城市供水企业财务制度

PAGE城市供水企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范城市供水企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，保障城市供水事业的可持续发展，为城市居民提供安全、稳定、优质的供水服务。（二）适用范围本制度适用于[城市供水企业名称]及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《城市供水条例》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.稳健性原则：合理核算收入与成本，充分估计可能发生的风险和损失，保持企业财务稳健。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现企业经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作，包括会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、财务分析等职能。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，如财务经理、会计主管、会计、出纳等，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提升其业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理要求。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务管理部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保企业资金安全和正常运转。加强成本管理，控制费用支出，提高企业经济效益。组织财务制度的贯彻执行，监督检查财务纪律遵守情况，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计主管职责负责组织会计核算工作，确保会计信息真实、准确、完整。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。对会计人员进行业务指导和监督，确保会计工作规范有序。3.会计职责按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，及时记录各项经济业务。负责债权债务的核算和管理，定期核对账目，确保账实相符。参与财产清查工作，对清查结果进行账务处理。协助编制财务报表和财务分析报告。4.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期与会计核对账目，确保资金收付准确无误。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映企业财务状况和经营成果。2.遵循借贷记账法，按照会计科目分类进行记账，确保记账凭证、账簿记录和财务报表之间的逻辑一致性。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类会计科目。2.对会计科目进行详细分类和编号，以便于账务处理和财务信息统计。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，及时、准确地登记各项经济业务，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注，全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.及时向企业管理层、股东、税务机关等相关部门报送财务报表，并按要求进行财务信息披露。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场需求和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持全面性原则，涵盖企业经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资金等。3.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，合理估计收入和成本，确保预算的可靠性和可操作性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交给财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务管理部门将各部门预算草案进行汇总，编制企业年度财务预算草案。4.预算草案审议与批准：企业年度财务预算草案提交企业管理层审议，经管理层讨论通过后，报董事会批准。（三）预算执行与监控1.将批准后的财务预算分解到各部门、各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正，并将预算执行情况与绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算调整申请经企业管理层审议批准后，方可进行预算调整，并相应调整相关预算指标和财务报表。五、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对不同的资金筹集方式进行成本效益分析，选择最优的资金筹集方案，降低资金成本，优化资本结构。3.严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用安全、合理、有效。2.按照预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准，杜绝不合理的资金浪费和支出。3.加强对资金使用的跟踪和监控，及时掌握资金流向和使用情况，确保资金专款专用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户，防范资金风险。3.做好资金结算凭证的保管和归档工作，确保资金结算资料完整、可查。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，制定相应的风险应对措施。2.建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取有效措施进行风险控制和化解。3.合理安排资金，保持适度的资金流动性，确保企业资金链安全，防范资金链断裂风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算供水成本和费用，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分生产成本、管理费用、销售费用和财务费用，不得混淆核算。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括原水采购成本、制水成本、水质检测成本、设备维护成本等。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。3.销售费用：包括营销费用、客户服务费用、水费回收费用等。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.优化生产流程，提高生产效率、降低生产成本。3.严格控制管理费用和销售费用支出，制定费用标准和审批流程，杜绝不合理的费用开支。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用执行情况进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。将成本费用控制情况与部门和个人绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况，定期与客户核对账目，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、备品备件、低值易耗品等，建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平，降低存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据企业生产经营需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行充分的市场调研和技术论证，选择性价比高的设备和资产。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保固定资产处置合法合规，资产处置收入及时足额入账。（三）无形资产及其他资产1.无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等，按照无形资产的取得成本和使用寿命，合理摊销无形资产，确保无形资产价值得到合理补偿。加强对无形资产的保护和管理，维护企业的知识产权。2.其他资产：包括长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关会计准则和制度的规定进行核算和管理，确保其他资产的账面价值真实、准确。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等项目，计算企业的利润总额。2.利润总额扣除所得税费用后，得出企业的净利润。（二）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保各股东的合法权益得到保障。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由企业股东大会或董事会决定。4.向股东分配利润，按照股东的持股比例进行利润分配。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、资产管理、财务报表编制等各个环节，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.加强对财务人员遵守财务纪律情况的监督检查，对违反财