村合作组织财务制度

PAGE村合作组织财务制度一、总则（一）目的为了规范村合作组织的财务行为，加强财务管理和监督，保障村合作组织及其成员的合法权益，促进村合作组织健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合本地区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本地区内依法设立的村合作组织，包括农村集体经济组织、农民专业合作社等。（三）基本原则1.合法性原则：村合作组织的财务活动应当符合国家法律法规和政策的规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应当真实、准确、完整，如实反映村合作组织的财务状况和经营成果。3.民主管理原则：实行民主理财，定期公布财务账目，接受成员监督，保障成员对财务事务的知情权、参与权和监督权。4.效益性原则：合理筹集和使用资金，提高资金使用效益，促进村合作组织经济发展。（四）财务管理职责1.村合作组织负责人职责对本组织的财务工作负总责，领导制定财务管理制度和财务计划。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范运行。审核财务报表和重要财务事项，对财务决策负责。2.财务人员职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。严格执行财务管理制度，审核各项收支凭证，做好财务收支的记录和管理。定期进行财务分析，为组织决策提供财务信息支持。保管财务档案，做好财务资料的整理、归档和保管工作。3.民主理财小组职责监督财务制度的执行情况，检查财务账目和财务公开情况。对重大财务事项进行审议，提出意见和建议。维护成员的合法权益，对损害成员利益的行为进行监督和制止。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置村合作组织应当根据实际情况设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构可以单独设立，也可以与其他职能部门合设，但应当明确财务人员的职责分工，确保财务工作的独立性。（二）会计人员配备1.村合作组织应当配备具备会计从业资格的会计人员，会计人员应当熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务素质。2.会计人员应当保持相对稳定，如有变动，应当按照规定办理交接手续。交接手续应当由村合作组织负责人监交，必要时可以由上级主管部门派人监交。（三）会计人员职责会计人员应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，实行会计监督，具体职责如下：1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本组织有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办本组织领导交办的其他工作。三、财务预算（一）预算编制原则1.坚持统筹兼顾、全面安排的原则，既要保证村合作组织基本运转的需要，又要合理安排各项发展性支出。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据村合作组织的收入情况，合理确定支出规模，避免赤字预算。3.坚持积极稳妥、留有余地的原则，充分考虑各种因素的影响，合理预计收入，适当安排支出，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制内容财务预算应当包括收入预算和支出预算两部分。1.收入预算：主要包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等。经营收入是指村合作组织通过开展生产经营活动取得的收入；发包及上交收入是指村合作组织将集体资产发包给成员或其他单位、个人所取得的收入以及成员上交的承包金、管理费等；补助收入是指村合作组织获得的财政补助资金、上级部门的扶持资金等；其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.支出预算：主要包括生产经营支出、管理费用、其他支出等。生产经营支出是指村合作组织为开展生产经营活动而发生的各项支出，如购买生产资料、支付生产人员工资等；管理费用是指村合作组织为管理和组织生产经营活动而发生的各项支出，如办公费、差旅费、管理人员工资等；其他支出是指除上述支出以外的其他各项支出，如公益性支出、捐赠支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，村合作组织应当根据本年度财务收支情况和下一年度发展计划，提出下一年度财务预算草案。2.财务预算草案应当提交村合作组织成员大会或成员代表大会审议通过。3.经审议通过的财务预算应当报上级主管部门备案，并严格组织实施。（四）预算执行与调整1.村合作组织应当严格按照财务预算组织收入和安排支出，确保预算的执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序进行调整。调整预算应当由村合作组织提出调整方案，提交成员大会或成员代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围村合作组织的收入包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.经营收入应当在实现时予以确认，即按照实际发生的交易金额确认收入。2.发包及上交收入应当按照合同约定的收款日期确认收入。3.补助收入应当在收到财政补助资金或上级部门扶持资金时确认收入。4.其他收入应当在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理措施1.加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，规范经营活动，确保经营收入的真实性和合法性。2.加强对发包及上交收入的管理，严格按照合同约定收取承包金、管理费等，及时催缴欠款，确保发包及上交收入足额收取。3.加强对补助收入的管理，严格按照规定用途使用补助资金，确保补助资金专款专用。4.加强对其他收入的管理，规范其他收入的收取和使用，确保其他收入合理合法。五、支出管理（一）支出范围村合作组织的支出包括生产经营支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批原则1.严格执行财务管理制度，坚持审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批应当按照规定的程序进行，由村合作组织负责人或授权的其他人员进行审批。3.审批应当严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。（三）支出审批程序1.支出发生前，应当填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。2.支出审批单应当依次由经办人、证明人、审批人签字。3.财务人员应当对支出审批单进行审核，审核无误后方可办理支付手续。（四）支出管理措施1.加强对生产经营支出的管理，合理安排生产经营资金，严格控制生产成本，提高资金使用效益。2.加强对管理费用的管理，严格控制管理费用支出，精简不必要的开支，降低管理成本。3.加强对其他支出的管理，严格按照规定用途使用其他支出，确保其他支出合理合法。4.严格控制非生产性支出，严禁用公款请客送礼、滥发奖金补贴等。六、货币资金管理（一）现金管理1.村合作组织应当严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。2.现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应当按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库、挪用现金等行为。4.定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。（二）银行存款管理1.村合作组织应当按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。2.银行存款账户应当由专人管理，定期核对银行账目，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行账户的开设和使用，严禁出租、出借银行账户。4.定期对银行存款进行清查，发现问题及时处理。（三）票据管理1.村合作组织应当按照国家有关规定领购、使用和保管票据。2.票据应当由专人管理，建立票据登记簿，记录票据的领购、使用、结存情况。3.开具票据应当按照规定填写，内容真实、完整，字迹清晰，加盖财务专用章或发票专用章。4.票据存根应当妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2.固定资产应当按照用途和使用情况进行分类，分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等。（二）固定资产购置与建造1.村合作组织购置固定资产应当按照规定程序进行，经成员大会或成员代表大会审议通过后，方可购置。2.固定资产建造应当按照国家有关规定进行项目审批和招投标，确保工程质量和资金安全。3.购置和建造固定资产应当进行成本核算，计入固定资产原值。（三）固定资产折旧1.村合作组织应当按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法可以采用平均年限法、工作量法等。2.固定资产折旧应当根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算确定，并按照规定的折旧率计提。3.固定资产折旧应当按月计提，计入当期成本费用。（四）固定资产处置1.村合作组织处置固定资产应当按照规定程序进行，经成员大会或成员代表大会审议通过后，方可处置。2.固定资产处置应当进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。3.固定资产处置收入应当按照规定计入相关收入科目，处置净损失应当按照规定计入相关支出科目。八、债权债务管理（一）债权管理1.村合作组织应当加强对债权的管理，定期清理债权，及时催收欠款，确保债权的安全和完整。2.建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、欠款人、还款情况等信息。3.对长期拖欠的债权，应当采取有效措施进行催收，必要时可以通过法律途径解决。（二）债务管理1.村合作组织应当严格控制债务规模，合理确定举债额度，避免过度负债。2.举债应当按照规定程序进行，经成员大会或成员代表大会审议通过后，方可举债。3.建立债务台账，详细记录债务的发生时间、金额、债权人、还款情况等信息。4.按照合同约定及时偿还债务，确保按时足额支付利息，维护村合作组织的信誉。九、财务公开与民主理财（一）财务公开1.村合作组织应当定期进行财务公开，公开内容应当包括财务预算、财务收支、资产负债、收益分配等情况。2.财务公开应当采用多种形式，如张榜公布、召开成员大会或成员代表大会通报等，确保成员能够及时了解财务信息。3.财务公开应当真实可靠，不得弄虚作假，公开时间应当按照规定执行，不得拖延。（二）民主理财1.村合作组织应当建立民主理财小组，民主理财小组由成员大会或成员代表大会选举产生，负责对本组织的财务活动进行监督。2.民主理财小组应当定期召开会议，对财务账目进行审查，提出意见和建议。3.对重大财务事项，民主理财小组应当进行审议，必要时可以邀请专业人员进行审计。十、财务监督与审计（一）内部监督1.村合作组织应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应当对财务收支进行审核，发现问题及时纠正，并向村合作组织负责人报告。3.民主理财小组应当定期对财务账目进行审查，对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。（二）外部审计1.村合作组织应当按照规定接受上级主管部门的审计监督，定期进行财务审计。2.审计部门应当对村合作组织的财务收支、资产负债、收益分配等情况进行审计，出具审计报告。3.对审计中发现的问题，村合作组织应当及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案保管1.财务档案应当由专人负责保管，建立档案登记簿，记录档案的保管期限、存放地点等信息。2.财务档案应当按照规定的保管期限进行保管，保管期限届满后，应当