表，如实反映餐馆的财务状况和经营成果，并进行财务分析。负责税务申报和缴纳，合理避税，维护餐馆的税务合规。保管会计档案，按照规定进行归档、保管和销毁。出纳职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算，及时登记银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算1.会计核算基础小餐馆应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。2.会计科目设置根据餐馆的经营特点和财务核算要求，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计账簿应设置总账、明细账、日记账和备查账等，按照会计科目进行分类登记，确保账目清晰、准确。4.财务报表编制小餐馆应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经会计主管审核签字后报送餐馆管理层和相关部门。四、收入管理1.收入确认原则小餐馆的收入应在提供餐饮服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认。对于预收账款，应在实际提供服务时确认为收入。2.收款方式与流程餐馆应提供多种收款方式，如现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等，方便顾客结算。收款人员应在收款时开具收款凭证，注明收款日期、金额、收款方式等信息，并及时将款项缴存银行或交给出纳。出纳应定期核对收款凭证与银行存款日记账，确保收款金额准确无误。3.收入核算与管理会计应按照收入类别进行明细核算，准确记录主营业务收入和其他业务收入。加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，检查收入的真实性和合理性，防止收入流失。五、成本管理1.成本核算对象小餐馆的成本核算对象为餐饮服务过程中消耗的原材料、调料、酒水等。2.成本核算方法采用实际成本法进行成本核算，按照原材料等的采购价格和实际消耗量计算成本。3.成本控制措施建立采购管理制度，选择优质供应商，确保原材料的质量和价格合理。加强库存管理，定期盘点库存，合理控制库存数量，减少库存积压和浪费。制定标准成本定额，严格控制成本支出，对成本超支情况进行分析和控制。加强成本核算与分析，及时发现成本管理中的问题，采取有效措施进行改进。六、费用管理1.费用分类与核算小餐馆的费用分为销售费用、管理费用和财务费用。销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等，用于促进餐馆销售业务的开展。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、水电费、折旧费等，用于维持餐馆日常管理运营。财务费用：包括利息支出、手续费等，用于核算餐馆的资金筹集和使用成本。会计应按照费用类别进行明细核算，准确记录各项费用的发生情况。2.费用报销制度制定费用报销流程和标准，明确报销审批权限。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人、会计审核和餐馆管理层审批后，方可报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。加强对费用报销的审核，防止虚报、冒领等行为。定期对费用进行分析和控制，检查费用预算的执行情况，及时发现费用管理中的问题并采取措施加以解决。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据餐馆日常经营需要合理确定，不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。加强对现金的安全保管，采取必要的安全措施，防止现金被盗、丢失等情况发生。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款管理制度，及时记录和跟踪应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。存货管理制定存货管理制度，对原材料、调料、酒水等存货进行分类管理。定期盘点存货，确保存货账实相符。加强对存货出入库的管理，严格办理出入库手续。合理控制存货库存水平，根据市场需求和销售情况，及时调整存货采购计划，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置根据餐馆经营需要，合理确定固定资产购置计划。购置固定资产应进行可行性研究和审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，签订购买合同，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提准确无误。固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产的合理利用和安全。八、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款管理制度，及时记录和核对应付账款的发生、支付情况。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，确保按时足额支付供应商货款，维护良好的商业信用。应付职工薪酬管理按照国家规定和餐馆实际情况，计算和发放职工薪酬。及时记录应付职工薪酬的计提和发放情况，确保职工薪酬核算准确无误。应交税费管理按照国家税收法律法规的规定，准确计算和申报应交税费。及时缴纳应交税费，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。加强对税务政策的研究和学习，合理避税，降低税务成本。其他应付款管理对其他应付款项进行明细核算，及时清理和结算。加强对其他应付款的管理，防止出现长期挂账和不合理的应付款项。2.非流动负债小餐馆一般不涉及非流动负债，如有特殊情况，应按照相关法律法规和财务制度进行管理和核算。九、税务管理1.税务登记与申报小餐馆应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报营业收入、成本、费用等税务相关信息，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。3.税务风险管理加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收法规的变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。定期对餐馆的税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，确保税务合规。十、利润分配1.利润计算小餐馆应按照会计核算方法计算年度净利润，净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。向投资者分配利润。3.利润分配方案根据餐馆的经营情况和发展需要，制定利润分配方案，经餐馆管理层审议通过后执行。利润分配方案应明确分配的比例、金额和方式等内容。十一、财务预算与分析1.财务预算编制小餐馆应定期编制财务预算，包括年度预算和月度预算。财务预算应根据餐馆的经营目标、市场情况和历史数据等进行编制。财务预算应涵盖收入、成本、费用、利润等方面的内容，明确各项预算指标和预算编制方法。财务预算编制完成后，应经餐馆管理层审核批准，并分解下达至各部门执行。2.财务预算执行与监控各部门应严格按照财务预算执行，确保预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差。对预算执行偏差较大的情况，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。3.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，评价餐馆的经营绩效和财务状况。财务分析应提出改进建议和措施，为餐馆管理层决策提供依据，促进餐馆经营管理水平的提高。十二、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务流程和操作标准，确保财务管理工作的规范化和制度化。2.不相容职务分离实行不相容职务分离制度，如会计与出纳、审批与执行、采购与验收等职务应相互分离，防止舞弊行为的发生。3.授权审批制度建立授权审批制度，明确各项财务事项的审批权限和审批程序。重大财务事项应经餐馆管理层集体决策审批。4.内部审计与监督定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中的问题，防范财务风险。十三、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案保管财务档案应按照规定进行分类、整理和归档，妥